- Chuyờn nghiệp, bền vững, khụng ngừng hoàn thiện và lợi ớch hài hũa giữa cỏc bờn là vấn đề doanh nghiệp hướng tới!
Chứngtừgốc
2.2.2. Kế toỏn tiền mặt 1 Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng
2.2.2.1 Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng Chứng từ sử dụng: -Phiếu thu -Phiếu chi -Giấy đề nghị tạm ứng -Biờn lai thu tiền
-Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan
Tài khoản sử dụng:
-TK 111
- Cỏc tài khoản liờn quan
Sổ sỏch sử dụng:
-Nhật ký chung -Sổ chi tiết tiền mặt -Sổ cỏi
-Sổ quỹ tiền mặt -Sổ cỏi
-Sổ quỹ tiền mặt
2.2.2.2. Kế toỏn nghiệp vụ thu tiền mặt
Vớ dụ minh họa:
Vớ dụ 1:Ngày 05/01/2013 cụng ty TNHH Nam Trung thanh toỏn tiền thuờ mỏy lu đầm
bàn, số tiền: 2.200.00đ bằng tiền mặt
- Từ húa đơn GTGT(biểu 2.2), kế toỏn viết phiếu thu PT01-T1(biểu 2.3)
- Kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, sau đú vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ cỏi TK 111, TK 511, TK 333.1
HểA ĐƠN Mẫu 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/13P
Liờn 3: Nội bộ Số: 0000001 Ngày 05 thỏng 01 năm 2013
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CPXD và TVĐT Hoàng Lờ Mó số thuế: 0200876274
Địa chỉ:4/10/19/128 An Đà –Đằng Giang – Ngụ Quyền-HP - Fax:0313652702 Điện thoại: 0318603405
Số tài khoản: 56899759 tại Ngõn hàng Cổ phần Á Chõu Họ tờn người mua hàng:Nguyễn Văn Huy
Tờn đơn vị:Cụng ty TNHH Nam Trung Mó số thuế:
Địa chỉ: 13/134 Hoàng Quốc Việt – Kiến An - HP Hỡnh thức thanh toỏn: TM Số tài khoản: STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4x5
1 Thuờ lu đầm bàn VNĐ 1 2.000.000 2.000.000
Cộng tiền hàng: 2.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 200.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 2.200.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu hai trăm nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, đúng dấu, họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Biểu 2.2: Húa đơn GTGT số 01
CễNG TY CPXD VÀ TVĐT HOÀNG Lấ Địa chỉ: số 4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang-Ngụ Quyền Mósố thuế:0200876274 PHIẾU THU Ngày 05 thỏng 01 năm 2013 Mẫusố: 01 - TT/BB QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Số: PT01 Nợ TK: 111 Cú TK: 511, 333.1 Họvà tờn người nộp tiền: Cụng ty TNHH Nam Trung
Địa chỉ: 13/134 Hoàng Quốc Việt - Kiến An - Hải Phũng Lý do nộp: thuờ lu đầm bàn
Sốt iền: 2.200.000 (Bằngchữ: hai triệu hai trăm ngàn đồng). Kốm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 05 thỏng 01năm 2013 Giỏm đốc (ký&đúng dấu) KT trưởng (ký&họtờn) Người nộp tiền (ký&họ tờn) Người lập phiếu (ký&họ tờn) Thủ quỹ (ký&họtờn)
Vớdụ 2:Ngày 07/01/2013,thu tiền khoan đỳc bờ tụng của ụng NguyễnVăn Nam, số
tiền: 1.038.000đ bằng tiền mặt
-Từ phiếu thu PT02-T1(biểu 2.4), kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, sau đú vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ cỏi TK 111, TK 131
-Đồng thời thủ quỹ mở sổ quỹ tiền mặt ghi nghiệp vụ phỏt sinh
CễNG TY CPXD VÀ TVĐT HOÀNG Lấ Địa chỉ: số 4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang-Ngụ Quyền
Mósố thuế:0200876274 PHIẾU THU QĐ số 15/2006/QĐ – BTCMẫusố: 01 - TT/BB
Ngày 07 thỏng 01năm 2013 Số: PT02 Nợ TK: 111 Cú TK: 131
Họvàtờnngườinộptiền: Nguyễn Văn Nam Địachỉ: Tổ Xõy dựng.
