4.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng
Do đặc thù sản xuất kinh doanh nên Công ty không mở sổ TK 641.
4.3.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Giấy báo nợ, Ủy nhiệm chi, Phiếu thanh toán tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Bảng lương thanh tốn.
Tài khoản sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6421 – Chí phí nhân viên quản lý
TK 6422 – Chí phí vật liệu quản lý TK 6423 – Chí phí đồ dùng văn phịng TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425 – Thuế, phí, lệ phí
TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác
Mọi nghiệp vụ phát sinh đều được Công ty chi bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng, trừ 2 khoản trích khấu hao TSCĐ và phân bổ CCDC văn phòng là theo dõi trên Sổ chi tiết TK 214.
Ví dụ minh họa:
Căn cứ vào ủy nhiệm chi số 01/12BIDV ngày 02/12/2015 về việc thanh toán tiền
mua hồ sơ thầu dự án TOKYU gói F8 + F9 và gói hạ tầng trị giá 80.000.000 đồng (phụ
lục 7).
Kế toán định khoản ghi nhận chi phí:
Nợ TK 642: 80.000.000
Có TK 112 80.000.000
Căn cứ vào hóa đơn số 000785 ngày 20/12/2015 về việc mua đồ dùng văn phịng
trong Cơng ty trị giá 5.120.256 đồng.
Kế tốn định khoản ghi nhận chi phí:
Nợ TK 642: 5.120.256
Công ty CP Xây Lắp Thƣơng Mại 2 Mã số thuế: 0300584155 36 Ung Văn Khiêm, P.25, Q.Bình Thạnh, Tp,Hồ Chí Minh
SỔ CÁI TỔNG HỢP
Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015
Chứng từ Nội dung TKĐƢ Số phát sinh
Ngày Số hiệu Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ 13.840.425.545
... ..... ...... ..... ...... .....
02/12/2015 01/12BIDV Thanh toán tiền 112 80.000.000
20/12/2015 000785 Trả tiền điện 111 5.120.256
31/12/2015 KC 642/12 KC sang 911 9112 13.925.545.801
Tổng cộng: 85.120.256 13.925.545.801
Số dƣ cuối kỳ:
Ngày.....tháng.....năm.......
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc