- Thu tiền bỏn hàng hoặc thu nợ của khỏch hàng bằng tiền mặt hoặc sec nộp
1.5.5 Hỡnh thức kế toỏn mỏy
- Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy tớnh
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh .Phần mềm được thiết kế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định.
- Cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh Chứng từ
gốc
Sổ cỏi cỏc TK
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh(biểu số 05) (1) Hàng này, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ
Xỏc định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi cú để lặp dữ liệu vào mỏy tớnh theo bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhậ vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Cỏi hoặc Nhật ki- Sổ Cỏi…) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết lien quan
(2) Cuối thỏng ( hoặc bất kỡ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khúa sổ (Cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỡ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy.
Thực hiện cỏc thao tỏc để in bỏo cỏo tài chớnh theo quy định .
Cuối thỏng, cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lớ theo quy định về sổ kế toỏn ghi bằng tay
Sơ đồ 1.8: Trỡnh tự hạch toỏn ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn mỏy
Ghi chú: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng. Đối chiếu, kiểm tra. Phần mềm kế toỏn Sổ kế toỏn -Sổ tống hợp -Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại Chứng từ kế toỏn
-Bỏo cỏo tài chớnh