Lý donộp: thu tiền khoan đỳc bờ tụng
Sốtiền: 1.038.000 (Bằngchữ: một triệu khụng trăm ba tỏm ngàn đồng). Kốmtheo: 01 chứng từ gốc Ngày 07 thỏng 01năm 2013 Giỏmđốc (ký&đúngdấu) KT trưởng (ký&họtờn) Người nộp tiền (ký&họtờn) Giỏmđốc (ký&đúngdấu) KT trưởng (ký&họtờn)
Vớ dụ 3:Ngày 27/01/2013, lắp đặt bờ tụng cốt thộp cho cụng ty Hải Anh, số tiền:
6.391.000đ bằng tiền mặt
-Từ húa đơn GTGT(biểu 2.5), kế toỏn viết phiếu thu PT03-T1(biểu 2.6)
-Kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, sau đú vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ cỏi TK 111, TK 511, TK 333.1
-Đồng thời thủ quỹ mở sổ quỹ tiền mặt ghi nghiệp vụ phỏt sinh
HểA ĐƠN Mẫu 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/13P
Liờn 3: Nội bộ Số: 0000345 Ngày 27 thỏng 01 năm 2013
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CPXD và TVĐT Hồng Lờ Mó số thuế: 0200876274
Địa chỉ:4/10/19/128 An Đà –Đằng Giang – Ngụ Quyền-HP - Fax:0313652702 Điện thoại: 0318603405
Số tài khoản: 56899759 tại Ngõn hàng Cổ phần Á Chõu Họ tờn người mua hàng:Cao Thị Dung
Tờn đơn vị:Cụng ty Hải Anh Mó số thuế:
Địa chỉ: 23/98 Phan Đăng Lưu – Kiến An - HP
Hỡnh thức thanh toỏn: TM Số tài khoản: STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4x5
1 Lắp đặt bờ tụng cốt
thộp VNĐ 1 5.810.000 5.810.000
Cộng tiền hàng: 5.810.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 581.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 6.391.000
Số tiền viết bằng chữ: Sỏu triệu ba trămchớn mươi mốt nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, đúng dấu, họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Biểu 2.5: Húa đơn GTGT số 345
CễNG TY CPXD VÀ TVĐT HOÀNG Lấ Địa chỉ: số 4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang- Ngụ Quyền
Mó số thuế:0200876274 Ngày 27 thỏng 01 năm 2013PHIẾU THU
Mẫu số: 01 - TT/BB QĐ số 15/2006/QĐ – BTC
Số: PT03 Nợ TK: 111 Cú TK: 511,333.1 Họ và tờn người nộp tiền: cụng ty Hải Anh
Địachỉ: 23/98 Phan Đăng Lưu - Kiến An - Hải Phũng Lý do nộp: lắp đặt bờ tụng cốt thộp
Sốtiền: 6.391.000 (Bằngchữ:sỏu triệu ba trăm chớn mươi mốt ngàn đồng). Kốmtheo: 01 chứngtừgốc Ngày27 thỏng 01năm 2013 Giỏmđốc (ký&đúngdấu) KT trưởng (ký&họtờn) Ngườinộptiền (ký&họtờn) Giỏmđốc (ký&đúngdấu) KT trưởng (ký&họtờn)
Biểu 2.6: Phiếu thu số 03
2.2.2.2. Kế toỏn nghiệp vụ chi tiền mặt
Vớ dụ minh họa:
Vớ dụ 1: Ngày 17/01/2013, thanh toỏn tiền mua bỡnh lọc nước cho anh Nguyễn Đỡnh
Tựng, số tiền : 858.000đ bằng tiền mặt
- Từ giấy đề nghị thanh toỏn( biểu 2.7) và húa đơn GTGT(biểu 2.8), kế toỏn viết phiếu chi PC031-T1(biểu 2.9)
- Kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, sau đú vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ cỏi TK 111, TK 642, TK 133
Đơn vị:.Cụng ty CP XD và TVĐT Hoàng Lờ Mẫu số 05 - TT Bộ phận: Phũng hành chớnh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBCTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 17 thỏng 01 năm 2013
Kớnh gửi: Giỏm Đốc cụng ty CPXD và TVĐT Hoàng Lờ
Họ và tờn người đề nghị thanh toỏn: Nguyễn Đỡnh Tựng Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Phũng hành chớnh
Nội dung thanh toỏn: Thanh toỏn tiền mua bỡnh lọc nước
Số tiền: 858.000đ Viết bằng chữ: tỏm trăm lăm mươi tỏm ngàn đồng kốm theo húa đơn GTGT
-số tạm ứng: 0
-số cũn phải chi: 858.000đ
Duyệt thanh toỏn: 858.000đ Người đề nghị thanh toỏn Phụ trỏch bộ phận Kế toỏn trưởng Giỏm đốc duyệt
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
HểA ĐƠN Mẫu 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AA/13P
Liờn 3: Nội bộ Số: 0000231 Ngày17 thỏng 01 năm 2013
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Phỳc An Mó số thuế: 5701368954
Địa chỉ:22/123 Lạch Tray – Ngụ Quyền - HP - Fax:0313643257 Điện thoại: 0933986127
Số tài khoản: 23764412 tại Ngõn hàng Cổ phần Á Chõu Họ tờn người mua hàng:Nguyễn Đỡnh Tựng
Tờn đơn vị:Cụng ty CPXD và TVĐT Hồng Lờ Mó số thuế:
Địa chỉ: 4/10/19/128 An Đà – Đằng Giang – Ngụ Quyền - HP Hỡnh thức thanh toỏn: TM Số tài khoản: STT Tờn hàng húa, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4x5
1 Bỡnh lọc nước VNĐ 1 780.000 780.000
Cộng tiền hàng: 780.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 78.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 858.000
Số tiền viết bằng chữ: Tỏm trăm năm mươi tỏm nghỡn đồng
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, đúng dấu, họ tờn)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận húa đơn)
Biểu 2.8: Húa đơn GTGT số 231
CễNG TY CPXD VÀ TVĐT HOÀNG Lấ Địa chỉ: số 4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang-Ngụ Quyền Mó số thuế:0200876274 PHIẾU CHI Ngày 17 thỏng 01 năm 2013 Mẫu số: 01 - TT/BB QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Số: PC03-T1 Nợ TK: 642,133 Cú TK: 111 Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Đỡnh Tựng
Địachỉ: Phũng hành chớnh
Lý do chi: thanh toỏn tiền mua bỡnh lọc nước
Sốtiền: 858.000 (Bằngchữ:tỏm trăm lăm mươi tỏm ngàn đồng). Kốmtheo: 01 chứng từ gốc Ngày 17 thỏng 01năm 2013 Giỏm đốc (ký&đúng dấu) KT trưởng (ký&họ tờn) Người nộp tiền (ký&họ tờn) Giỏm đốc (ký&đúng dấu) KT trưởng (ký&họ tờn)
Biểu 2.9: Phiếu chi số 03
Vớ dụ 2: Ngày 27/01/2013, tạm ứng tiền xăng xe cho anh Hoàng Văn Tiến, số tiền:
500.000đ bằng tiền mặt
-Từ giấy đề nghị tạm ứng (biểu 2.9), kế toỏn viết phiếu chi PC06-T1(2.10)
-Kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, sau đú vào sổ chi tiết tiền mặt, sổ cỏi TK 111, TK 141 -Đồng thời thủ quỹ mở sổ quỹ tiền mặt ghi nghiệp vụ phỏt sinh
Đơn vị:.Cụng ty CP XD và TVĐT Hoàng Lờ Bộ phận: phũng thi cụng Mẫu số 03 - TT (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐBCTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 27 thỏng 01 năm 2013
Số: 1 Kớnh gửi: Nguyễn Thị Thường
Tờn tụi là: Hoàng Văn Tiến Địa chỉ: Phũng thi cụng
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 500.000đ (Viết bằng chữ): năm trăm nghỡn đồng
Lý do tạm ứng: Xăng xe đi lại Thời hạn thanh toỏn: sau 1 thỏng
Giỏm đốc duyệt Kế toỏn trưởng Phụ trỏch bộ phận Người đề nghị tạm ứng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
CễNG TY CPXD VÀ TVĐT HOÀNG Lấ Địa chỉ: số 4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang-Ngụ Quyền
Mó số thuế:0200876274 PHIẾU CHI
Ngày 27 thỏng 01 năm 2013 Mẫu số: 01 - TT/BB QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Số: PC06-T1 Nợ TK: 141 Cú TK:111 Họ và tờn người nhận tiền: Hoàng Văn Tiến
Địa chỉ: Phũng thi cụng
Lý do chi: tạm ứng xăng xe đi lại
Sốtiền: 500.000đ (Bằngchữ:năm trăm ngàn đồng). Kốmtheo: 01 chứng từ gốc Ngày27 thỏng 01năm 2013 Giỏm đốc (ký&đúngdấu) KT trưởng (ký&họ tờn) Người nộp tiền (ký&họ tờn) Giỏm đốc (ký&đúng dấu) KT trưởng (ký&họtờn)
Đơn vị:.Cụng ty CP XD và TVĐT Hoàng Lờ Địa chỉ:4/10/19/128 An Đà-Đằng Giang-Ngụ Quyền-Hải Phũng Mẫu số S07a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBCTC
ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)