- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp ch
Kế toán trưởng
+ KT trưởng: Là người giúp việc cho giám đốc có trách nhiệm chỉ đạo, hướng dẫn
các nghiệp vụ của công ty, là người giúp giám đốc công ty chỉ đạo, kiểm tra, giám sát chặt chẽ toàn bộ hoạt động tàI chính của cơng ty, giảI thích với cơ quan chức năng trong quá trình kiểm tra định kỳ và đột xuất.
+ Thủ quỹ: Quản lý an toàn tuyệt đối về tiền mặt và các giấy tờ có giá trị
khác. Có trách nhiệm quản lý và bảo quản tiền mặt, các nghiệp vụ thu chi tiền mặt. Thủ quỹ không được trực tiếp mua, bán hàng hố vật tư kiêm nhiệm cơng việc của KT.
+ KT.T.Tốn: Là người có trách nhiệm theo dõi về tình hình biến động của
các khoản nợ phảI trả của công ty, và các khoản tiền cần thanh toán khi mua hàng hoá, vật tư và sử dụng các dịch vụ khác.
+ KT NVL, CCDC kiêm TSCĐ: Theo dõi tình hình thu mua vận chuyển và
bảo quản nhập - xuất - tồn kho, NVL, CCDC và theo dõi tình hình tăng giảm ngun giá của TSCĐ, tính và phân bố khấu hao TSCĐ.
+ KT công nợ: Là người theo dõi tình hình biến động các khoản nợ của
khách hàng còn nợ của cơng ty và các khoản mà cơng ty cịn nợ KH khi mua hàng hoá, dịch vụ.
2.1.4.2 Chế độ và phương pháp áp dụng tại công ty.
Hiện nay, cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn là “nhật ký chung”. - Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàn năm
- Kỳ hạch toán: Theo tháng.
Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NL,VL và thành phẩm hàng tồn kho.
- Cơng ty áp dụng tính giá hàng tồn kho theo giá mua thực tế phát sinh, tính giá theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ
- Công ty đã áp dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính.
* Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng ty
Cơng ty đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung được ban hành theo quyết định
số48/2006/ QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính và các quyết định khác có liên quan. Theo hình thức này, hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, số liệu được nhập kho vào sổ sách trên máy tính, sau đó định khoản vào nhật ký chung, vào các sổ chi tiết và sổ cái. Kế tốn có nhiệm vụ kiểm tra lại các bút tốn tính hạnh tốn xem có chính xác và đúng trình tự hay khơng, cuối kỳ kế toán phải đối chiếu sự khớp đúng với chứng từ gốc, cuối kỳ kế toán phải tiến hành đối chiếu sự khớp đúng giữa số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết và tiến hành các bút toán kết chuyển vào bảng cân đối số phát sinh các tài khoản để lập báo cáo tài chính.
Sổ kế tốn tổng hợp của công ty bao gồm:
Nhật ký chung, sổ cái tài khoản: 111, 131, 152, 154, 155, 211… Hệ thống báo cáo:
Báo cáo bắt buộc của công ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết chuyển kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Cơng ty phải gửi 4 báo cáo này cho bộ tài chính, cơ quan thuế, cục thống kê chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc liên độ kế tốn.
Sơ đồ 2. 3: trình tự hạch tốn của cơng ty theo hình thức nhật ký chung
Ghi hàng ngày: Ghi cuối thỏng: Đối chiếu kiểm
Chứng từ kế toán (HĐ GTGT, PN, PX…)
Sổ quỹ SỔ NHẬT KÍ CHUNG Sổ, thẻ kế toỏn