3.2.1.1 .Cơ sở thực hiện
3.2.2.3. Dự kiến kết quả đạt được
Dự kiến việc thay đổi nhà cung cấp nguyên liệu đầu vào sẽ giúp Công ty tiết kiệm 312.000/tấn sắn và 204.300/tấn ngô.
Sản xuất theo dây chuyền công nghệ mới sẽ giúp giảm giảm chi phí nhiên liệu và vật liệu hao phí 1.872 đồng/ bao.
Bảng 3.3. Sự thay đổi biến phí đơn vị NVLTT của các sản phẩm khi thực hiện giải pháp 2
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Biến phí đơn vị NVLTT Chênh lệch Quý 4 Dự kiến Số tuyệt
đối
Tỷ trọng (%)
Đậm đặc siêu hạng 9999 97.610 93.294 -4.316 -4,42
Hỗn hợp viên 117B 159.096 152.848 -6.248 -3,93
Giải pháp trên nếu thực hiện tốt sẽ giúp Cơng ty giảm được chi phí nhiên liệu và chi phí vật liệu đầu vào từ đó làm cho biến phí NVLTT giảm theo, điều đó thể
hiện rõ trong bảng 3.3. Sản phẩm Hỗn hợp viên 117B có q trình chế biến phức tạp tốn nhiều nhiên liệu và vật liệu nhất nên khi chi phí nhiên liệu và ngun liệu giảm thì đây là sản phẩm có biến phí NVLTT biến động nhiều nhất (6.248
đồng/bao), tiếp đến là Hỗn hợp viên GĐ – 24 (5.316 đồng/viên) và cuối cùng là Đậm đặc siêu hạng 9999 giảm đi 4.316 đồng/bao.
Biến phí NVLTT tỷ lệ thuận với SLTT và biến phí đơn vị NVLTT, giả sử trong trường hợp này SLTT của các sản phẩm khơng đổi thì khi biến phí NVLTT của các sản phẩm giảm sẽ kéo theo sự giảm xuống của tổng biến phí NVLTT. Sự
thay đổi của biến phí NVLTT của từng sản phẩm được trình bày ở bảng 3.4.
Bảng 3.4. Sự thay đổi tổng biến phí NVLTT của Cơng ty khi thực hiện giải pháp 2
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Biến phí NVLTT Chênh lệch
Quý 4 Dự kiến Số tuyệt đối Tỷ trọng (%)
Đậm đặc siêu hạng 9999 2.998.431.780 2.888.755.416 -109.676.364 -3,66 Hỗn hợp viên 117B 746.479.000 717.162.816 -29.316.184 -3,93 Hỗn hợp viên GĐ – 24 1.102.353.752 1.056.241.608 -46.112.144 -4,18 Tồn Cơng ty 4.847.264.532 4.662.159.840 -185.104.692 -3,82 (Nguồn: Phụ lục 2)
Dựa vào bảng trên ta có thể thấy biến phí NVLTT của tất cả các sản phẩm giảm sẽ làm cho biến phí NVLTT tồn Cơng ty giảm một lượng bằng tổng chênh lệch của các sản phẩm cộng lại, dự kiến chỉ tiêu này sẽ giảm 185.104.692 đồng
tương ứng với tốc độ giảm 3,82%.
Bảng 3.5. Dự kiến kết quả đạt được khi thực hiện giải pháp 2
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Tồn Cơng ty Chênh lệch
Quý 4 Dự kiến Số tuyệt đối Tỷ trọng (%)
Tổng biến phí 6.649.637.518 6.464.532.826 -185.104.692 -2,78 Lợi nhuận 1.550.428.649 1.692.801.658 +142.373.009 9,18
3.2.3. Kết hợp sự thay đổi kết cấu mặt hàng và tiết giảm biến phí nguyên vật liệu trực tiếp
3.2.3.1. Cơ sở thực hiện
Hiện nay, kết cấu mặt hàng chưa hợp lý và biến phí NVLTT cao là những hạn chế làm giảm hiệu quả SXKD của Công ty. Hai giải pháp được đề xuất ở phần
3.2.1. và 3.2.2 lần lược khắc phục được những nguyên nhân gây ra hạn chế và đã mang lại hiệu quả tích cực. Tuy nhiên, mỗi giải pháp đưa ra chỉ tập trung giải quyết một vấn đề nên nếu chỉ thực hiện theo một trong hai giải pháp thì Cơng ty khơng thể giải quyết được cùng một lúc hai hạn chế và hiệu quả đạt được chỉ ở một mức nào đó. Chính vì vậy, để phát huy tối đa hiệu quả của cả hai giải pháp Công ty nên
thực hiện kết hợp hai giải pháp thay đổi kết cấu mặt hàng và tiết giảm chi phí NVLTT.