CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY
2.2.3.Tình hình lợi nhuận:
2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2018 2020
2.2.3.Tình hình lợi nhuận:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Nhìn chung từ năm 2018 đến năm 2020 thì lợi nhuận gộp có xu hướng giảm. Từ năm 2018 đến năm 2019, lợi nhuận gộp giảm 74,9 tỷ đồng với tốc độ giảm 11% đạt 765,5 tỷ đồng. Từ năm 2019 đến năm 2020, lợi nhuận gộp giảm 57 tỷ đồng với tốc độ giảm là 7.44% đạt 708 tỷ đồng.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: qua số liệu phân tích ta thấy, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh có sự dao động lên xuống. Cụ thể, vào năm 2019 lợi nhuận tăng từ 26,9 tỷ đồng lên 29,3 tỷ đồng tức tăng 9%. Nhưng từ năm 2019 tới năm 2020 lợi nhuận đã giảm xuống chỉ còn 14,7 tỷ đồng tức giảm phân nửa so với năm 2019. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh có phần lớn đến từ doanh thu của hoạt động tài chính do cơng ty đầu tư tài chính và quản lý chi phí tài chính rất tốt. Trong khi lợi nhuận từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty lại không được cải thiện khi GVHB và CPBH vẫn chiếm tỷ trọng rất cao khi so với doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Lợi nhuận khác: Từ năm 2018 – 2019, lợi nhuận khác có xu hướng hướng tăng. Năm 2019, lợi nhuận khác tăng 427 triệu với tốc độ tăng là 22.6% đạt 2,32 tỷ đồng. Năm 2020, tiếp tục tăng nhưng không mạnh bằng năm trước với tốc độ tăng là 6.84% tức 158 triệu nên đạt 2,48 tỷ đồng.
Object 15 Tổng lợi
nhuận kế toán trước thuế: Dựa vào bảng số liệu có thể thấy, tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế tăng 2,837 tỷ đồng với tốc độ tăng là 9.84% đạt 31,676 tỷ đồng vào năm 2019. Sang năm 2020, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm mạnh với tốc độ giảm là 46% tức 14,5 tỷ đồng chỉ đạt 17,12 tỷ đồng.
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: từ năm 2018 đến năm 2020, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp có sự dao động lên xuống. Cụ thể, từ năm 2018 đến năm 2019 lợi nhuận có sự tăng nhẹ từ 23 tỉ VNĐ lên 25 tỉ VNĐ tức tăng hơn 2 tỷ VNĐ. Đến năm 2020, lợi nhuận sau thuế đã có sự giảm mạnh từ 25 tỉ VNĐ chỉ còn hơn 13 tỷ đồng tức giảm hơn 11 tỷ đồng.
LCTT 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019
Số tiền số tiền Số tiền số tiền % Số tiền %
Từ HĐKD 3,944,872,300 12,793,374,914 134,833,329,567 8,848,502,614 224 122,039,954,653 954 Từ HĐĐT 25,356,291,367 6,354,553,510 -152,499,523,002 -19,001,737,857 -75 -158,854,076,512 -2500 Từ HĐTC -12,832,066,180 -12,942,180,781 -6,375,793,900 -110,114,601 1 6,566,386,881 -51 LCTT trong kỳ 16,469,097,487 6,205,747,643 -24,041,987,335 -10,263,349,844 -62 -30,247,734,978 -487 Đầu kỳ 31,088,768,558 47,557,866,045 53,763,613,688 16,469,097,487 53 6,205,747,643 13 Cuối kỳ 47,557,866,045 53,763,613,688 29,721,626,353 6,205,747,643 13 -24,041,987,335 -45
Bảng 2.8: Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Object 17 Lượng tiền tạo ra từ công ty FAHASA chủ yếu đến từ HĐĐT. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ của công ty FAHASA giai đoạn 2018 – 2020 có xu hướng giảm dần do hoạt động đầu tư của công ty giai đoạn 2019 – 2020 không tốt. Trong đó năm 2019 giảm 10,263,349,844 tương ứng 62% so với năm 2018, năm 2020 giảm 30,247,734,978 tương tứng 487%. Bên cạnh đó, việc tạo tiền từ hoạt động kinh doanh biến động theo chiều hướng tích cực. Cụ thể:
Lượng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh qua các năm từ 2018 đến 2020 đều dương cho thấy tình hình tạo tiền từ hoạt động này tăng dần ở các năm. Trong đó, năm 2019 lượng tiền lưu chuyển tăng lên 8,848,502,614 so với năm 2018 (tăng 224%), năm 2020 tăng 122,039,954,653 tương ứng 954%.
Lượng tiền tạo ra từ hoạt động đầu tư giảm dần qua các năm. Năm 2019 giảm 19,001,737,857 tương ứng 75% so với năm 2018. Năm 2020 giảm mạnh 158,854,076,512 tương ứng 2500%, một dấu hiệu bất thường.
Lượng tiền tạo ra từ hoạt động tài chính âm là do chi trả cổ tức và lợi nhuận cho chủ sở hữu. Cổ tức chia cho cổ đông thông lệ 2 lần/năm (14%*VĐL). Trong đó, năm 2018 cơng ty đã chi cổ tức 12,751,587,800 VNĐ (chiếm 55% lợi nhuận thuần sau thuế) và năm 2019 Công ty đã chi cổ tức 6,375,794,900 VNĐ (chiếm 25.2% lợi nhuận thuần sau thuế). Việc công ty tri trả đều cổ tức qua các năm cho thấy cơng ty đang có cơ cấu tài chính ổn định (riêng năm 2020 giảm bất ngờ do hoạt động đầu tư của công ty biến động mạnh). Cụ thể, năm 2019 biến động không đáng kể so với năm 2018 là giảm 110,114,601 tương ứng 1%. Trong khi năm 2020 giảm đến 51% tương ứng 6,566,386,881 đồng.