Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn

Một phần của tài liệu Khóa luận phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH bao bì hoàng việt vina (Trang 33 - 37)

2.2. Thực Trạng Tình Hình Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Bao Bì Hồng Việt

2.2.1.1.1. Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn

* Về Tài Sản

Bảng 2.3 Thống kê tình hình biến động tài sản năm 2012-2014

ĐVT: VNĐ

TÀI

SẢN 2012 2013 2014

Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng (giảm)%

2013 2014 2013 2014 A. Tài sản ngắn hạn 4,338,298,242 3,534,564,044 4,511,359,120 -803,734,198 976,795,076 -22.7 21.65 I. Tiền và các khoản tương đương 831,977,607 1,103,375,649 1,077,851,279 271,398,042 -25,524,370 24.60 -2.37 III. Các khoản phải thu 2,666,963,991 2,073,423,902 3,037,430,769 -593,540,089 964,006,867 -28.6 31.74 IV. Hàng tồn kho 749,497,250 309,678,373 342,914,533 -439,818,877 33,236,160 -142.0 9.69 V. Tài sản ngắn hạn khác 89,859,394 48,086,120 53,162,539 -41,773,274 5,076,419 -86.87 9.55 B. Tài sản dài hạn 1,565,322,740 1,094,256,994 943,043,138 -471,065,746 -151,213,856 -43.0 -16.03 II. Tài sản cố định 1,565,322,740 1,056,249,216 930,373,876 -509,073,524 -125,875,340 -48.2 -13.53 V. Tài sản dài hạn khác 38,007,778 12,669,262 38,007,778 -25,338,516 100.0 -200.0 TỔNG TÀI SẢN 5,903,620,982 4,628,821,038 5,454,402,258 -1,274,799,944 825,581,220 -27.54 15.14

Từ bảng 2.3 Tổng tài sản năm 2013 có sự giảm mạnh so với năm 2012 cụ thể giảm 27.54% tương ứng 1,274,799,944 đồng. Trái ngược hoàn toàn với năm 2013

các yếu tố của tải sản ngắn hạn năm 2014 có sự tăng mạnh làm cho tổng tài sản năm 2014 tăng mạnh từ 4,628,821,038 đồng năm 2013 lên 5,454,402,258 đồng năm 2014 tương ứng tỷ lệ 15.14% và giá trị 825,581,220 là đồng.

* Tài sản ngắn hạn:

Từ bảng 2.3 năm 2013 tài sản ngắn hạn có sự giảm mạnh so với năm 2012 là

22.74% tương ứng với giá trị 803,734,19 đồng. Trong danh mục tài sản ngắn hạn tất

cả các khoản mục đều giảm mạnh đặc biệt giảm mạnh nhất là hàng tồn kho giảm tới 142.02% chỉ có tiền và các khoản tương đương tiền tăng mạnh nhưng khoản mục này chiếm tỷ trọng thấp do vậy làm cho mơ hình chung tài sản ngắn hạn giảm

mạnh. Trái ngược hồn tồn với năm 2013 thì tài sản ngắn hạn năm 2014 có sự tăng mạnh là 21.65% tương ứng với 976,795,076 đồng. Nguyên nhân tài sản ngắn hạn

năm 2014 tăng mạnh là do trong tất cả các khoản mục của tài sản ngắn hạn đều tăng

mạnh đặc biệt tăng mạnh nhất là khoản mục các khoản phải thu tăng 31.74% (tương

ứng 964,006,867 đồng), tuy chỉ có khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền

giảm nhẹ (2.37%). Cho thấy doanh nghiệp đã chú trọng hơn trong việc đầu tư cơ sở hạ tầng cũng như trang thiết bị máy mốc,…để phục vụ tốt hơn cho việc sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp, mở rộng qui mô sản xuất. + Tiền và các khoản tương đương tiền:

Tiền và các khoản tương đương tiền có sự biến động mạnh trong năm 2013 và

năm 2014. Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2013 có tăng mạnh so với năm 2012 là 24.60% tương ứng 271,398,042 đồng. Nhưng sang năm 2014 tiền và các

khoản tương đương tiền có sự giảm nhẹ so với năm 2013 là 2.37% tương ứng

25,524,370 đồng. Tuy giảm nhưng tiền và các khoản tương đương vẫn chiếm tỷ

trọng khá cao trong danh mục tài sản ngắn hạn, điều này chứng tỏ doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc thanh toán nhanh các khoản nợ cũng như tiền hàng cho

người bán mà khơng đợi đi vay từ bên ngồi.

