Phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận

Một phần của tài liệu Khóa luận phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH bao bì hoàng việt vina (Trang 47 - 48)

2.2. Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Bao Bì Hồng Việt

2.2.1.2.2. Phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận

 Phân Tích kết cấu chi phí

Bảng 2.11 Kết cấu chi phí cơng ty năm 2012-2014

ĐVT: VNĐ

Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Tỷ trọng % Biến động kết cấu %

2012 2013 2014 2013 2014 4.GVHB 16,847,889,458 15,428,732,311 16,029,077,598 92.44 92.24 93.75 -0.20 1.52 7.CPTC 102,697,816 48,904,642 13,939,533 0.56 0.29 0.08 -0.27 -0.21 9.CPQLDN 1,152,736,817 1,188,896,450 1,040,069,322 6.32 7.11 6.08 0.78 -1.02 12.CPK 123,327,918 61,062,656 13,880,519 0.68 0.37 0.08 -0.31 -0.28 Tổng chi phí 18,226,652,009 16,727,596,059 17,096,966,972 100.0 100.0 100.0 0.00 0

(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)

Nhìn chung tổng chi phí giảm vào năm 2013 và tăng trở lại vào năm 2014.

* Giá vốn hàng bán:

Giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng chi phí, hầu như qua các năm khoản mục này ảnh hưởng trược tiếp đến tổng chi phí, Tổng chi phí tăng

hay giảm đều do khoản mục này quyết định. Năm 2012,2013,2014 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lần lượt là 92.44%, 92.24%, 93.75%. Tỷ trọng này không chênh lệch nhiều qua các năm.

* Chi phí tài chính - chi phí quản lý doanh nghiệp – chi phí khác:

Do 3 khoản mục này chiếm tỷ trọng rất thấp trong kết cấu tổng tài sản, nên dù

có tăng giảm cũng khơng ảnh hưởng nhiều kết quả của tổng tài sản.

 Phân tích kết cấu lợi nhuận

Xét về mặt tổng thể, thì tổng lợi nhuận trước thuế bị ảnh hưởng bởi tổng chi phí và tổng doanh thu (tổng lợi nhuận trước thuế = tổng doanh thu – tổng chi phí). Trong đó, nhân tố làm tăng lợi nhuận là tổng doanh thu bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác. Nhân tố làm giảm lợi nhuận trước thuế là chi phí bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp và chi phí khác. Các yếu tố này đã được phân tích ở phần trên.

Bảng 2.12 Kết cấu lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế cơng ty năm 2012-2014 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Tỷ trọng % Biến động kết cấu % 2012 2013 2014 2013 2014 10.LNT từ hoạt động kinh doanh 451,575,177 414,879,983 669,449,574 137.57 117.3 102.1 -20.31 -15.1 13. LN khác -123,327,918 -61,062,656 -13,880,519 -37.57 -17.26 -2.117 20.31 15.1 14.Tổng LN kế toán trƣớc thuế 328,247,259 353,817,327 655,569,055 100.00 100 100 0.00 0.00

(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)

Qua bảng 2.12 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế có xu hướng tăng lên tăng dân qua mỡi năm. Trong đó lợi nhuận khác bị âm (bị thua lỗ) nên trong kết cấu của

lợi nhuận trước thuế thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng cao

và quyết định đến cơng ty có làm ăn lời hay khơng.

* Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:

Cụ thể Năm 2012, 2013, 2014 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiến tỷ trọng trong lợi nhuận trước thuế lần lượt là 137.57%, 117.3%, 102.1%. Tỷ trọng

này càng ngày càng chiếm thấp trong kết cấu tổng lợi nhuận trước thuế, tuy chiếm ngày càng thấp nhưng giá trị năm 2014 vẫn cao hơn 2 năm trước đó.

* Lợi nhuận khác:

Lợi nhuận khác bằng thu nhập khác – chi phí khác. Do phải bỏ tiền vào các

chi phí khác mà khơng có bất kỳ khoản tiền nào từ thu nhập khác làm cho lợi nhuận khác âm qua các năm. Cụ thể năm 2012, 2013, 2014 chiếm tỷ trọng trong tổng lợi

nhuận trước thuế lần lượt là -37.57%, -17.26%, -2.117%. Tuy chiếm tỷ trọng âm

nhưng qua các năm thì giá trị của lợi nhuận khác tăng lên đáng kể. Năm 2013 tăng

20.31% trong kết cấu tổng lợi nhuận trước thuế so với năm 2012 và năm 2014 tăng 15.14% so với năm 2013.

2.2.2. Phân tích các tỷ số tài chính

Một phần của tài liệu Khóa luận phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH bao bì hoàng việt vina (Trang 47 - 48)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(98 trang)