3.1.1 .Vài nét sơ lược về Công ty
4.1.2. Phân tích tình hình chi phí
Nhìn vào bảng 4, giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao qua các năm. Do Công ty kinh doanh lương thực, xe máy, phân bón, thuốc trừ sâu nên lượng vốn bỏ ra để mua hàng hóa là khá lớn. Tiếp theo đó là chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính. Chi phí khác chiếm một phần nhỏ. Tổng chi phí biến động khơng đều trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011. Tổng chi phí giảm vào năm 2010 nhưng lại tăng lên ở năm 2011. Tổng chi phí tăng là do chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ lớn và tăng mạnh. Chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ nhỏ hơn nên ảnh hưởng không nhiều đến tổng chi phí như chi phí giá vốn hàng bán.
Năm 2010, tổng chi phí của cả năm giảm mạnh so với năm 2009, cụ thể giảm đến 106.273,444 triệu đồng tức giảm 5,09%. Tuy nhiên, sang năm 2011 thì tổng chi phí tăng mạnh, tăng 711.073,312 triệu đồng, tức tăng 35,85% so với năm 2011. Do năm 2011, Công ty mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh nên làm cho mặt bằng chung về chi phí tăng cao, nên dẫn đến chi phí cao hơn, mặt khác sự tăng lên của chi phí nguyên vật liệu đầu vào làm giá vốn hàng bán tăng một lượng khá cao. Tuy chi phí tăng cao nhưng doanh thu cũng khơng vì thế mà giảm xuống. So với năm 2010 thì doanh thu đã tăng 33,21% vào năm 2011. Từ kết quả trên cho ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty đạt hiệu quả cao và cũng cho thấy Công ty đang sử dụng chi phí hợp lý và đúng mục đích. Một đồng chi phí bỏ ra mang lại nhiều lợi ích cho Cơng ty.
GVHD: Ong Quốc Cường 46 SVTH: Lê Hải Giang
Bảng 4: TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHI PHÍ CỦA CƠNG TY CP XNK AN GIANG QUA 3 NĂM (2009-2011)
(ĐVT: Triệu đồng) CHÊNH LỆCH 2009 2010 2011 2010 SO VỚI 2009 2011 SO VỚI 2010 CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán 1.956.605,675 93,63 1.823.314,328 91,93 2.498.665,986 92,73 (133.291,347) (6,81) 675.351,658 37,04 Chi phí bán hàng 73.484,483 3,52 78.886,189 3,98 80.997,226 3,01 5.401,706 7,35 2.111,037 2,68 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22.158,978 1,06 29.555,927 1,49 28.147,146 1,04 7.396,949 33,38 (1.408,781) (4,77) Chi phí tài chính 37.196,805 1,78 51.625,114 2,60 86.310,998 3,20 14.428,309 38,79 34.685,884 67,19 Chi phí khác 256,952 0,01 47,891 0,00* 381,405 0,02 (209,061) (81,36) 333,514 696,40 Tổng chi phí 2.089.702,893 100,00 1.983.429,449 100,00 2.694.502,761 100,00 (106.273,444) (5,09) 711.073,312 35,85
Giá vốn hàng bán
Qua bảng phân tích sự chênh lệch của kết cấu chi phí đối với tổng chi phí của doanh nghiệp, ta thấy giá vốn hàng bán luôn biến động, tăng giảm không ổn định qua các năm. Cụ thể, năm 2010 giảm 133.291,347 triệu đồng, tương ứng giảm 6,81% so với năm 2009. Sang năm 2011, chỉ tiêu này lại tăng lên 675.351,658 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2009, giá lúa đầu vào cao, có khi giá lúa trong nước cao hơn cả Thái Lan, giá phân bón tăng mạnh. Sang năm 2010, nhu cầu thị trường thương mại quý 1 và nửa đầu quý 2 hầu như khơng có và giá giảm liên tục, trong khi giá gạo nội địa cao hơn nhiều so với giá thế giới. Mặt khác, lúc đó Việt Nam cũng khó triển khai các hoạt động thương mại do trên thị trường có sự tham gia của Myanmar cạnh tranh trực tiếp đối với dòng sản phẩm chất lượng thấp và trung bình của Việt Nam. Từ cuối quý 2 đầu quý 3, nhu cầu thị trường xuất khẩu có khởi sắc và tăng dần. Giá xuất khẩu có tăng lên nhưng do các doanh nghiệp ký hợp đồng quá nhiều vào tháng 6/2010 với giá thấp và giao hàng cùng lúc nên giá nội địa tăng đột biến ảnh hưởng đến hiệu quả các hợp đồng đã ký. Nguyên nhân đó cũng làm ảnh hưởng đến việc ký thêm hợp đồng mới. Để bảo toàn hiệu quả cuối năm nên công ty cũng thận trọng trong việc ký hợp đồng chỉ giao dịch và ký những hợp đồng giá tốt, điều đó đã ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của công ty năm 2010. Nhưng đến năm 2011, giá đầu vào của lương thực lại tăng trở lại, xe máy tăng nhẹ, cịn phân bón cũng tăng cao làm cho giá vốn hàng bán tăng rất nhiều so với năm 2010.