+ Các khoản phải thu:

Các khoản phải thu có sự biến động mạnh trong năm 2013 và năm 2014. Cụ

thể như sau, năm 2013 giảm mạnh so với năm 2012 là 28.63% tương ứng với giá trị

593,540,089 đồng. Nhưng sang năm 2014 tăng mạnh so với năm 2013 là 31.74% tương ứng 964,006,867 đồng. Các khoản phải thu ngắn hạn cũng chính là khoản

tiền phải thu của khách hàng. Năm 2014 các khoản phải thu tăng mạnh cho thấy doanh nghiệp quản lý các khoản thu hồi nợ của khách hàng khá tốt và cho thấy doanh nghiệp tự chủ hơn về tài chính.

+ Hàng tồn kho:

Nhìn chung hàng tồn kho giảm mạnh vào năm 2013 và tăng nhẹ vào năm

2014. Cụ thể, vào năm 2013 hàng tồn kho tăng so với năm 2012 là 142.02% ứng với 439,818,877 đồng. Qua năm 2014 tăng nhẹ trở lại so với năm 2013 là 9.69%

ứng với 33,236,160 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do doanh nghiệp đã biết phân bổ được nguồn hàng dự trữ hợp lý, dự trữ lượng hàng bao nhiêu là vừa đủ để chi phí hàng tồn kho là thấp nhất, có lợi nhất cho doanh nghiệp.

+ Tài sản ngắn hạn khác:

Cũng giống như hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác có sự giảm mạnh vào năm 2013 và tăng nhẹ vảo năm 2014. Năm 2013, tài sản ngắn hạn khác có sự giảm mạnh 41,773,274 đồng ứng với tỷ lệ 86.87% so với năm 2012. Nhưng qua năm 2014 có

sự tăng nhẹ so với năm 2013 là 5,076,419 đồng ứng với tỷ lệ 9.55%. Nguyên nhân

giảm của tài sản ngắn hạn khác là do doanh nghiệp đã chủ động thu hồi khoản chi

phí trả trước ngắn hạn của khách hàng để doanh nghiệp chủ động hơn trong các tình

huống bất ngờ.

* Tài sản dài hạn:

Từ bảng 2.3 cho ta thấy tài sản dài hạn giảm dần qua các năm 2012-2014.

Năm 2013, tài sản dài hạn giảm mạnh so với năm 2012 là 43.05% ứng với 471,065,746 đồng. Qua năm 2014 tiếp tục giảm nhẹ so với năm 2013 là 16.03% ứng với 151,213,856 đồng. Nguyên nhân của sự giảm mạnh là do doanh nghiệp đã thanh lý các tài sản hữu hình khơng cần thiết để có thể đầu tư vào trang thiết bị cũng như cơ sở hạ tầng tiên tiến hơn phục vụ cho sản xuất kinh doanh tốt hơn.

+ Tài sản cố định:

Cũng giống như tài sản dài hạn, tài sản cố định cũng giảm dần qua các năm

2012-2014. Năm 2013 tài sản cố định mà cụ thể là tài sản cố định hữu hình giảm

mạnh 48.20% ứng với 509,073,524 đồng so với năm 2012. Qua năm 2014 tiếp tục giảm so với năm 2013 là 13.53% ứng với 125,875,340 đồng. Nguyên nhân tài sản cố định giảm do doanh nghiệp thanh lý một số tài sản cố định không cần thiết cho

hoạt động sản xuất kinh doanh. + Tài sản dài hạn khác:

Do năm 2012 cơng ty khơng có tài sản dài hạn khác (mà cụ thể là chi phí trả trước dài hạn) nên mức tăng tài sản hạn khác của công ty năm 2013 là 100% ứng

với 38,007,778 đồng. Qua năm 2014 Chi phí trả trước dài hạn có dấu hiệu giảm

 Về Nguồn vốn

Bảng 2.4 Thống kê tình hình biến động nguồn vốn năm 2012-2014

ĐVT: VND

NGUỒN

VỐN 2012 2013 2014

Mức tăng (giảm) Tỷ lệ tăng

(giảm) % 2013 2014 2013 2014 A. Nợ phải trả 3,881,624,088 2,346,354,813 2,650,256,891 -1,535,269,275 303,902,078 -65.43 11.47 I. Nợ ngắn hạn 3,399,484,088 2,114,294,813 2,650,256,891 -1,285,189,275 535,962,078 -60.79 20.22 2. Phải trả người bán 3,300,043,180 1,935,506,632 2,486,461,474 -1,364,536,548 550,954,842 -70.50 22.16 4. Thuế 58,290,908 95,888,181 65,495,417 37,597,273 -30,392,764 39.21 -46.40 5. Phải trả công nhân viên 41,150,000 82,900,000 98,300,000 41,750,000 15,400,000 50.36 15.67 II. Nợ dài hạn 482,140,000 232,060,000 / -250,080,000 -232,060,000 -107.8 / B.VCSH 2,021,996,894 2,282,466,225 2,804,145,367 260,469,331 521,679,142 11.41 18.60 I. VCSH 2,021,996,894 2,282,466,225 2,804,145,367 260,469,331 521,679,142 11.41 18.60 3. Vốn khác của CSH 1,900,000,000 1,900,000,000 1,900,000,000 0 0 0.00 0.00 10.LNST chưa phân phối 121,996,894 382,466,225 904,145,367 260,469,331 521,679,142 68.10 57.70 TỔNG NV 5,903,620,982 4,628,821,038 5,454,402,258 -1,274,799,944 825,581,220 -27.54 15.14

