CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
1. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến thu nhập từ lãi cho vay năm 2009 – 2010:
2009 – 2011.
Xác định đối tượng phân tích D = Dn – Dn-1 - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng Dn = Qn x Rn + Thu nhập từ lãi thực tế năm 2009
D09 = Q09 x R09 = 437.429 x 7,71 % = 33.725,90 ( Triệu ñồng) + Thu nhập từ lãi thực tế năm 2010
D10 = Q10 x R10 = 573.631 x 11,03 % = 63.294,58 (Triệu ñồng) ðối tượng phân tích
D = D10 – D09 = 63.294,58 - 33.725,90 = 29.568,68 (Triệu ñồng)
Vậy thu nhập từ lãi thực tế năm 2010 tăng 29.568,68 triệu ñồng so với năm 2009 là do ảnh hưởng bởi các nhân tố sau:
- Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh số cho vay
∆Q = (Q10 – Q09) x R09 = (573.631 – 437.429) x 7,71 % = 10.501,21 (Triệu ñồng)
Vậy doanh số cho vay năm 2010 tăng 136.202 triệu ñồng so với năm 2009. - Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi suất bình quân
∆R = Q10 x (R10 – R09) = 573.4371 x (11,03 % - 7,71 %) = 19.047,67 (triệu ñồng)
Vậy lãi suất bình quân năm 2010 tăng 3,32 % so với năm 2009. + Thu nhập từ lãi thực tế năm 2011
D11 = Q11 x R11 = 496.091 x 18,37 % = 91.138,36 ( Triệu ñồng) ðối tượng phân tích
D = D11 – D10 = 91.138,36 - 63.294,58 = 27.847,78 (Triệu ñồng)
Vậy thu nhập từ lãi thực tế năm 2011 tăng 27.847,78 triệu ñồng so với năm 2010 là do ảnh hưởng bởi các nhân tố sau:
- Ảnh hưởng bởi nhân tố doanh số cho vay
∆Q = (Q11 – Q10) x R10 = (496.091 – 573.631) x 11,03 % = (8.555,68) (Triệu ñồng)
- Ảnh hưởng bởi nhân tố lãi suất bình quân
∆R = Q11 x (R11 – R10) = 496.091 x (18,37 % - 11,03 %) = 36.399,45 (Triệu đồng)
Vậy lãi suất bình quân năm 2011 tăng 7,34 % so với năm 2010
2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 2009 – 2011
Xác định đối tượng phân tích C = C10 – C09 Chi phí được xác định: Cn = Vn x Zn - Chi phí thực tế năm 2009 ( C09) C09 = V09 x Z09 = 286.144 x 10,71 % = 30.658,15 (Triệu ñồng) - Chi phí Thực tế năm 2010 C10 = V10 x Z10 = 466.398 x 9,83 % = 45.834,11 (Triệu ñồng) ðối tượng phân tích là
C = C10 – C09 = 45.834,11 - 30.658,15 = 15.175,96 (Triệu ñồng)
Vậy chi phí từ lãi thực tế năm 2010 tăng 15.175,96 triệu ñồng so với năn 2009. Mức chi phí này tăng là do sự ảnh hưởng các nhân tố: Tổng vốn huy động và lãi suất bình qn đầu vào cụ thể:
- Ảnh hưởng của nhân tố tổng vốn huy ñộng
V = (V10 – V09) x Z09 = (466.398 - 286.144) x 10,71 % = 19.312,84 ( triệu ñồng)
Vậy tổng vốn huy ñộng năm 2010 tăng 19.312,84 triệu ñồng so với năm 2009. - Ảnh hưởng của lãi suất bình qn đầu vào
Z = (Z10 – Z09) x V10 = (9,83 % - 10,71%) x 466.398 = (4.136,88) (Triệu đồng)
Vậy lãi suất bình quân ñầu vào năm 2010 giảm 4.136,88 triệu ñồng so với năm 2009.
- Chi phí thực tế năm 2011 ( C11) C11 = V11 x Z11 = 669.357 x 9,57 %
= 64.026,20 (Triệu ñồng) ðối tượng phân tích là
C = C11 – C10 = 64.026,20 - 45.834,11 = 18.192,09 (Triệu ñồng)
Vậy chi phí từ lãi thực tế năm 2011 tăng 18.192,09 triệu ñồng so với năn 2010. Mức chi phí này tăng là do sự ảnh hưởng các nhân tố: Tổng vốn huy ñộng và lãi suất bình qn đầu vào cụ thể:
- Ảnh hưởng của nhân tố tổng vốn huy ñộng
V = (V11 – V10) x Z10 = (669.357 - 466.398) x 9,83 % = 19.945,29 (Triệu ñồng) - Ảnh hưởng của nhân tố lãi suất bình qn đầu vào
Z = (Z11 – Z10) x V11 = (9,57 % - 9,83 %) x 669.357 = (1.753,20) ( Triệu ñồng)
3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2009 – 2011
Xác ñịnh ñối tượng phân tích
L = Ln – Ln-1
- Lợi nhuận thực tế năm 2009
L09 = Q09 x (R09 – Z09 – K09) = 437.429 x (7,71 % - 10,71 % + 3,35 %) = 1.099,79 (Triệu ñồng)
- Lợi nhuận thực tế năm 2010
L10 = Q10 x (R10 – Z10 – K10) = 573.631 x (11,03 % - 9,83 % - 0,60 %) = 3.422,59(Triệu ñồng)
ðối tượng phân tích
L = L10 – L09 = 3.422,59 - 1.099,79 = 2.322,82 (Triệu ñồng)
Lợi nhuận trước thuế của năm 2010 tăng 2.322,82 triệu ñồng so với năm 2009 là do ảnh hưởng của các nhân tố: Doanh số cho vay, lãi suất ñầu ra, lãi suất ñầu vào, chi phí hoạt động.
