2.2. Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Bao Bì Hồng Việt
2.2.1.2.1. Phân tích biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Phân tích biến động doanh thu:
Bảng 2.8 Thống kê tình hình biến động doanh thu năm 2012- 2014
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm) %
2013 2014 2013 2014 1. DTBH và CCDV 18,545,287,372 17,078,363,422 17,750,526,026 -1,466,923,950 672,162,604 -8.59 3.79 3.DT thuần về BH và CCDV 18,545,287,372 17,078,363,422 17,750,526,026 -1,466,923,950 672,162,604 -8.59 3.79 6.DT hoạt động tài chính 9,611,896 3,049,964 2,010,001 -6,561,932 -1,039,963 -215.2 -51.7 11. Thu nhập khác / / / / / / / Tổng DT 18,554,899,268 17,081,413,386 17,752,536,027 -1,473,485,882 671,122,641 -8.63 3.78
(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)
Hình 2.5 Biểu đồ thể hiện biến động doanh thu năm 2012-2014
(1-năm 2012; 2-năm 2013; 3-năm 2014)
Từ bảng thống kê trên ta thấy được tổng doanh thu có xu hướng giảm xuống vào năm 2013 và tăng nhẹ trở lại vào năm 2014. Cụ thể vào năm 2013 Tổng doanh
thu giảm so với năm 2012 là 1,473,485,882 đồng (8.63%). Trái ngược với năm
2013 thì năm 2014 tổng doanh thu tăng nhẹ trở lại nhưng vẫn thấp hơn năm 2012,
cụ thể năm 2014 tăng 671,122,641 đồng ( 3.78%). Mặc khác, tổng doanh thu bao
gồm các khoản mục sau doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ + doanh thu hoạt động tài chính + thu nhập khác.Để hiểu rõ biến động của tổng doanh thu ta
đi sâu phân tích các khoản mục trên. 16,000,000,000 16,500,000,000 17,000,000,000 17,500,000,000 18,000,000,000 18,500,000,000 19,000,000,000 1 2 3
* Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ = doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ - các khoản giảm trừ doanh thu. Do khơng có các các khoản giảm trừ doanh thu nên Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ = doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Từ bảng 2.8 ta thấy doanh thu thần về bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm mạnh vào năm 2013 và tăng nhẹ trở lại vào năm 2014. Cụ thể năm
2013 giảm so với năm 2012 là 1,466,923,950 đồng (8.59%) và năm 2014 tăng so với năm 2013 là 672,162,604 đồng (3.79%). Tuy doanh thu thuần năm 2014 tăng
nhưng vẫn thấp hơn năm 2012, cho thấy doanh nghiệp đang từng bước khẳng định
vị trị của mình trên thị trường, tạo uy tín với khách hàng sử dụng sản phẩm của công ty.
* Doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính phản ánh kết quả kinh doanh tài chính của công ty. Qua bảng 2.8 trên doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty ngày càng thu hẹp,
năm 2013 giảm rất mạnh so với năm 2012 là 215.15% tương ứng 6,561,932 đồng. Qua năm 2014 doanh thu hoạt động tài chính tiếp tục giảm mạnh 1,039,963 đồng
(51.74%).
Phân tích biến động chi phí:
Chi phí là một trong những nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Mỗi một sự tăng, giảm chi phí sẽ dẫn tới sự tăng hoặc giảm của lợi nhuận. Do đó cơng ty cần có kế hoạch đúng đắn, chi tiêu hợp lý và lường hết mọi rủi ro của
biến động thị trường để có thể giảm chi phí ở mức thấp nhất, đồng nghĩa với việc tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Chi phí của cơng ty bao gồm bốn loại chi phí chính: giá vốn hàng bán, chi phí
hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
Bảng 2.9 Thống kê tình hình biến động chi phí năm 2012-2014
ĐVT: VNĐ
(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng
(giảm) % 2013 2014 2013 2014 GVHB 16,847,889,458 15,428,732,311 16,029,077,598 -1,419,157,147 600,345,287 -9.20 3.75 CPTC 102,697,816 48,904,642 13,939,533 -53,793,174 -34,965,109 -110 -251 CPBH / / / / / / / CPQLDN 1,152,736,817 1,188,896,450 1,040,069,322 36,159,633 -148,827,128 3.04 -14.3 CP khác 123,327,918 61,062,656 13,880,519 -62,265,262 -47,182,137 -102 -340 Tổng CP 18,226,652,009 16,727,596,059 17,096,966,972 -1,499,055,950 369,370,913 -8.96 2.16
Từ bảng 2.9 trên ta thấy tổng chi phí cũng như các khoản mục về doanh thu
đều giảm vào năm 2013 và tăng nhẹ trở lại vào năm 2014. Cụ thể năm 2013 tổng chi phí giảm 8.96% tương ứng 1,499,055,950 đồng so vối năm 2012. Và vào năm
2014, tổng chi phí tăng nhẹ 2.16% tương ứng 369,370,913 đồng.
