NỘI DUNG 5 : XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KINH DOANH
5.8. Xác định kế hoạch vốn
*Xác định nhu cầu vốn cố định: Căn cứ nhu cầu máy móc thiết bị, xác định nhu
cầu vốn cố định
- Tổng số vốn cố định cần cho kỳ kế hoạch
Căn cứ vào lượng máy móc thiết bị cần cho bản kế hoạch đã trình bày ở nội dung trên, tổng hợp nhu cầu vốn cố định.
STT Tên máy Nơi sản xuất Số lượng Thành tiền
Tổng
Bảng 5.22. Nhu cầu vốn cố định - Lập kế hoạch khấu hao TSCĐ theo trình tự sau:
Bước 1. Xác định nguyên giá TSCĐ đầu kỳ kế hoạch phải tính khấu hao
Trong tổng nguyên giá tài sản cố định có đến đầu kỳ kế hoạch có thể có một số tài sản cố định khơng thuộc phạm vi tính khấu hao. Vì vậy số tài sản này phải loại trừ khi tính nguyên giá đầu kỳ cần khấu hao.
Vì lập kế hoạch khấu hao tài sản cố định thường được tiến hành từ đầu quý 4 năm trước, nên việc xác định nguyên giá đầu kỳ cần khấu hao được dựa vào tài liệu thực tế đến 30/9 năm báo cáovà dự kiến tình hình tăng, giảm tài sản cố định quý 4 năm báo cáo để xác định:
Bước 2: Xác định nguyên giá tăng bình quân, nguyên giá giảm bình qn của tài sản cố định cần tính hoặc thơi tính khấu hao năm kế hoạch.
Tài sản cố định tăng thêm phải trích khấu hao năm kế hoạch gồm:
Do mua sắm
Do xây dựng cơ bản bàn giao đưa vào sản xuất
TSCĐ được phép đưa vào sử dụng (chuyển từ dự trữ đưa vào sử dụng).
Tài sản cố định từ nơi khác chuyển đến
+ Tổng giá trị TSCĐ giảm trong năm
Tài sản cố định giảm năm kế hoạch gồm:
Tài sản cố định sa thải thanh lý, nhượng bán.
Tài sản cố định chuyển từ sử dụng sang dự trữ hoặc điều đình sử dụng theo quyết định của cấp trên, điều động đi nơi khác.
Bước 3: Xác định nguyên giá tăng bình qn tài sản cố định phải tính khấu hao trong kỳ (NG):
Bước 4: Xác định số tiền khấu hao bình quân năm kế hoạch. 76
Bước 5: Phản ánh kết quả tính tốn vào “Bảng kế hoạch khấu hao tài sản cố định”
STT Tên tài Số Nguyên Tỉ lệ Số Số khấu Đối tượng sử dụng
sản cố hiệu giá khấu khấu hao … … …
định cho TSCĐ TSCĐ hao hao bình
sản xuất, hoặc năm quân
cung ứng thời quý
dịch vụ gian
ứng dụng
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Ngày........tháng........năm 20......
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Ký) (Ký) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Họ tên:……………… Họ tên:……………… Họ tên:…………......
Bảng 5.23. Bảng tính khấu hao tài sản cố định năm………….
Sau khi xác định được số liệu, sinh viên điền số liệu vào biểu mẫu sau (hoặc tự thiết kế biểu mẫu hoặc sưu tầm biểu mẫu cho phù hợp với bối cảnh doanh nghiệp)
Tổng giá trị Tổng giá trị Tổng giá trị Tổng giá trị TSCĐ đầu năm TSCĐ tăng thêm TSCĐ giảm TSCĐ cuối
trong năm.... thêm trong năm.... năm....
Bảng 5.24. Kế hoạch vốn cố định
* Xác định nhu cầu vốn lưu động: dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu
- Kế hoạch vốn lưu động định mức
+ Ở khâu dự trữ: Tính căn cứ vào mức luân chuyển bình quân hàng ngày và định mức số ngày dự trữ
+ Ở khâu sản xuất:
Định mức VLĐ cho sản phẩm dở dang Định mức VLĐ cho nửa thành phẩm tự chế Định mức VLĐ cho chi phí chờ phân bổ + Khâu lưu thông
Định mức ở khâu lưu thông cho thành phẩm trong kho Định mức VLĐ của hàng hóa mua ngồi cho tiêu thụ
Năm.....
STT Tên khoản mục Năm kế hoạch
M K Vđm 1 Nguyên vật liệu chính 2 Bán thành phẩm mua ngoài 3 Vật liệu phụ 4 Nhiên liệu 5 Phụ tùng thay thế 6 Cơng cụ lao động nhỏ 7 Vật liệu đóng gói 8 Sản phẩm dở dang 9 Bán thành phẩm tự chế ..... .... Tổng cộng
Tình hình luân chuyển VLĐ Năm kế hoạch 1 Tổng mức luân chuyển (M)
2 Số lần luân chuyển (L) 3 Kỳ luân chuyển (K)
Chỉ tiêu Kế hoạch năm
1. Định mức vốn lưu động (Vđm) - Ngân sách cấp
- Vốn cổ phần, vốn liên doanh - Vốn vay
2. Vtc- Vốn lưu động thực có đến đầu kỳ kế hoạch Trong đó: - Ngân sách cấp
- Vốn cổ phần, liên doanh - Vốn vay
3. Nđm – Nợ định mức (tăng hoặc giảm) 4. Vlđ-Vốn lưu động (tăng hoặc giảm) Vlđ = (Vtc+Nđm) – Vđm
Bảng 5.26. Nguồn vốn lưu động định mức
Sinh viên thiết lập biểu mẫu kế hoạch vốn lưu động theo mẫu sau hoặc tự thiết kế hoặc tự sưu tầm biểu mẫu cho phù hợp với bối cảnh doanh nghiệp
Vốn lư động Vốn lư động Vốn lư động Tổng vốn lưu động định mức trong định mức trong định mức trong định mức
khâu dự trữ khâu sản xuất khâu lưu thông
(1) (2) (3) (4) = (1)+(2) +(3)
Bảng 5.27. Kế hoạch vốn lưu động của doanh nghiệp năm.....