- Theo IAS 36: Có một nguyên tắc đ được thiết lập lã à các tài sản sẽ không được ghi nhận v à báo cáo ở giá trị cao hơn giá trị có thể thu hồi được (recoverable
2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong báo cáo hàng năm,
phản ánh tác động của các hoạt động của doanh nghiệp đến dòng tiền vào và ra trong một kỳ kế tốn. Nói cách khác đây là một báo cáo thu chi ngân quỹ trong một
kỳ kế tốn, nó cho biết vị thế tiền mặt của doanh nghiệp thể hiện qua lượng tiền huy động và sử dụng trong các hoạt động của doanh nghiệp, từ đó cho biết số dư tiền
mặt cuối kỳ, giúp trả lời một số câu hỏi quan trọng như:
- Doanh nghiệp có lâm vào tình trạng thiếu hụt ngân quỹ dẫn đến việc phải huy động thêm các nguồn vốn để duy trì hoạt động kinh doanh và đầu tư hay khơng
- Doanh nghiệp có tạo ra đủ lượng tiền mặt cần thiết để mua sắm thêm tài sản phục vụ tăng trưởng hay khơng?
- Doanh nghiệp có dư thừa tiền mặt để thanh toán nợ, mua lại cổ phiếu hoặc đầu tư phát triển sản phẩm mới hay không?
- Các nguyên nhân nào đưa doanh nghiệp đến tình trạng trên? Các hoạt động
thu chi ngân quỹ trong kỳ diễn ra như thế nào và có hợp lý hay khơng?
Bảng báo cáo dòng tiền mặt bao gồm dòng tiền ra và dòng tiền vào
Trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp sẽ có lượng tiền vào nhiều hơn lượng tiền ra. Điều này giúp doanh nghiệp có được khoản dự trữ tiền mặt và doanh nghiệp luôn phải tìm cách để khoảng cách giữa dịng tiền vào và dòng tiền ra được
Một số giải pháp nâng cao tính hữu dụng của thơng tin kế tốn đối với quá trình ra quyết định của nhà đầu tư trên thị trường cổ phiếu Việt Nam
HV: Võ Thị Lan Chi Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Việt Hà
52
nới rộng, và doanh nghiệp cam đoan với các nhà cho vay, các nhà đầu tư về tình hình khả quan của doanh nghiệp.
Bảng báo cáo dịng tiền mặt thơng thường gồm có:
Dịng tiền vào:
Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ Lãi tiền gửi từ ngân hàng
Lãi suất tiết kiệm và đầu tư Đầu tư của cổ đơng
Dịng tiền ra:
Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô hoặc các công cụ Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày
Chi mua tài sản cố định - máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng,…
Chi trả lợi tức
Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và các thuế
khác