CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY
2.2.2.Tình hình chi phí:
2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2018 2020
2.2.2.Tình hình chi phí:
Chỉ tiêu 2018 2019 2020
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1. DT thuần 3,155,435,585,882 100 3,684,000,840,626 100 3,281,417,308,271 100 2. Giá vốn hàng bán 2,464,808,357,127 78.11 2,918,473,974,269 79.2 2,572,881,250,048 78.41 3. CP quản lý DN 73,385,826,792 1.82 80,724,507,129 1.74 74,531,233,435 1.78 4. CP bán hàng 606,036,462,540 19.2 670,938,994,846 18.2 632,933,366,869 19.3 5. DT tài chính 15,902,811,855 100 15,701,929,104 100 13,846,208,485 100 6. CP tài chính 161,702,306 1.02 209,044,155 1.33 220,275,932 1.59 Bảng 2.7: Bảng phân tích tình hình chi phí
Object 13 a) Giá vốn bán hàng:
Hình 2.6: Đồ thị biến động về giá vốn hàng bán
GVHB có tỷ lệ tăng/giảm thuận theo doanh thu, năm 2018 GVHB tăng 456,67 triệu đồng tương ứng tăng 18%. Sang năm 2020 giảm 345,6 triệu đồng tương ứng giảm 12%. Có thể thấy cơng ty điều chỉnh giá vốn khơng được tốt thay vì cùng mức doanh thu và giảm giá vốn để nâng cao lợi nhuận gộp thì GVHB lại có xu hướng tăng giảm cùng doanh thu khi so sánh tỉ lệ giá vốn/doanh thu. Cụ thể, năm 2019 tỉ lệ giá vốn hàng bán là 78,11% so với doanh thu thuần. Sang năm 2019, tỷ lệ giá vốn hàng bán tăng lên 79,22% so với doanh thu. Đến năm 2020, tỉ lệ giá vốn hàng bán giảm 78,41% so với năm 2019. Nhìn chung giá vốn hàng bán vẫn chiếm tỉ lệ rất cao khi so với doanh thu giao động từ 78% - 80%. Với tình hình này nếu cơng ty khơng có chính sách hạ giá vốn hàng bán thì cơng ty buộc phải nâng cao giá bán để có thể thu được lợi nhuận nhiều hơn hoặc cơng ty đẩy mạnh số lượng sản phẩm bán ra thị trường. Vấn đề ở đây là công ty phải biết cách nâng giá sao cho phù hợp, tức là sao cho vẫn đảm bảo được lợi nhuận mong muốn ở một mức giá mà khách hàng chấp nhận được.
b) Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có tỷ lệ thuận với doanh thu bán hàng. Cụ thể, năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp là 80,7 tỷ đồng tăng 10% so với năm 2018 tương ứng 7,3 tỷ đồng. Năm 2020, có giảm xuống 8% tương ứng 6,2 tỷ đồng đạt 74,5 tỷ đồng. Cơng ty quản lý rất tốt chi phí quản lý doanh nghiệp khi tỉ trọng so với doanh thu là không đáng kể giao động từ 1% – 2%. Cụ thể:
- Năm 2019, tỉ trọng này là 1,74%.
- Năm 2020, tỉ trọng so với doanh thu là 1,78%.
c) Chi phí bán hàng
Qua số liệu phân tích có thể thấy chi phí bán hàng của doanh nghiệp tăng giảm không đều qua các năm. Cụ thể, năm 2019 chi phí bán hàng của doanh nghiệp là 606 tỷ đồng chiếm tỷ trọng so với doanh thu là 19.2%. Đến năm 2019, chi phí bán hàng tăng lên 670,9 tỷ đồng nhưng chỉ chiếm tỷ trọng so với doanh thu là 18.2%. Năm 2020 có xu hướng chuyển biến tốt hơn khi chi phí bán hàng giảm cịn 632,9 tỷ đồng tuy nhiên so với danh thu lại có tỷ trọng cao hơn là 19,3%. Có vẻ cơng ty đang có kế hoạch điều chỉnh chi phí bán hàng tuy nhiên khơng được hiệu quả cho lắm.
d) Chi phí tài chính
Nhìn chung, chi phí tài chính qua 3 năm đều tăng cả về giá trị tuyệt đối lẫn tương đối tuy nhiên so với doanh thu tài chính nó vẫn là con số nhỏ. Cụ thể:
- Năm 2018 chi phí tài chính là 161 triệu đồng chiếm 1.02% so với doanh thu.
- Năm 2019 do mở rộng quy mô đầu tư nên chi phí tài chính của cơng ty đã tăng lên 209 triệu đồng, tỷ trọng so với doanh thu là cũng tăng lên là 0,31%.
- Năm 2020 chi phí tài chính của cơng ty tiếp tục tăng là 220 triệu đồng chiếm 1.59% so với doanh thu.
e) Chi phí thuế TNDN hiện hành: Từ năm 2018 đến năm 2019, chi phí thuế TNDN
hiện hành có sự tăng nhẹ từ 6 tỉ VNĐ lên 6,469 tỉ VNĐ tức tăng thêm 469 triệu với tốc độ tăng là 7.83%. Nhưng đến năm 2020, lợi nhuận trước thuế của công ty giảm nên chi phí thuế TNDN cũng giảm theo từ 6,469 tỉ VNĐ thì chỉ cịn 3,376 tỉ VNĐ tức giảm 3,093 tỉ với mức độ giảm là 47.82%.
f) Chi phí TNDN hỗn lại: Nhìn chung, chi phí TNDN hỗn lại có sự tăng vượt trội.
Cụ thể từ năm 2018 đến năm 2019, chi phí TNDN tăng từ -192 triệu VNĐ lên -98 triệu VNĐ tức tăng 48.70%. Đến năm 2020, chi phí TNDN tiếp tục tăng từ -98 triệu VNĐ lên đến hơn 7 triệu VNĐ tức tăng 107.78%.