- Lợi nhuận thực tế năm 2011
L11 = Q11 x (R11 – Z11 – K11) = 496.091 x (18,37 % - 9,57 % - 6,85 %) = 9.696,43 (Triệu ñồng)
= 6.272,84(Triệu ñồng)
Lợi nhuận trước thuế của năm 2011 tăng 6.272,84 triệu ñồng so với năm 2011 là do ảnh hưởng của các nhân tố: Doanh số cho vay, lãi suất ñầu ra, lãi suất đầu vào, chi phí hoạt động.
Các nhân tố ảnh hưởng năm 2009 - 2010
- Ảnh hưởng của nhân tố Doanh số cho vay
Q = (Q10 – Q09) x (R09 – Z09 – K09) = 342,43 (Triệu ñồng) - Ảnh hưởng của nhân tố Lãi suất bình quân ñầu ra
R =Q10 x (R10 – R09) = 19.044,55 ( Triệu ñồng) - Ảnh hưởng của nhân tố lãi suất bình qn đầu vào
Z = Q10 x (Z10 – Z09) = 5.047,95 (Triệu ñồng) - Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí hoạt động
K = Q10 x (K10 – K09) = (22.112,12) (Triệu ñồng)
Các nhân tố ảnh hưởng 2010 - 2011
- Ảnh hưởng của nhân tố Doanh số cho vay
Q = (Q11 – Q10) x (R10 – Z10 – K10) = (462,65) (Triệu ñồng) - Ảnh hưởng của nhân tố Lãi suất bình qn đầu ra
R =Q11 x (R11 – R10) = 36.413,08 ( Triệu ñồng) - Ảnh hưởng của nhân tố lãi suất bình qn đầu vào
Z = Q11 x (Z11 – Z10) = 1.289,84 (Triệu ñồng) - Ảnh hưởng bởi nhân tố chi phí hoạt động
K = Q11 x (K11 – K10) = (30.966,43) (Triệu ñồng)
4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA năm 2009 – 2011
Xác ñịnh ñối tượng phân tích: R = Rn – Rn-1
Các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA ROA ñược xác ñịnh: Rn = an x bn + ROA thực tế năm 2009 (R09) R09 = a09 x b09 = 2,41 % x 10,14 % = 0,24 % + ROA thực tế năm 2010 (R10) R10 = a10 x b10 = 4,03 % x 12 %
= 0,48 % ðối tượng phân tích
R = R10 – R09 = 0,48 % - 0,24 % = 0,24 %
Vậy ROA năm 2010 tăng 0,24 % so với năm 2009 + ROA thực tế năm 2011 (R11)
R11 = a11 x b 11 = 7,90 % x 13,38 % = 1,06 %
R = R11 – R10 = 1,06 % - 0,48 % = 0,57 %
Vậy ROA năm 2011 tiếp tục tăng 0,57 % so với năm 2010
- Mức ảnh hưởng bởi các nhân tố ñến ROA năm 2009 - 2010 + Ảnh hưởng bởi nhân tố tỷ suất lợi nhuận
a = a10 x b09 – a09 x b09 = 4,03 % x 10,14% - 2,41 % x 10,14% = 0,16 %
Vậy tỷ suất lợi nhuận năm 2010 tăng 0,16 % so với năm 2009 + Ảnh hưởng bởi nhân tố hệ số sử dụng tài sản
b = a10 x b10 – a10 x b09 = 4,03 % x 12% - 4,03% x 10,14 % = 0,07%
Vậy hệ số sử dụng tài sản năm 2010 không thay đổi so với năm 2009 nên khơng làm ảnh hưởng ñến ROA của Ngân Hàng.