Để biết thêm sự biến động từng khoản mục trong tổng chi phí của cơng ty ta
tiến hành phân tích cụ thể như sau: * Giá vốn hàng bán (GVBH):
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong các khoản mục của tổng chi phí. Do vậy mà sự tăng giảm của giá vốn hàng bán sẽ tất yếu dẫn đến sự tăng giảm
trong tổng chi phí. Cụ thể, Năm 2013 giá vốn hàng bán giảm so với năm 2012 là
1,419,157,147 đồng tương ứng 9.20%. Qua năm 2014, giá vốn hàng bán tăng nhẹ 600,345,287 đồng tương ứng tỷ lệ 3.75% so với năm 2013.
* Chi phí tài chính(CPTC):
Chi phí tài chính của cơng ty chủ yếu là chi phí lãi vay. Chi phí tài chính của cơng ty có xu hướng giảm dần qua các năm. Cụ thể năm 2013, chi phí tài chính
giảm 53,793,174 đồng tương ứng 110% so với năm 2012. Và năm 2014 chi phí tài
chính tiếp tục giảm 250.83% tương ứng 34,965,109 đồng. Tuy chi phí tài chính
giảm mạnh mẽ trên 100% nhưng khoản mục này chiếm tỷ trọng thấp trong kết cấu tổng chi phí nên ảnh hưởng khơng đáng kể.
* Chi phí quản lý doanh nghiệp(CPQLDN):
Chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng nhẹ vào năm 2013 và giảm
mạnh vào năm 2014. Cụ thể năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ so với
năm 2012 là 36,159,633 đồng (ứng với 3.04%). Và vào năm 2014 giảm mạnh so với năm 2012 là 148,827,128 đồng tương ứng tỷ lệ 14.31%.
* Chi phí khác(CPK):
Chi phí khác là các khoản chi phí bất thường do phát sinh trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chí phí này có xu hướng giảm dần qua các năm 2012-2014. Cụ thể năm 2013 chi phí khác giảm 47,182,137 đồng (tương ứng 101.97%) so với năm 2012. Và vào năm 2014 chi phí khác giảm mạnh 47,182,137 đồng (tương ứng 339.92%)
Phân tích biến động lợi nhuận:
Bảng 2.10 Thống kê tình hình biến động lợi nhuận năm 2012-2014
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu 2012 2013 2014 Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng
(giảm) % 2013 2014 2013 2014 5.LN gộp về BH và CCDV 1,697,397,914 1,649,631,111 1,721,448,428 -47,766,803 71,817,317 -2.90 4.17 10. LNT từ hoạt động KD 451,575,177 414,879,983 669,449,574 -36,695,194 254,569,591 -8.84 38.03 13.LNkhác -123,327,918 -61,062,656 -13,880,519 62,265,262 47,182,137 -101.97 -339.9 14.TLN kế toán trƣớc thuế 328,247,259 353,817,327 655,569,055 25,570,068 301,751,728 7.23 46.03 17. LNST thu nhập DN 249,221,603 260,469,331 521,679,140 11,247,728 261,209,809 4.32 50.07
(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)
* Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Là khoản chênh lệch giữa doanh thu của hoạt động kinh doanh trừ đi chi phí
hoạt động kinh doanh bao gồm giá thành tồn bộ sản phẩm hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế phải nộp theo quy định.
Qua bảng 2.10 ta thấy lợi nhuận thuần giảm vào năm 2013 so với năm 2012 là
36,695,194 đồng ( tỷ lệ 8.84%). Nhưng sang năm 2014 công ty làm ăn phát triển hơn năm 2013 khi giảm được tối đa các khoản chi phí làm cho lợi nhuận thuần tăng cao 38.03% tương ứng tăng 254,569,591 đồng.
* Tổng lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận trước thuế bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác.Trong đó lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng chủ yếu.
Qua bảng 2.10 ta thấy lợi nhuận trước thuế tăng vào năm 2013 là 25,570,068
đồng (tỷ lệ 7.23%) so với năm 2012 và tăng mạnh vào năm 2014 là 301,751,728 đồng (tỷ lệ 46.03%) so với năm 2013.