- Cộng phát sinh
TK 511 Các khoản giảm trừ doanh thu
• Ví dụ:
Ví dụ 3: Ngày 10/03/2010 anh Nguyễn Văn Bình trả lại 1 chiếc bộ đàm do phẩm chất kém, cơng ty đã nhập kho và trả lại tiền
Bộ chứng từ gồm: Hĩa đơn GTGT số 0005 Phiếu nhập kho số 04 Phiếu chi số 08
TK 111,131 TK 521,531,532Các khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu
thực tế phát sinh trong kỳ
TK 511Các khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu
TK 333
Thuế GTGT trả lại Thuế xuất khẩu, tiêu thụ đặc biệt phải nộp nếu cĩ
HĨA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/11P Liên 2: giao cho khách hàng Số: 0000005 Ngày 7 tháng 03 năm 2011
Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CP PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CN ỨNG DỤNG MIỀN DUYÊN HẢI Địa chỉ: Số 278B Lạch Tray, P.Lạch Tray, Q.Ngơ Quyền, TP.Hải Phịng
Điện thoại: 0313.640187 Số tài khoản:
Mã số thuế:
0 2 0 0 8 2 0 5 4 6
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Bình
Tên đơn vị: Cơng ty cổ phần thương mại dầu khí Vũ Anh Địa chỉ: 77 Bình Kiều 1 – Đơng Hải – Hải An – Hải Phịng Số tài khoản: ……………..
Mã số thuế
0 2 0 0 8 7 2 4 9 5
Hình thức thanh tốn:TM Mã số
STT Tên hàng hĩa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2*1
01 Bộ đàm MOTOROLA GP2000S GP2000S
Chiếc 05 3.542.400 17.712.000
Cộng tiền hàng: 17.712.000 Thuế suất GTGT:…..% Tiền thuế GTGT: 1.771.200 Tổng cộng tiền thanh tốn: 19.483.200
Số tiền viết bằng chữ:Mười chín triệu bốn trăm tám mươi ba nghìn hai trăm đồng chẵn Người mua hàng
(ký, họ tên) Người bán hàng(ký, họ tên) (ký, đĩng dấu, họ tên)Thủ trưởng đơn vị
HĨA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG EV/2010B Liên 2: giao cho khách hàng 0062398 Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Đơn vị bán hàng: Địa chỉ: Số tài khoản:…………… Điện thoại …. Mã số 0 2 0 0 8 7 2 4 9 5
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Cơng ty cổ phần phát triển khoa học và cơng nghệ ứng dụng Miền Duyên Hải Địa chỉ: Số 278B Lạch Tray, Ngơ Quyền, Hải Phịng
Số tài khoản: ……………..
0 2 0 0 8 2 0 5 4 6
Hình thức thanh tốn:… Mã số
STT Tên hàng hĩa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=2*1 1 Bộ đàm MOTOROLA GP2000S (trả lại hàng kém phẩm chất) Chiếc 1 3.542.000 3.542.000 Cộng tiền hàng: 3.542.000 Thuế suất GTGT:…..% Tiền thuế GTGT: 354.200 Tổng cộng tiền thanh tốn: 3.896.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu tám trăm chín mươi sáu nghìn đồng chẵn Người mua hàng (ký, họ tên) Người bán hàng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đĩng dấu, họ tên)
Biểu 2.10: Hố đơn giá trị gia tăng
Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty
+ Nhận phiếu nhập kho(liên 2) từ thủ kho sau đĩ ghi đơn giá,tính thành tiền.
Cơng ty cổ phần thương mại dầu khí Anh Vũ 77 Bình Kiều1 Đơng Hải 2 Hải An Hải Phịng
Đơn vị: Cơng ty PCM PHIẾU NHẬP KHO Số: 04 Nợ: 156 Cĩ 632 Mẫu số 02-VT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
Ngày 10 tháng 3 năm 2011 Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Thị Hoa
Theo : HĐGTGT Số 0005 ngày 10 tháng 3 năm 2011 Nhập tại kho : Hàng hĩa
Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Bộ đàm MOTOROLA GP2000S BĐM Chiếc 1 1 2.650.000 2.650.000 Cộng 2.650.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 10 tháng 03 năm 2011
Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho Kế tốn trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Biểu 2.11: Phiếu nhập kho
Đơn vị: Cơng ty PCM Quyển số: 01 Bộ phận: PHIẾU CHI Số: 08
Mã đơn vị SDNS NỢ: 531, 3331
Ngày 10 tháng 03 năm 2011 CĨ: 111
Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Bình
Địa chỉ: Cơng ty cổ phần thương mại dầu khí Vũ Anh 77 Bình Kiều 1 – Đơng Hải 2 – Hải An – Hải Phịng
Lý do chi: Thanh tốn tiền hàng bán bị trả lại
Số tiền: 3.542.000 (Số tiền viết bằng chữ) Ba triệu năm trăm bốn mươi hai nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 Chứng từ gốc HĐ 0005 Ngày 10 tháng 03 năm 2011 Giám đốc (Đã ký) Kế tốn trưởng (Đã ký) Người lập (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký)
Biểu 2.12: Phiếu chi
Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty
+ Kế tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh :
a) Nợ 156 : 2.650.000
Cĩ 632 : 2.650.000
b) Nợ 531 : 3.542.000
Nợ 333.1 : 354.200 Cĩ 111 : 3.896.200
Căn cứ vào hĩa đơn GTGT kế tốn vào sổ chi tiết giá vốn hàng bán (biểu số), chứng từ ghi sổ (biểu số), sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (biểu số), sổ cái TK 531 (biểu số)
SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN
TK: 632
Tên sản phẩm ( hàng hĩa, dịch vụ, bất động sản đầu tư): Bộ đàm MOTOROLA GP2000S Tháng 03.Năm 2011 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Giá vốn hàng bán Số hiệu Ngày tháng Số Lượng
Đơn giá Thành tiền
Nợ Cĩ … … … … … … … … … 10/03 PNK 04 10/03 Hàng bán bị trả lại nhập kho 156 01 2.650.000 2.650.000 … … … … … … … … … - Cộng phát sinh 587.546.500 587.546.500
Biểu 2.13: Sổ chi tiết giá vốn hàng bán
Đơn vị: Cơng ty PCM
Địa chỉ: 278B Lạch Tray, Ngơ Quyền, Hải Phịng
Mẫu số S07-DN
(Ban hàng theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)