- Mức ñộ ảnh hưởng các nhân tố + Ảnh hưởng bởi tỷ suất lợi nhuận
a = a11 x b10 – a10 x b10 = 7,90 % x 12% - 4,03 % x 12 % = 0,47 %
+ Ảnh hưởng bởi hệ số sử dụng tài sản
b = a11 x b11 – a11 x b10 = 7,90 % x 13,38 % - 7,90 % x 12 % = 0,11
BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN ………… ðVT: Triệu đồng Nguồn: Phịng Kế Tốn CHỈ TIÊU 2009 2010 2011 A. TÀI SẢN I. Tiền mặt, vàng bạc, ñá quý 5.986 7.319 4.612
II. Tiền gửi tại Ngân Hàng Nhà nước 40 2.612 103
III. Tiền, vàng gửi tại các Tổ chúc tín dụng
khác 1.213 297 1.243
- Tiền, vàng gửi tại các tổ chức tín dụng khác 1.213 297 1.243
IV. Tiền vay khách hàng 252.220 495.802 628.839
1. Cho vay Khách hàng 253.542 497.520 630.731
2. Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (1.322,02) (1.718,43) (1.892,19)
V. Tài sản cố ñịnh 0 0 9.217
- Tài sản cố định hữu hình 0 0 9.217
- Nguyên giá tài sản cố ñịnh 0 0 10.400
- Hao mòn tài sản cố ñịnh 0 0 (1.183)
V. Tài sản có khác 77.518 25.406 43.714
1. Các khoản phải thu 63.259 204 997
2. Các khoản lãi, phí phải thu 5.531 10.943 15.420
3. Tài sản có khác 8.728 14.259 27.297
TỔNG TÀI SẢN CÓ 336.977 531.436 687.728
B. NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU
I. Tiền gửi của khách hàng 286.144 466.398 669.357 II. Vay Ngân hàng Nhà nước và Tổ chức tín
dụng khác 0 0 649
- Tiền gửi của tổ chức tín dụng khác 0 0 649
III. Các khoản nợ 48.511 63.496 10.450
1. Các khoản lãi phí phải trã 3.044 9.541 10.115
2. Các khoản lãi phải trã và công nợ khác 45.467 53.955 335
Tổng nợ phải trả 334.655 435.914 680.457
IV. Vốn và các Quỹ 2.322 1.542 7.272
- Lợi nhuận chưa phân phối/Lỗ lỹ kế 2.322 1.542 7.272
TỔNG NỢ PHẢI TRÃ VÀ VỐN CHỦ SỞ
BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH …………
ðVT: Triệu ñồng
CHỈ TIÊU 2009 2010 2011
1. Thu nhập lãi và các khoản thu nhập khác 33.725,90 63.294,58 91.138,36 2. Chi phí lãi và các chi phí tương tự 30.658,15 45.834,11 64.026,20
I. Thu nhập lãi thuần 3.067,75 17.460,47 27.112,16
3. Thu nhập từ hoạt ñộng dịch vụ 175,25 325,99 678,67
4. Chi phí hoạt động dịch vụ 157,28 286,98 153,21
II. Lãi/lỗ thuần từ hoạt ñộng dịch vụ 17,97 39,01 525,46 III. Lãi/ lỗ thuần từ hoạt ñộng ngoại hối 114,51 69,60 80,23
5. Thu nhập từ hoạt ñộng dịch vụ 161,23 65,25 130,60
6. Chi phí hoạt ñộng khác 0,00 0,00 0,00
IV. Lãi/ lỗ từ hoạt ñộng khác 161,23 65,25 130,60
V. Chi phí hoạt động 939,67 12.493,31 16.259,83
VI. Lợi nhuận thuần từ hoạt ñộng kinh doanh
trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 2.421,79 5.141,03 11.588,62 VII. Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 1.322,02 1.718,43 1.892,19 VIII. Tổng lợi nhuận trước thuế 1.099,77 3.422,60 9.696,43 IX. Thuế thu nhập doanh nghiệp 274,94 855,65 2.424,11
X. Lợi nhuận sau thuế 824,83 2.566,95 7.272,32
BẢNG TÌNH HÌNH HUY ðỘNG VỐN ………… ðVT: Triệu ñồng NĂM CHỈ TIÊU 2009 2010 2011
1. Tiền gửi tiết kiệm cá nhân 267.204,21 445.340,42 639.455,88
Có kỳ hạn 253.389,75 422.316,32 606.396,01
Không kỳ hạn 13.814,46 23.024,10 33.059,87
2. Tiền gửi của Tổ chức kinh tế 18.940 21.057,09 29.901,07
TỔNG VỐN HUY ðỘNG 286.144 466.398 669.357
Nguồn: Phịng Kế Tốn
BẢNG HOẠT ðỘNG CHO VAY …………
ðVT: Triệu ñồng
CHỈ TIÊU 2009 2010 2011
Doanh số cho vay 437.429 573.631 496.091
Doanh số thu nợ 275.041 330.049 363.054 Dư nợ 252.220 495.802 628.839 Dư nợ bình quân 171.026 374.011 562.321 Nợ xấu 2.698 3.507 3.858 Nguồn: Phịng Tín Dụng ðVT: Triệu ñồng CHỈ TIÊU 2009 2010 2011
Doanh số cho vay 437.429 573.631 496.091
Ngắn hạn 171.682 222.303 226.489
Trung và dài hạn 265.747 351.328 269.602