CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.1. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP
4.1.4. Khả năng sinh lời Earning (E)
Trong phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng việc phân tích thu nhập và chi phí là một phần khơng thể thiếu vì đây là hai chỉ tiêu ảnh hưởng trực tiếp và quyết định đến lợi nhuận của ngân hàng. Thơng qua việc phân tích hai chỉ tiêu này sẽ cho thấy được tình hình, cơ cấu, xác định được những nguyên nhân tác động đến thu nhập và chi phí của ngân hàng làm cơ sở cho việc đề ra những biện pháp để làm tăng thu nhập, hạn chế những khoản chi phí khơng cần thiết góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.
Bảng 8: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EIBCT QUA BA NĂM 2006-2008
ĐVT: Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Khoản mục Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ lệ(%) Giá trị Tỷ lệ(%) Thu nhập từ lãi 55.269 92,81 120.526 89,79 249.801 78,84 65.257 118,07 129.275 107,26 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 1.495 2,51 2.104 1,57 4.014 1,27 609 40,74 1.910 90,78 Thu nhập từ kinh doanh ngoại hối 1.783 2,99 5.709 4,25 60.133 18,98 3.926 220,19 54.424 953,30 Thu nhập khác 1.001 1,68 5.893 4,39 2.895 0,91 4.892 488,71 -2.998 -50,87
Tổng thu nhập 59.548 100,00 134.232 100,00 316.843 100,00 74.684 125,42 182.611 136,04
Chi phí lãi 39.848 77,16 93.677 81,53 202.127 70,53 53.829 135,09 108.450 115,77 Chi phí hoạt động dịch vụ 630 1,22 761 0,66 1.505 0,53 131 20,79 744 97,77 Chi phí kinh doanh ngoại hối 1.049 2,03 4.091 3,56 53.381 18,63 3.042 289,99 49.290 1204,84 Chi phí khác 10.118 19,59 20.463 17,81 29.573 10,32 10.345 102,24 9.110 44,52
Tổng chi phí 51.645 100,00 114.901 100,00 286.586 100,00 63.256 122,48 171.685 149,42
Lợi nhuận 7.903 19.331 30.257 11.428 144,60 10.926 56,52
4.1.4.1. Phân tích thu nhập
Nhìn chung tổng thu nhập của ngân hàng đều tăng qua các năm. Năm 2006 thu nhập đạt được 59.548 triệu đồng, tăng lên 125,42% ở năm 2007 và tăng 136,04% trong năm 2008. Có được kết quả này là do thu nhập từ các hoạt động của ngân hàng ngày càng tăng lên, cụ thể:
Thu nhập từ lãi: đây là khoản thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng thu
nhập và ngày càng tăng qua các năm. Năm 2007, thu về lãi đạt 120.526 triệu đồng, tăng 118,07% so với năm 2006 hay về số tuyệt đối là 65.257 triệu đồng. Khoản thu này đạt 249.801 triệu đồng năm 2008 và tăng 107,26% so với năm 2007 do dư nợ tín dụng của ngân hàng ngày càng tăng và lãi suất cho vay được điều chỉnh phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường. Bên cạnh đó ngân hàng cho vay chủ yếu là ngắn hạn nên việc thu hồi vốn nhanh giúp ngân hàng tăng thu nhập từ cho vay và việc thu lãi điều chuyển vốn cho EIB Cái Khế tăng cũng góp phần làm tăng thu nhập cho ngân hàng.
Thu nhập từ dịch vụ: khoản thu nhập này cũng tăng dần qua ba năm từ
1.495 triệu đồng năm 2006 tăng lên 2.104 triệu đồng năm 2007 và 4.014 triệu đồng năm 2008. Trong những năm qua ngân hàng đã không ngừng đẩy mạnh công tác phát triển dịch vụ, áp dụng công nghệ hiện đại và đưa ra nhiều dịch vụ hiện đại như thanh toán xuất nhập khẩu, chuyển tiền nước ngoài, chi trả kiều hối… do đó thu nhập từ dịch vụ ngày càng tăng lên. Đặc biệt ngân hàng còn triển khai áp dụng “Dịch vụ mở tài khoản và thẻ qua mạng tại Eximbank” vào ngày 14/06/2008 nhằm tiết kiệm thời gian, tạo thuận lợi cho khách hàng trong việc mở tài khoản và mở thẻ bởi khách hàng chỉ cần truy cập vào website của ngân hàng, điền các thông tin đăng ký mở tài khoản hoặc mở thẻ, sau đó đến ngân hàng ký tên vào giấy đăng ký để hoàn tất thủ tục để nhận thẻ. Bên cạnh đó ngày 15/10/2008 ngân hàng cịn đưa ra sản phẩm thẻ doanh nhân Visa Business, đây là thẻ tín dụng quốc tế dành cho doanh nhân, thành viên của doanh nghiệp với hạn mức tín dụng được cấp dựa vào uy tín của doanh nghiệp. Với nhiều dịch vụ tiện ích và đa dạng, EIBCT thu hút nhiều khách hàng mở tài khoản tại ngân hàng làm cho thu nhập từ các hoạt động dịch vụ ngày càng tăng lên.
