- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp ch
NVLSỔ CÁI TK
2.2. Thực trạng cơng tác kế tốn tại Cơng ty TNHH Trung Đức.
2.2.1. Đặc điểm vật tư tình hình quản lý NVL tại Cơng ty TNHH Trung Đức.
Công ty TNHH Trung Đức là cơng ty chun sản xuất các loại bao bì cao cấp, vì vậy nguyên vật liệu sử dụng chủ yếu là giấy,màng, hạt nhựa, bột K4, Mực lớn hạt nhựa, màng trong sản phẩm. Nên chi phí NL,VL chiếm tỷ trọng khá lớn trong giá thành sản phẩm
Vì là doanh nghiệp sản xuất nên chi phí NVL ở Công ty TNHH Trung Đức luôn là một yếu tố chi phí quan trọng, chiếm tỷ lệ tương đối lớn trong giá thành sản phẩm. Do đó cơng tác quản lý vá sử dụng NVL để tiến hành trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty luôn được đặt lên hàng đầu.
Vật liệu là những đối tượng lao động, thể hiện dưới dạng vật hoá, NVL tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định và tồn bộ giá trị của nó được chuyển hết một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Đi đôi với việc xây dựng hệ thống kho tàng, dự trữ, bảo quản NL, VL công ty đã xây dựng hệ thống nội quy của kho tàng, bến bãi trong việc nhập khẩu VL, quy định rõ trách nhiệm của từng người, chỉ định quản lý NL, VL trong cơng ty, nếu có gì hao hụt, hư hỏng, mất hoặc thiếu NL, VL thì quản lý kho phải chịu trách nhiệm vật chất trước lãnh đạo.
Cơng tác sử dụng: tình hình sử dụng vật tư của Cơng ty được theo dõi qua các phiếu xuất kho vật tư. Khi có nhu cầu sử dụng vật tư, các bộ phận viết giấy đề nghị cấp vật tư. Thủ kho căn cứ vào số lượng vật tư còn trong kho và giấy đề nghị cấp vật tư đã được cấp trên phê duyệt tiến hành viết phiếu xuất kho vật tư. Nhà máy tính giá vật tư theo phương pháp bình qn gia quyền. Cuối ngày tổng hợp số liệu, thủ kho tiến hành vào thẻ kho.
Khi sử dụng vật tư khơng hết có thể thu hồi nhập kho hoặc giữ lại tại phân xưởng để kỳ sau sử dụng tiếp.
Tại phịng kế tốn tiến hành quản lý vật liệu về mặt giá trị. Khi mua và xuất vật tư đều có các chứng từ liên quan, do vậy công tác quản lý vật tư về mặt giá trị được kế toán vật tư ghi chép, phản ánh tình hình tăng, giảm cả về số lượng và giá trị trên sổ kế tốn.
2.2.1.1 Tình hình quản lý vật liệu tại cơng ty.
Để cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơngt y được diễn ra liên tục thì phảI thường xuyên đảm bảo cung ứng các laọi NL,VL, đủ về số lượng, kịp về thời gian, đúng về quy cách, phẩm chất. Chính vì vậy cơng tá quản lý NL,VL có vai trị hết sức quan trọng địi hỏi nhà quản lý phảI có kế hoạch thu mua, bảo quản, sử dụng một cách hợp lý, khoa học và tiết kiệm nhất.
Một số quy định của công ty về NL,VL
+ Đảm bảo cung ứng NL,VL kịp thời, chính xác. + Đảm bảo cung ứng NL,VL có chất lượng cao + Sử dụng tiết kiệm NL, VL
- Định mức tồn kho NL,VL: Công ty không xây dung định mức tồn kho tối đa, tối thiểu cho từng loại NL, VL, mà căn cứ vào nhu cầu sản xuất thực tế để lập kế hoạch thu mua vật tư.
- Để đáp ứng yêu cầu quản lý, cuối tháng thủ kho phảI lập báo cáo Nhập – Xuất – Tồn ở từng kho. Thường xun thực hiện đối chiếu sơ liệu với phịng kế tốn. Hàng tháng phịng kế tốn Tiến hành đánh giá, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch thu mua, bảop quản sử dụng nguyên vật liệu để có biện pháp điều chỉnh kịp thời, khác phục những hạn chế.
- Bảo quản vật tư: Vật tư sau khi mua về có thể dùng cho sản xuất ln hoặc nhập kho sau đó mới được sử dụng. Đối với các vật tư nhập kho thì phả được bảo quản cẩn thận đúng quy định của công ty đối với từng loại NL,VL, đồng thời tuân thủ những quy định lưu kho vật tư.
2.2.1.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng:
+ Chứng từ: Phiếu nhập kho, xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư, hoá đơn GTGT, phiếu chi.
+ Sổ sách: Thẻ kho, sổ chi tiết NVL bảng tổng hợp N - X - T kho NVL, nhật ký chung, sổ cái tài khoản 152, sổ chi tiết tài khoản 331, sổ tổng hợp TK 331, bảng phân bổ NVL.