Số
chứng từ chứng từ Ngày
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số tiền Kiểm
tra
TH160110 25-01-2016 Cấn trừ công nợ phải thu và phải trả chiết khấu đại lý Khuê Tú.
131 121.625.518 ✓
TH160110 25-01-2016 Cấn trừ công nợ phải thu và phải trả chiết khấu đại lý Anh Em.
131 115.014.545 ✓
TH16206 18-10-2016 Cấn trừ công nợ phải thu và phải trả chiết khấu doanh thu
Q3/2016_KhueTu cho Inv. 296
131 114.770.000 ✓
TH16234 31-10-2016 Cấn trừ công nợ với Kodak hỗ trợ
marketing funds món 4,947.00 USD (t/g: 22.290)
131 110.169.690 ✓
TH16098 15-07-2016 Cấn trừ công nợ phải thu và phải trả chiết khấu doanh thu
Q2/2016_KhueTu cho Inv.165 và 1
phần Inv. 167
131 109.210.000 ✓
Nguồn: Dữ liệu thu thập được tại Cơng ty TNHH ABC
• Thủ tục 7: Kiểm tra việc trình bày các khoản phải thu khách hàng và dự phịng (nếu có) trên BCTC.
Mục tiêu: Đảm bảo các khoản nợ phải thu và dự phịng phải thu khó địi được trình
bày và công bố theo đúng quy định của các chuẩn mực kế tốn hiện hành.
Cơng việc: Xem xét việc trình bày và cơng bố của các khoản mục phải thu và dự phịng nợ phải thu khó địi có phù hợp với các quy định trong chuẩn mực kế toán hiện hành.
Nhận xét: KTV đã kiểm tra Thuyết minh BCTC Nợ phải thu khách hàng của Công
ty TNHH ABC. Đảm bảo khoản mục Nợ phải thu khách hàng của Cơng ty ABC được trình bày phù hợp với chế độ kế toán và chuẩn mực kế toán hiện hành.
4.3 Hồn thành kiểm tốn
- Sau khi thực hiện xong các thử nghiệm, các giấy tờ làm việc, tài liệu kiểm toán cùng với những bằng chứng kiểm toán đã thu thập tất cả được trợ lý kiểm toán tập hợp và lưu file hồ sơ kiểm toán đã được chuẩn bị từ trước.
- Các vấn đề phát sinh (nếu có) trong q trình kiểm tốn được từng thành viên trong nhóm kiểm tốn trình bày với Trưởng nhóm kiểm tốn trước khi trao đổi với KH. KTV sẽ tổng hợp những sai sót mang tính trọng yếu mà bản thân cũng như các thành viên trong nhóm kiểm tốn đã thu thập được tiến hành trao đổi với Kế tốn trưởng của Cơng ty TNHH ABC. Các khoản dự hạch toán chênh lệch, các bút tốn điều chỉnh, chứng từ khơng hợp lệ,
51
chứng từ còn thiếu, hoặc các điểm yếu trong khâu quản lý, KSNB của đơn vị… thường là những vấn đề mà KTV trao đổi với KH.
-Sau khi hai bên trao đổi và đi đến thống nhất chung, KTV sẽ thơng báo cho Kế tốn đơn vị KH thời gian gửi dự thảo BCKT (thường là 1 tuần sau ngày kiểm toán) nếu KH đồng ý với bản dự thảo này thì KTV sẽ chịu trách nhiệm phát hành BCKT chính thức (ở đây là Báo cáo chấp nhận toàn phần)