Thu nhập từ kinh doanh ngoại hối: đây là khoản thu có tốc độ tăng trưởng
đã tăng lên 953,30% ở năm 2008 so với năm 2007. Có thể thấy ngân hàng đã khơng ngừng phấn đấu và phát huy thế mạnh là ngân hàng thương mại hàng đầu về lĩnh vực kinh doanh ngoại tệ, các sản phẩm, nghiệp vụ của EIBCT có thể đáp ứng nhu cầu ngoại tệ đa dạng của khách hàng. Bên cạnh đó ngân hàng còn được thực hiện nghiệp vụ mua bán ngoại tệ mặt theo tỷ giá thỏa thuận nên doanh số mua bán ngoại tệ khơng ngừng tăng cao. Ngồi ra ngân hàng có quan hệ thanh tốn xuất nhập khẩu với một số doanh nghiệp có doanh số cao như công ty Cataco, công ty thủy sản Mekong, công ty thuốc sát trùng Cần Thơ, cơng ty Cafatex… Đây là những cơng ty có kim ngạch xuất khẩu lớn, nguồn ngoại tệ dồi dào và thường quan hệ thanh toán, chuyển tiền qua ngân hàng nên hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng ngày càng tăng trưởng.
Thu nhập khác: khoản thu nhập này tăng giảm không ổn định qua các
năm. Năm 2007 thu khác tăng 488,71% so với năm 2006. Do trong năm ngân hàng đã thu về các khoản nợ đã được xử lý 5.789 triệu đồng và thu được 10 triệu đồng từ việc bán một số tài sản thanh lý. Năm 2008 thu khác giảm 50,87% so với năm 2007 là do các khoản thu về nợ đã được xử lý, thu từ việc bán các công cụ tài sản thanh lý và các khoản thu bất thường khác giảm dần.
4.1.4.2. Phân tích chi phí
Cùng với sự tăng lên của thu nhập, chi phí của ngân hàng cũng tăng dần qua ba năm. Tổng chi phí năm 2007 tăng 63.256 triệu đồng tức 122,48% so với năm 2006. Với tốc độ tăng nhanh hơn năm 2008 đã tăng 171.685 triệu đồng tức 149,42% so với năm 2007. Cụ thể các khoản chi phí tăng lên như sau:
Chi phí lãi: Giữ tỷ trọng cao nhất trong các loại chi phí, chi phí trả lãi ngày
càng tăng lên. Tốc độ tăng của chi phí năm sau so với năm trước giai đoạn từ 2006 đến 2008 lần lượt là 135,09% và 115,77%. Chi phí lãi này chủ yếu là chi trả cho tiền gửi của khách hàng trong đó chủ yếu là tiền gửi tiết kiệm và một số hình thức huy động vốn khác. Do vốn huy động của ngân hàng tăng khá cao đặc biệt là ở năm 2007 nên chi phí trả lãi cũng tăng lên khơng kém. Bên cạnh đó dưới áp lực cạnh tranh tăng cao khiến ngân hàng phải nâng lãi suất huy động vốn đầu vào để thu hút vốn và việc trả lãi cho vốn điều chuyển từ Hội sở tăng lên cũng làm cho chi phí ngân hàng tăng bởi chi phí trả lãi cho vốn điều chuyển cao hơn nhiều
Chi phí hoạt động dịch vụ: từ 630 triệu đồng năm 2006, chi phí cho các
hoạt động dịch vụ tăng lên 761 triệu đồng năm 2007 và đạt được 1.505 triệu đồng năm 2008. Do ngân hàng không ngừng mở rộng hoạt động dịch vụ phục vụ cho nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng nên chi phí ngày càng tăng lên, ngồi các chi phí phải trả về dịch vụ thanh tốn trong nước và ngồi nước, dịch vụ tư vấn, ngân quỹ… ngân hàng cịn phải chi trả cước phí bưu điện về mạng viễn thơng. Đây là khoản chi phí lớn nhất trong chi phí hoạt động dịch vụ, khoản chi này trong năm 2006 là 174 triệu đồng đã tăng lên 306 triệu đồng năm 2007 và 387 triệu đồng năm 2008.