Chi phí bán hàng
Qua bảng phân tích cho thấy rằng, chi phí bán hàng có xu hướng tăng qua các năm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu chi phí của doanh nghiệp. Cụ thể, chi phí bán hàng năm 2009 là 73.484,483 triệu đồng, sang năm 2010, khoản chi phí này là 78.886,189 triệu đồng, tức tăng 5.401,706 triệu đồng, tương ứng tăng 7,35% so với năm 2009. Hơn nữa, năm 2011, khoản chi phí này lại tiếp tục tăng 2.111,037 triệu đồng, tương ứng tăng 2,68% so với năm 2010. Nguyên nhân là do Công ty muốn đẩy mạnh phát triển thị trường nội địa, mở rộng thêm các cửa hàng bán gạo nên thuê thêm
nhân viên bán hàng, tiếp thị để bán được nhiều hàng hóa nên làm chi phí bán hàng tăng. Việc chi phí bán hàng chiếm tỷ lệ khá thấp chứng tỏ việc kiểm soát chi phí tốt nhưng khơng có nghĩa sẽ tạo tiềm năng cho Công ty phát triển lâu dài. Do vậy, Công ty cần giải bài tốn giữa chi phí bán hàng trong giá thành sản phẩm và việc quảng cáo, Marketing sản phẩm để tăng doanh thu. Từ đó, giúp cho Cơng ty giữ vững vị trí top 10 doanh nghiệp xuất khẩu hàng đầu của cả nước về sản lượng, xuất khẩu sang các thị trường Châu Á, Châu Phi và nâng dần sản lượng xuất khẩu gạo chất lượng cao vào thị trường Châu Âu.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Cũng giống như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tuy chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu chi phí của doanh nghiệp nhưng lại biến động khơng đều qua các năm. Trong năm 2009, chi phí quản lý doanh nghiệp thấp do một số CB CNV của Công ty đã đến tuổi về hưu và nghỉ việc, cũng trong năm này, Công ty đã kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ của nhân viên, một số nhân viên không đủ tiêu chuẩn đã được cho về hưu sớm. Cho nên chi phí để trả lương cho nhân viên được giảm bớt. Do một số CB CNV về hưu nên Công ty phải tuyển thêm nhân viên mới để cơng việc được thực hiện nhanh chóng. Do đó phải chi thêm lương cho nhân viên mới và chi cho việc đào tạo nhân viên học các khóa học nghiệp vụ, chun mơn. Vì vậy, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 tăng 7.396,949 triệu đồng, tương ứng tăng 33,38% so với năm 2009. Tuy nhiên, đến năm 2011, chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm xuống 1.408,781 triệu đồng, tương ứng giảm 4,77% so với năm 2010. Do trong năm 2011, Công ty tiếp tục công tác cải tiến cơ cấu tổ chức nhằm nâng cao vai trò quản lý tập trung theo từng lĩnh vực kinh doanh, đảm bảo tính năng động, linh hoạt trong vai trò thực hiện chức năng của từng đơn vị.
Chi phí tài chính và chi phí khác
Chi phí tài chính trong doanh nghiệp chủ yếu là chi phí lãi vay. Là chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để huy động nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình. Nhìn chung chi phí này khơng ngừng biến động và có xu hướng tăng. Cụ thể là năm 2010, chi phí tài chính tăng từ 37.196,805
triệu đồng lên 51.625,114 triệu đồng, tức tăng 14.428,309 triệu đồng, tương ứng tăng 38,79% so với năm 2009. Sang năm 2011, chi phí tài chính tăng 34.685,884 triệu đồng, tương ứng tăng 67,19% so với năm 2010. Trong chi phí tài chính, chi phí lãi vay chiếm một phần lớn, khoảng hơn 80%. Do Công ty mở rộng hoạt động kinh doanh nên mở rộng quy mơ vay vốn. Từ đó, Cơng ty vay nhiều hơn, trả chi phí lãi vay tăng làm chi phí tài chính tăng qua các năm.
Xét đến chi phí khác, ta thấy cũng biến động mạnh qua các năm. Năm 2010, chi phí khác giảm 209,061 triệu đồng, tức giảm 81,36% do trong năm này, Công ty giảm được khoản chi phí thanh lý TSCĐ xuống còn 26,049 triệu đồng, trong khi đó, chi phí thanh lý TSCĐ của năm 2009 là 242,767 triệu đồng. Sang năm 2011, khoản chi phí khác tăng lên 333,514 triệu đồng, tương đương tăng 696,40 triệu đồng là do chi phí thanh lý TSCĐ và chi phí khác tăng mạnh so với những năm qua. Tuy chi phí khác chiếm một phần rất nhỏ trong tổng chi phí, nhưng Công ty cũng cần phải có chính sách kiểm sốt tốt chi phí này hơn nữa.
GVHD: Ong Quốc Cường 50 SVTH: Lê Hải Giang