2.4.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
2.4.4.1 Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính, chi phí chung khác,..
2.4.4.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT.
Hóa đơn thông thường.
Phiếu chi.
Ủy nhiệm chi.
Giấy đề nghị thanh toán.
Tài khoản sử dụng: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 642:
Bên nợ: Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
Số dự phịng phải thu khó địi, dự phịng phải trả.
Bên có: Các khoản được ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hồn nhập dự phịng phải thu khó địi, dự phịng phải trả. Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911.
TK 642 khơng có số dư cuối kỳ.
TK 642 TK 111, 112
TK 111, 112, 152, 153, 242, 331
TK 334, 338
TK 214
Chí phí vật liệu, cơng cụ Các khoản thu giảm chi
Chí phí tiền lương và các khoản
trích theo lương
TK 911 Kết chuyển chi phí
TK 242, 335
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước TK 352
Dự phịng phải trả
TK 2293 Hoàn nhập số chênh lệch
TK 2293
Dự phịng phải thu khó địi TK 111, 112, 331
Chi phí mua ngồi, chi phí khác TK 333
Thuế môn bài, thuế thuê đất phải nộp TK 155, 156
Sản phẩm, hàng hóa tiêu dùng nội bộ cho mục đích quản lý doanh nghiệp
TK 352 Hồn nhập dự phòng
phải trả