Chi phí kinh doanh ngoại hối: Kinh doanh ngoại tệ và vàng là một trong những hoạt động mạnh của ngân hàng nên chi phí cho hoạt động này ngày càng tăng mạnh. 289,99% là tốc độ tăng của chi phí kinh doanh ngoại hối năm 2007 so với năm 2006 và tốc độ này tăng mạnh với 1.204,84% năm 2008 so với năm 2007. Do năm 2008 tỷ giá USD/VND tăng nên nhiều khách hàng đến ngân hàng bán ngoại tệ làm cho chi phí cho hoạt động này ngày càng tăng lên.
Chi phí khác: đây là các khoản chi nộp thuế, cho lương và phụ cấp cho
nhân viên, chi khấu hao tài sản, chi dự phòng bảo hiểm tiền gửi và những khoản chi khác phục vụ cho hoạt động của ngân hàng. Khoản chi này chiếm một tỷ trọng không lớn nhưng rất cần thiết để đảm bảo hoạt động của ngân hàng diễn ra thuận lợi. So với năm 2006, khoản chi khác năm 2007 tăng 102,24% do trong năm ngân hàng chuyển về trụ sở mới tại số 08 Phan Đình Phùng - Thành phố Cần Thơ và tiến hành mở cửa phịng giao dịch Bình Thủy và Tân An, nhằm mở rộng thị phần và đáp ứng tốt nhu cầu ngày càng cao và đa dạng của khách hàng. Cũng trong năm 2007 ngân hàng còn điều chỉnh tăng lương cho cán bộ công nhân viên theo công văn số 1519/2007/EIB-TGĐ ngày 26/12/2007 do đó chi phí hoạt động của ngân hàng ngày càng tăng lên. Ảnh hưởng khơng ít đến kết quả tăng chi phí khác của ngân hàng là việc áp dụng các hình thức huy động tiền gửi của khách hàng có q tặng và tham gia dự thưởng, đặc biệt là hai năm 2007 và 2008 vừa qua ngân hàng đưa ra khá nhiều chương trình có kèm phần thưởng vật chất để thu hút khách hàng bởi đây cũng là một trong những hình thức huy động nhanh vốn nhàn rỗi từ dân cư thơng qua việc tác động vào tâm lý thích gửi tiền có ngay quà tặng của phần lớn người dân trên địa bàn.
4.1.4.3. Phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là thành quả cuối cùng của tồn bộ q trình hoạt động và là mục tiêu không chỉ ngân hàng mà bất kỳ tổ chức kinh doanh nào cũng hướng tới. Lợi nhuận qua ba năm có sự tăng trưởng đáng kể, năm 2006 lợi nhuận ngân hàng đạt được là 7.903 triệu đồng, năm 2007 tốc độ tăng thu nhập cao hơn so với chi phí nên lợi nhuận đạt 19.331 triệu đồng, tăng 144,60% so với năm 2006. Năm 2008 lợi nhuận cũng tăng nhưng không cao bằng năm trước với tốc độ là 56,52% so với năm 2007. Tuy nhiên sự tăng lên của lợi nhuận ngân hàng cho thấy kết quả hoạt động của ngân hàng khá tốt. Đạt được kết quả như vậy là nhờ có sự phối hợp của tồn thể nhân viên ngân hàng cùng với sự lãnh đạo của ban giám đốc giúp nâng cao uy tín và tăng sức cạnh tranh cho ngân hàng trên thị trường.
4.1.4.4. Các chỉ số đánh giá khả năng sinh lời
Khả năng sinh lời là mục tiêu được các ngân hàng quan tâm hơn cả vì thu nhập cao sẽ giúp các ngân hàng có thể bảo tồn vốn, tăng khả năng mở rộng thị phần, thu hút vốn đầu tư.
Bảng 9: KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA EIBCT QUA BA NĂM 2006-2008
ĐVT: Triệu đồng
Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Lợi nhuận 7.903 19.331 30.257 Tổng thu nhập 59.548 134.232 316.843 Tổng tài sản 515.562 1.113.709 1.279.047
ROS (%) 13,27 14,40 9,55
ROA (%) 1,53 1,74 2,37
Nguồn: Báo cáo tài chính của EIBCT
Lợi nhuận rịng trên tổng thu nhập (ROS): Chỉ số này biến động rất khác
nhau qua các năm. ROS năm 2006 đạt 13,27%, tức trong một trăm đồng thu nhập ngân hàng sẽ có được 13,27 đồng lợi nhuận. Tiếp tục tăng ở năm sau ROS đạt được 14,40%. Chính việc lựa chọn chiến lược cạnh tranh và phát triển an toàn nhưng hiệu quả, thích ứng được với thị trường, đã mang lại kết quả kinh doanh
9,55% tức trong 100 đồng thu nhập ngân hàng chỉ nhận được 9,55 đồng lợi nhuận. Điều này thể hiện quy mô phát triển của ngân hàng cũng như khả năng kiểm sốt chi phí hoạt động của ngân hàng khơng ổn định. Chi phí của các nguồn vốn khác nhau là khác nhau như vốn huy động có chi phí thấp nhưng với tình hình cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng, cũng như cạnh tranh giữa thị trường tiền tệ và thị trường chứng khoán, vàng, bất động sản như hiện nay thì tăng nguồn vốn huy động là rất khó khăn vì để tăng vốn huy động mà chi phí lên q cao thì việc tăng nguồn vốn này lên khơng cịn hiệu quả, vốn điều chuyển có chi phí cao nhất nhưng bù lại đây là nguồn vốn có thể nhanh chóng tiếp nhận thơng qua việc điều chuyển vốn từ Hội sở đáp ứng ngay nhu cầu cân đối vốn cho ngân hàng. Theo bảng kết quả hoạt động kinh doanh thì chi phí hoạt động của ngân hàng từ năm 2007 chuyển sang 2008 tăng khá nhanh, lên đến 149,42% do đó làm cho lợi nhuận của ngân hàng năm này chỉ tăng lên 56,52% trong khi thu nhập tăng 136,04% do vậy ROS cũng giảm xuống. Có thể thấy hoạt động kinh doanh của EIBCT nói riêng và hoạt động ngành ngân hàng trên địa bàn nói chung khơng cịn dễ dàng như trước do sự cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ không chỉ dừng lại ở lĩnh vực cho vay và huy động vốn mà cịn có sự cạnh tranh về các hoạt động dịch vụ và chất lượng phục vụ với các ngân hàng nước ngồi và nhiều thị trường khác như thị trường chứng khốn, thị trường kinh doanh bất động sản và các hình thức kinh doanh khác.
Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA): Do đặc thù hoạt động của ngành nên khối lượng tài sản của một ngân hàng bao giờ cũng rất lớn, khiến chỉ số ROA thường thấp hơn khá nhiều so với các doanh nghiệp phi tài chính khác. Thơng thường tại Việt Nam chỉ số ROA của các ngân hàng thường chỉ xoay quanh mức 1 – 2%. Kết quả tính tốn cho thấy chỉ số ROA của EIBCT tăng dần qua ba năm với các giá trị lần lượt là 1,53%, 1,74% và 2,37%. Điều này chứng tỏ được hiệu quả quản lý tài sản có của ngân hàng là khá tốt. Đó là kết quả của chiến lược kinh doanh mạnh mẽ nhưng vững chắc, vừa gia tăng tài sản vừa đảm bảo tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận.
Qua việc phân tích khả năng sinh lời của ngân hàng có thể thấy mặc dù các năm qua tình hình cạnh tranh vơ cùng gay gắt song lợi nhuận của ngân hàng nói chung qua ba năm vẫn tăng trưởng, đặc biệt là thu nhập của năm 2007 có sự tăng
trưởng mạnh, đây là nỗ lực làm việc không ngừng của Ban giám đốc ngân hàng và tồn bộ cán bộ cơng nhân viên. Đặc biệt cơ cấu thu nhập có sự thay đổi giảm dần tỷ trọng của thu nhập từ lãi và tăng dần thu nhập ngoài lãi qua các năm, đây là mục tiêu hướng đến một ngân hàng hiện đại mà không chỉ riêng EIBCT mà cịn nhiều ngân hàng khác vươn tới để có thể cạnh tranh với các ngân hàng nước ngoài. Tuy nhiên thu từ dịch vụ của ngân hàng chưa thật sự đóng góp vào tốc độ tăng của thu nhập do đó ngân hàng cần nâng cao hơn nữa tăng hoạt động dịch vụ. Chi phí cũng tăng theo tốc độ tăng của thu nhập nhưng tốc độ tăng của chi phí lớn hơn do đó việc cân đối lại các khoản chi phí là rất cần thiết góp phần nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng.