- Thu tiền bỏn hàng hoặc thu nợ của khỏch hàng bằng tiền mặt hoặc sec nộp
1.5.4 Hỡnh thức nhật kớ chứngtừ
Đặc điểm chủ yếu: Kết hợp giữa việc ghi chộp theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết, giữa việc ghi chộp hàng ngày với việc tổng hợp số liệu bỏo cỏo cuối thỏng.
Hệ thống sổ kế toỏn:
- Sổ kế toỏn tổng hợp: Cỏc nhật ký chứng từ, cỏc bảng kờ.
Sổ kế toỏn chi tiết : Ngoài cỏc sổ kế toỏn chi tiết sử dụng như trong hai hỡnh thức
Bảng cõn đối số PS cỏc TK
- Hỡnh thức Nhật ký chứng từ
+ Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
+ Đối với cỏc loại chi phia sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ để ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký chứng từ cú liờn quan
+ Đối với cỏc Nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký chứng từ
+Cuối thỏng khúa sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ Cỏi
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ Cỏi
Số liệu tổng cộng ở Số Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, bảng kờ và cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Bảng kờ số NK- CT Sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh
Sơ đồ 1.7: Trỡnh tự hạch toỏn ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối thỏng. Đối chiếu, kiểm tra.