3.1.1 .Vài nét sơ lược về Công ty
4.1.3. Phân tích tình hình lợi nhuận
Bảng 5: LỢI NHUẬN THỰC TẾ CỦA CÔNG TY CP XNK AN GIANG QUA 3 NĂM (2009-2011)
(ĐVT: Triệu đồng) CHÊNH LỆCH 2010 so với 2009 2011 so với 2010 CHỈ TIÊU 2009 2010 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 69.766,583 148.186,751 138.945,011 78.420,168 112,40 (9.241,740) (6,24)
2. Lợi nhuận từ hoạt động tài
chính 100.683,826 63.365,796 49.297,416 (37.318,030) (37,06) (14.068,380) (22,20)
3. Lợi nhuận khác 14.978,608 795,629 7.036,899 (14.182,979) (94,69) 6.241,270 784,44
4. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 89.785,556 103.906,059 86.134,954 14.120,503 15,73 (17.771,105) (17,10)
5. Lợi nhuận sau thuế TNDN 74.488,311 78.533,801 70.402,900 4.045,490 5,43 (8.130,901) (10,35)
Phân tích lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ Trong mỗi doanh nghiệp thì hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn là hoạt động chủ lực, do đó lợi nhuận mang lại từ hoạt động này thường luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận của toàn doanh nghiệp. Đối với Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu An Giang thì điều này càng được thể hiện rõ nét nhất ở bảng tổng hợp số liệu.
- Năm 2010, lợi nhuận thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng ở mức đáng kể 78.420,168 triệu đồng, tương đương tăng 112,40%. Sau sự suy thoái kinh tế thế giới, tình hình kinh tế trong và ngồi nước dần dần ổn định, từ đó thị trường xuất khẩu và thị trường trong nước được cải thiện hơn. Chất lượng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng. Tuy trong năm nay doanh thu giảm nhẹ nhưng Cơng ty có kế hoạch tiết kiệm chi phí hợp lý dẫn đến lợi nhuận tăng gấp đôi so với năm 2009.
- Trong khi đó, năm 2011 doanh thu thuần lại tăng lên 666.109,919 triệu đồng, tương đương tăng 33,79% nhưng do giá vốn hàng bán tăng 675.351,658 triệu đồng, tương đương tăng 37,04%, điều này làm cho lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng biến động theo, chỉ tiêu này giảm 9.241,740 triệu đồng, tương đương giảm 6,24% so với năm 2010. Năm 2011, thị trường gạo được đánh giá là có xu hướng đi lên so với năm 2010. Tuy nhiên vẫn cịn các yếu tố rủi ro khó lường như: tình hình tài chính, tiền tệ cịn nhiều phức tạp, diễn biến giá dầu thế giới, vì nó sẽ tác động đến giá vật tư hàng hóa, dẫn đến chi phí, giá thành sản xuất lúa gạo tăng theo, thời tiết bất thường làm ảnh hưởng cung cầu gạo thế giới. Nguyên nhân đó ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của Công ty, làm tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của Công ty giảm 17.771,105 triệu đồng, tương đương giảm 17,10%.
Điều này thể hiện hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chưa tốt, doanh nghiệp cần phải nỗ lực hơn nữa để cạnh tranh với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực. Bởi vì mặc dù doanh thu cùng với lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty luôn cao, nhưng do Cơng ty kiểm sốt chưa tốt chỉ tiêu các khoản giảm trừ doanh thu, cũng như giá vốn hàng bán của Công ty luôn biến động và thường tăng khá cao qua các năm nên lợi
nhuận kế tốn trước thuế của Cơng ty cũng biến động và có chiều hướng giảm.
Phân tích lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là đầu tư tài chính dài hạn và thu lãi tiền gửi ngân hàng. Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho thấy trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011 thì doanh thu từ hoạt động tài chính biến động qua các năm. Năm 2010, doanh thu từ hoạt động tài chính giảm 22.889,721 triệu đồng, trong khi đó chi phí tài chính tăng mạnh 14.428,309 triệu đồng, điều này làm cho lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm 37.318,030 triệu đồng, tương đương giảm 37,06% so với năm 2009. Xét đến năm 2011, chi phí tài chính tăng mạnh 67,19%, doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng nhưng tăng khơng mạnh so với chi phí nên lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm 14.068,380 triệu đồng, tương đương giảm 22,20% so với năm 2010. Nguyên nhân chi phí hoạt động tài chính có giá trị lớn là do Cơng ty sử dụng nhiều vốn vay để xây dựng, sửa chữa kho và mua sắm thiết bị đầu tư… nên việc chi trả lãi vay hàng năm rất cao.
Phân tích lợi nhuận từ hoạt động khác
Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác. Thu nhập hoạt động khác chủ yếu là thu nhập từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, thu từ các khoản nợ khó địi. Chi phí khác là số tiền chi cho việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định hay vi phạm hợp đồng kinh tế.
Từ bảng số liệu cho thấy lợi nhuận từ hoạt động khác của Công ty biến động mạnh qua các năm, năm 2010 giảm mạnh nhưng đến năm 2011 lại tăng mạnh. Năm 2010, chi phí khác giảm 209,061 triệu đồng (tốc độ giảm 81,36%) so với năm 2009. Tuy mức chi phí khác năm 2010 giảm mạnh nhưng doanh thu khác lại giảm rất đáng kể nên lợi nhuận khác cũng từ đó mà giảm mạnh 14.182,979 triệu đồng, tương đương giảm 94,69% so với năm 2009, hoạt động này không mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp. Nếu ta xét năm 2011, lợi nhuận khác lại tăng mạnh, tăng 6.241,270 triệu đồng, tương đương tăng 784,44% so với năm 2010. Lợi nhuận khác tăng mạnh đến như vậy là do doanh thu năm 2011 tăng đáng kể 6.574,784 triệu đồng, tương
đương tăng 779,45%, trong khi đó chi phí từ hoạt động này cũng tăng lên 333,514 triệu đồng, tương đương tăng 696,40% so với năm 2010. Tốc độ tăng của chi phí khơng cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu. Đó là một dấu hiệu đáng khích lệ cho Cơng ty, mức tăng của lợi nhuận khác ở năm 2011 gần như là mức tăng kỷ lục trong giai đoạn từ năm 2009 đến nay, có thể nói Cơng ty đã phấn đấu rất nhiều để đạt được kết quả như trên, nếu vẫn với đà phát triển như kết quả trên thì có thể năm 2012, Cơng ty có thể sẽ đạt được hiệu quả kinh doanh cao hơn nữa. Tóm lại, lợi nhuận hoạt động khác đều biến động mạnh từ năm 2009 đến năm 2011, lợi nhuận này cũng góp phần làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế cũng biến động mạnh theo.
Nhìn chung, hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011 đạt hiệu quả tương đối cao, mặc dù lợi nhuận sau thuế qua các năm biến động khơng ổn định. Qua phân tích, chúng ta thấy rằng Cơng ty cần có biện pháp làm hạn chế lỗ, làm giảm đi gánh nặng chung cho tồn Cơng ty, đồng thời kiểm soát tốt giá vốn hàng bán, nhằm nâng cao lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng khả năng cạnh tranh cho Công ty.