(Nguồn Báo Cáo Tài chính Cơng ty TNHH Bao Bì Hồng Việt ViNa)

Từ bảng 2.4 thống kê tình hình biến động và nguồn vốn giai đoạn 2012-2014, cho ta thấy tổng nguồn vốn biến động mạnh trong năm 2013 và năm 2014. So với

năm 2012 thì tổng nguồn vốn năm 2013 giảm mạnh tới 27.54% ứng với

1,274,799,944 đồng. Nguyên nhân của sự giảm này là do nợ phải trả giảm mạnh tới

65.43% so với năm 2012 mặc dù vốn chủ sở hữu tăng nhưng do khoản mục này chiếm tỷ trọng nhỏ nên mơ hình chung tổng nguồn vốn năm 2013 giảm mạnh. Đột ngột qua năm 2014 có sự tăng nhẹ trở lại so với năm 2013 là 15.14% ứng với 825,581,220 đồng, tuy nhiên tổng nguồn vốn vẫn thấp hơn năm 2012.

 Nợ phải trả:

Từ bảng 2.4 Nợ phải trả có sự biến động mạnh trong năm 2013 và năm 2014.

Năm 2013 nợ phải trả giảm mạnh so với năm 2012 là 65.43% ứng với

1,535,269,275 đồng. Qua năm 2014 đột ngột tăng nhẹ trở lại so với năm 2013 là 11.47% ứng với 303,902,078 đồng.

+ Nợ ngắn hạn:

Cũng như khoản mục nợ phải trả thì nợ ngắn hạn có sự biến động mạnh giảm

mạnh vào năm 2013 rồi đột ngột tăng nhẹ vào năm 2014. Cụ thể, năm 2013 giảm

60.79% tương ứng với 1,285,189,275 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân của sự

giảm mạnh nợ ngắn hạn trong năm 2013 là do tiền phải trả cho người bán giảm tới

1,364,536,548 đồng ứng với tỷ lệ 70.50%, các khoản mục còn lại trong nợ ngắn hạn có sự tăng nhẹ nhưng do chiếm tỷ trọng thấp nên ảnh hưởng không đáng kể tới nợ

ngắn hạn. Nhưng qua năm 2014, nợ ngắn hạn tăng nhẹ trở lại với tỷ lệ 20.22% ứng với 535,962,078 đồng. Nguyên nhân của sự tăng nhẹ trở lại vào năm 2014 do lượng tiền chi trả cho người bán tăng mạnh và yếu tố khác làm cho nợ ngắn tăng do qui mơ cơng ty mở rộng, do đó số lượng nhân viên tăng lên nên việc chi trả tiền lương tăng lên. Cho thấy doanh nghiệp đang từng bước khẳng định mình.

+ Nợ dài hạn:

Mơ hình chung tài khoản nợ dài hạn của cơng ty có sự giảm mạnh dần qua các năm 2012-2013-2014, đặc biệt đến năm 2014 công ty đã trả hết số nợ dài hạn. Cụ

thề năm 2013 nợ dài hạn giảm đến 107.77% ứng với 250,080,000 đồng. Điều này

chứng tỏ công ty đã chú ý tới các khoản nợ dài hạn để giảm bớt chi phí. * Vốn chủ sở hữu:

Nhìn chung vốn chủ sở hữu có sự tăng dần đều từ năm 2012-2014. Vào năm

2013 vốn chủ sở hữu tăng nhẹ so với năm 2012 là 11.41% ứng với 260,469,331

đồng, đến năm 2014 vẫn tăng so với năm 2013 là 18.60% ứng với 521,679,142 đồng. Nguyên nhân làm cho vốn chủ sở hữu tăng dần qua các năm là do lợi nhuận chưa phân phối tăng mạnh vào các năm 2013 và năm 2014, cụ thể năm 2013 tăng 68.10% (260,469,331 đồng) so với năm 2012 và năm 2014 tăng 57.70% (521,679,142 đồng) so với năm 2013, còn các khoản mục cịn lại khơng thay đổi. Điều này chứng tỏ cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả.

Một phần của tài liệu Khóa luận phân tích tình hình tài chính và dự báo tài chính bằng phương pháp hồi quy tuyến tính tại công ty TNHH bao bì hoàng việt vina (Trang 33 - 37)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(98 trang)