Chỉ tiêu Năm Vn (Tr. đồng) Zn (%) Cn (Tr. đồng) 2008 1.058.724 11,933 126.338 2009 1.202.260 11,22 134.896 2010 1.532.406 14,56 223.174 (Nguồn: phòng kế hoạch tổng hợp)
1. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 2008 - 2009 Xác định đối tượng phân tích
∆C = C09 – C08 Chi phí được xác định Cn = Vn x Zn - Chi phí thực tế năm 2008 (C08) C08 = V08 x Z08 = 1.058.724 x 11,933% = 126.338 (triệu đồng) - Chi phí thực tế năm 2009 (C09) C09 = V09 x Z09 = 1.202.260 x 11,22% = 134.896 (triệu đồng)
� Đối tượng phân tích là
Vậy chi phí trả lãi thực tế năm 2009 so với năm 2008 tăng 8.558 triệu đồng. Mức chi phí tăng là do sự ảnh hưởng của các nhân tố: Tổng vốn chịu lãi, lãi suất đầu vào bình quân
Mức ảnh của các nhân tố
Ảnh hưởng của nhân tố tổng vốn chịu lãi
∆V = V09 x Z08 - V08 x Z08
= 1.202.260 x 11,933% - 1.058.724 x 11,933% = 143.466 – 126.338 = 17.128 ( triệu đồng)
Vậy do vốn chịu lãi năm 2009 tăng 143.536 triệu đồng so với năm 2008, nên làm chi phí huy động của NH tăng lên 17.128 triệu đồng.
Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi suất đầu vào bình quân
∆Z = V09 x Z09 - V09 x Z08
= 1.202.260 x 11,22% - 1.202.260 x 11,933% = 134.896 – 143.466 = (8.570) (triệu đồng)
Vậy do lãi suất 2009 giảm 0,713% so với 2008 nên làm chi phí huy động năm 2009 giảm 8.570 triệu đồng so với 2008.
� Tổng hợp các nhân tố
- Nhân tố làm tăng chi phí
+ Nhân tố vốn chịu lãi 17.128 ( triệu đồng) - Nhân tố làm giảm chi phí
+ Nhân tố lãi suất đầu vào bình quân (8.572) (triệu đồng)
� 17.128 + (8.570) = 8.556 (triệu đồng) = Đối tượng phân tích (∆C)
Nhận xét:
Do các nhân tố ảnh hưởng tác động đến chi phí trả lãi làm chi phí trả lãi năm 2009 tăng 8.556 triệu đồng so với năm 2008.
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 2009 - 2010 Xác định đối tượng phân tích:
∆C = C10 – C09
Chi phí được xác định Cn = Vn x Zn
- Chi phí thực tế năm 2009 (C09) C09 = V09 x Z09
= 1.202.260 x 11,22% = 134.896 (triệu đồng) - Chi phí thực tế năm 2010 (C10) C10 = V10 x Z10 = 1.532.406 x 14,563% = 223.174 (triệu đồng)
� Đối tượng phân tích là
∆C = C10 – C09 = 223.174 - 134.896= 88.278 (triệu đồng)
Vậy chi phí trả lãi thực tế năm 2010 so với năm 2009 tăng 88.278 triệu đồng. Mức chi phí tăng là do sự ảnh hưởng của các nhân tố: Tổng vốn chịu lãi, lãi suất đầu vào bình quân
Mức ảnh của các nhân tố
Ảnh hưởng của nhân tố tổng vốn chịu lãi
∆V = V10 x Z09 - V09 x Z09
= 1.532.406 x 11,22% - 1.202.260 x 11,22% = 171.936 – 134.896
= 37.040( triệu đồng)
Vậy do vốn chịu lãi năm 2010 tăng 330.146 triệu đồng so với năm 2009, nên làm chi phí huy động của NH tăng lên 37.040 triệu đồng.
Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi suất đầu vào bình quân
∆Z = V10 x Z10 – V10 x Z09
= 1.532.406 x 14,563% - 1.532.406 x 11,22% = 223.174 – 171.936 = 51.238 (triệu đồng)
Vậy do lãi suất 2010 tăng 3.343% so với 2009 nên làm chi phí huy động năm 2010 tăng 51.238 triệu đồng so với 2009.
� Tổng hợp các nhân tố
- Nhân tố làm tăng chi phí
+ Nhân tố vốn chịu lãi 37.040 ( triệu đồng) + Nhân tố lãi suất đầu vào bình quân 51.238 (triệu đồng) - Nhân tố làm giảm chi phí 0 (triệu đơng)
Nhận xét:
Do các nhân tố ảnh hưởng tác động đến chi phí trả lãi làm chi phí trả lãi năm 2010 tăng 88.278 triệu đồng so với năm 2009.
4.7. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN