CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH:
Đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, mục đích cuối cùng bao
giờ cũng là tiêu thụ được sản phẩm do mình sản xuất ra và có lãi. Từ kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (bảng 7) cho ta thấy lợi nhuận của công ty tăng giảm không ổn định. Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng lên so với năm 2004 là trên 12 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 236,61%. Năm
2006 lợi nhuận của công ty giảm xuống hơn 4 tỷ đồng so với năm 2005 với tốc độ giảm là 22,9%. Tuy lợi nhuận có giảm xuống ở năm 2006 nhưng công ty cũng thu dược lợi nhuận tương đối lớn. Để hiểu rõ hơn lợi nhuận của công ty biến động trong 3 năm qua ta đi sâu phân tích từng yếu tố sau:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có dấu hiệu tăng trưởng tốt ở hiện tại và trong tương lai. Năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là hơn 191 tỷ đồng tốc độ tăng 14,04%. Đến năm 2006 doanh thu này tiếp tục tăng đạt
hơn 185 tỷ đồng so với năm 2005 với tốc độ tăng là 11,95%. Trong khi đó
các khoản giảm từ của cơng ty giảm liên tục. Trong 3 năm qua hàng bán bị trả lại của cơng ty khơng có, giảm giá hàng bán thì được giảm xuống. Qua
đây ta thấy được chất lượng hàng hóa tốt và thỏa mãn nhu cầu của người tiêu
dùng góp phần thu hút thêm nhiều khách hàng mới.
- Giá vốn hàng bán tăng liên tục trong 3 năm qua từ hơn 1.250 tỷ đồng năm 2004 tăng lên 1.617 tỷ đồng năm 2005 và 1.976 tỷ đồng năm 2006. Giá vốn tăng liên tục bởi vì giá xăng dầu thế giới luôn biến động. Năm 2004 giá xăng dầu thế giới biến động từ 45USD – 55,67USD/thùng. Năm 2005 tiếp
tục tăng lên 58USD – 59USD/thùng (8/2005). Năm 2006 tiếp tục tăng 66,43USD/thùng. Do giá xăng dầu biến động theo chiều hướng tăng làm cho giá nhập khẩu tăng, đẩy giá vốn hàng bán ra của công ty tăng lên. Để giảm bớt các khoản lỗ công ty buộc tăng giá bán từ 7.500 đồng/lít (2004), 9.500
đồng/lít (2005) và 11.000 đồng/lít (2006) tính cho mặt hàng xăng A92. Xong
do xăng dầu là mặt hàng thiết yếu tuygiá có tăng lên nhưng lượng tiêu thụ vẫn cao thể hiện qua sự tăng của doanh thu. Các sản phẩm chủ yếu của công ty hiện nay là xăng A92, A83, dầu DO, KO, FO... Trong đó xăng A92 góp phần lớn trong doanh thu của công ty chiếm gần 40%, kế đến là xăng A83 và
dầu DO. Mỗi lần tăng giá vốn mặc dù công ty đã tăng giá bán nhưng vẫn chịu lỗ đối với xăng các loại lỗ từ 500 – 700 đồng/lít, dầu cac lao9ị lỗ từ
1.500 – 2.000 đồng/lít. Khoản lỗ này sẽ được nhà nước cấp bù.
- Ngồi ra ta thấy khoản mục chi phí hoạt động tài chính cao hơn so với doanh thu từ hoạt động tài chính. Năm 2004 chênh lệch giữa doanh thu từ
hoạt động tài chính với chi phí hoạt động tài chính là - 3.240 triệu đồng.
Năm 2005 sự chênh lệch này còn cao hơn với số tiền chênh lệch là -15.378 triệu đồng. Sở dĩ chi phí tài chính tăng cao là vì cơng ty đang thiếu vốn hoạt
động kinh doanh nên phải đi vay. Qua bảng phân tích nguồn vốn ta cũng
thấy được nguồn vốn của công ty chủ yếu là vốn vay nên chi phí tài chính
phát sinh tương đối lớn.
- Mặt khác chi phí bán hàng chiếm với số tiền khá lớn trong tổng chi phí. Chi phí bán hàng năm 2004 là 45,4 tỷ đồng, năm 2005 là 54,5 tỷ đồng tăng
hơn so với năm 2004 hơn 9,1 tỷ đồng tương ứng với tốc độ tăng là 20,09%.
Tất cả các khoản chi phí này tăng lên do nhu cầu do nhu cầu tiêu thụ của thị trường tăng công ty muốn thu hút khách hàng là các cửa hàng và đại lý cũng như các doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh ở các tỉnh đồng
bằng Sông Cửu Long rộng lớn nên phải tổ chức bán hàng giới thiệu sản phẩm và cho hưởng hoa hồng bán hàng, chi phí vận chuyển, bảo quản, hao hụt vì đặc điểm của xăng dầu dễ bốc hơi...
- Riêng chi phí quản lý doanh nghiệp được giảm dần qua các năm từ 5,2 tỷ đồng năm 2004 giảm xuống còn 3,9 tỷ năm 2005 tốc độ giảm là 25,1%.
Năm 2006 tiếp tục giảm xuống còn 3,3 tỷ đồng tốc độ giảm là 15,16%.
Nguyên nhân do trình độ cán bộ quản lý của cơng ty được nâng lên, hằng năm công ty đều cho cán bộ quản lý đi học thêm nghiệp vụ chuyên môn của mình trong và ngồi nước. Hơn nữa, cơng ty quản lý chặt chẽ hơn các đồ dùng văn phòng, điện, điện thoại, chi phí th văn phịng...
- Ngồi khoản thu chính từ việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ cơng ty cịn có thêm một số khoản thu khác góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty. Qua 3 năm chênh lệch giữa thu nhập khác và chi phí khác đều tăng đặc
Khoản thu này có được là do cơng ty thu được một số khoản tiền do khách hàng vi phạm hợp đồng và thu từ việc thanh lý, nhượng bán lại một số tài
sản cố định.
- Tổng lợi nhuận trước thuế trước bù lỗ: do sự tác động của chi phí quá lớn như chi phí bán hàng, chi phí hoạt động tài chính, và giá vốn hàng bán
nên tuy cơng ty có doanh thu cao nhưng lợi nhuận trước thuế trước bù lỗ giảm. Năm 2004 tổng lợi nhuận trước thuế trên 6 tỷ đồng nhưng đến năm
2005 tổng lợi nhuận trước thuế lại -133 tỷ đồng. Tệ hại hơn ở năm 2006 lợi
nhuận trước thuế tiếp tục giảm -307 tỷ đồng. Năm 2005 công ty được nhà
nước bù lỗ hơn 153,3 tỷ đồng. Vì vậy lợi nhuận trước thuế sau bù lỗ của
công ty hơn 20 tỷ đồng. Sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty cịn
được lợi nhuận sau thuế hơn 17,6 tỷ đồng. So với năm 2004 thì lợi nhuận của
công ty tăng lên với số tiền hơn 12 tỷ đồng, tốc động tăng của lợi nhuận
231,61%. Bước sang năm 2006 công ty được nhà nước bù lỗ với số tiền hơn gấp đôi năm 2005 là 322,5 tỷ đồng. Nhưng do khoản lợi nhuận trước thuế
giảm quá lớn kéo theo lợi nhuận sau thuế của công ty chỉ đạt 13,6 tỷ đồng
giảm so với năm 2005 hơn 4 tỷ đồng tốc độ giảm là 22,10%. Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty tăng do công ty giao hàng đúng hợp đồng, chất lượng
được đảm bảo nên chiếm được lòng tin của khách hàng. Do đó, cơng ty thu
hút được nhiều khách hàng mới với hợp đồng có giá trị lớn hơn.
Tóm lại, qua việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy được sự
biến động về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của cơng ty qua 3 năm. Doanh thu của năm sau cao hơn năm trước là tốt. Tuy nhiên, khoản mục chi phí phát sinh rất lớn
đặc biệt là chi phí hoạt động tài chính và chi phí bán hàng điều này làm cho lợi
nhuận của công ty giảm xuống ở năm 2006. Do vậy, để tăng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp cần phải nhanh chóng đưa ra biện pháp khắc phục tiết kiệm chi phí để giảm giá thành. Đặc biệt, giảm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, đồng thời đẩy mạnh sản xuất kinh doanh nhằm đạt được
Bảng 7: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM 2004 – 2005
ĐVT: triệu đồng
NĂM CHÊNH LỆCH 2005/2004 CHÊNH LỆCH 2006/2005 CHỈ TIÊU
2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền %
1 2 3 4 5 = 3 - 2 6 = 5 : 2 7 = 4 - 3 8 = 7 : 3
Doanh thu bán hàng và CCDV 1.362.129 1.553.438 1.739.054 191.309 14,04 185.616 11,95
Các khoản giảm trừ 52.308 8.088 1.052 -44.220 -84,54 -7.036 -86,99
+ Chiết khấu thương mại - 17 7 17 100,00 -10 -60,67
+ Giảm giá hàng bán 54 20 34 -34 -62,92 14 73,33
+ TTTĐB, XK, GTGT theo PPTT 52.255 8.052 1.011 -44.203 -84,59 -7.041 -87,44
1. Doanh thu thuần 1.309.820 1.545.350 1.738.002 235.530 17,98 192.652 12,47
2. Giá vốn hàng bán 1.250.402 1.617.050 1.976.165 366.648 29,32 359.115 22,21
3. Lợi nhuận gộp 59.419 -71.700 -238.163 -131.119 -220,67 -166.463 232,16
4. Doanh thu hoạt động tài chính 225 1.603 1.690 1.378 612,00 87 5,39
5. Chi phí hoạt động tài chính 3.465 5.308 17.068 1.843 53,18 11.760 221,54
- Trong đó: lãi vay phải trả 2.771 4.044 15.288 1.273 45,91 11.244 278,05
6. Chi phí bán hàng 45.410 54.530 53.257 9.120 20,09 -1.273 -2,33
7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.226 3.919 3.325 -1.307 -25,01 -594 -15,16 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 5.543 -133.917 -310.123 -139.460 -2515,82 -176.206 131,58
9. Thu nhập khác 585 907 3.188 322 54,90 2.281 251,67
10. Chi phí khác 41 257 - 216 531,74 -257 -100,00
11. Lợi nhuận khác 545 649 3.188 104 19,26 2.539 390,92
12. Tổng LN trước thuế trước bù lỗ 6.088 -133.205 -306.934 -139.293 -2288,03 -173.729 130,42 13. Số lỗ KD xăng dầu được bù 0 153.384 322.500 153.384 100,00 169.116 110,26
14. Tổng LN trước thuế sau bù lỗ 6.088 20.179 15.565 14.091 231,46 -4.614 -22,86
15. Thuế TNDN phải nộp 761 2.514 1.946 1.753 230,42 -568 -22,62
16. Lợi nhuận sau thuế 5.327 17.664 13.620 12.337 231,61 -4.044 -22,90