3.1 Thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Xây dựng Thƣơng mại 559 dựng Thƣơng mại 559
Hiệu quả hoạt động kinh doanh là thƣớc đo đánh giá đúng năng lực, trình độ của một doanh nghiệp. Thông qua đánh giá hiệu quả SXKD ta có thể biết đƣợc doanh nghiệp đó năng động, nhạy bén và hoạt động có hiệu quả hay không. Qua bảng 3.1 ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hƣớng tăng qua các năm. Với tốc độ phát triển bình quân đạt 102,15%. Có đƣợc kết quả nhƣ vậy là do 3 năm qua công ty đã ký kết đƣợc nhiều hợp đồng có giá trị cao. Doanh thu thuần năm 2017 đạt 375.736.394.000 đồng. Năm 2018 là 386.765.015.000 đồng, tăng 2,94% tƣơng ứng với mức tăng tuyệt đối là 11.028.621.000 đồng so với năm 2017, năm 2019 đạt 386.765.015.000 đồng tăng 1,36% tƣơng ứng với mức tăng tuyệt đối là 5.266.254.200 đồng so với năm 2018. Trong 3 năm công ty khơng có khoản giảm trừ doanh thu. Vì cơng ty không phải chiết khấu cho khách hàng, không phải giảm giá hàng bán, các cơng trình do cơng ty xây dựng đều có chất lƣợng tốt, đáp ứng nhu cầu sử dụng của chủ đầu tƣ. Đạt đƣợc kết quả nhƣ vậy là nhờ vào sự cố gắng nỗ lực khơng ngừng của tồn thể nhân viên trong công ty, nhất là sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo công ty đã đƣa cơng ty vƣợt qua những khó khăn. Đó là một thành tích của cơng ty, cần duy trì và phát huy hơn nữa trong thời gian tới.
Giá vốn hàng bán tăng tƣơng đối qua các năm do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, có ảnh hƣởng trực tiếp tới lợi nhuận gộp và có tác dụng rất lớn đến hiệu quả SXKD. Giá vốn hàng bán qua 3 năm có tốc độ phát triển bình quân đạt 101,90%. Năm 2017 GVHB đạt 353.202.369.400 đồng, năm 2018 tăng 2,68% so với năm 2017 đạt 362.682.540.200 đồng, năm 2019 đạt 366.769.985.600 tăng 1,13% tƣơng ứng với mức tăng tuyệt đối là 4.087.445.400
31
đồng so với năm 2018. Nguyên nhân tăng do số lƣợng cơng trình tăng lên làm GVHB tăng lên, giá cả NVL đầu vào tăng, chi phí cơng nhân, chi phí vận chuyển tăng lên, cơng ty cần phải có biện pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí đầu vào một cách tối đa nhất, để đảm bảo giá vốn hàng bán không quá cao, không gây ảnh hƣởng xấu đến doanh thu của công ty.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV của năm 2017 đạt 22.534.024.600 năm 2018 tăng 1.548.450.200 đồng so với năm 2017 đạt 24.082.474.800 đồng, năm 2019 tăng 4,89% so với năm 2018 đạt 25.261.283.600 đồng. Nhìn chung LNG năm sau đều cao hơn năm trƣớc, đây cũng là thành công của cơng ty, cần duy trì và phát huy.
Chi phí tài chính của cơng ty chủ yếu là chi phí lãi vay phát sinh do các khoản vay ngắn hạn của công ty. Chi phí tài chính của cơng ty tăng giảm qua các năm. Chi phí hoạt động tài chính năm 2018 tăng 74,46% tƣơng ứng tăng 419.795.617 đồng so với năm 2017 do trong quá trình hoạt động bị thiếu vốn tạm thời nên công ty cần vay thêm vốn để hoạt động các khoản vay ngắn hạn lên đến 982.423.100 đồng nên chi phí lãi vay cũng tăng theo. Đến năm 2019 là 562.462.253 đồng giảm 42,25% so với năm 2018 do các khoản nợ ngắn hạn đã đƣợc giải quyết một phần. Tuy khoản chi phí này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí của cơng ty nhƣng khi nó tăng lên cũng góp phần làm lợi nhuận của cơng ty bị giảm xuống. Do đó cơng ty nên hạn chế các khoản vay để giảm thiểu loại chi phí này, cơng ty nên có biện pháp thu hồi các khoản phải thu ngắn hạn của mình để sử dụng trong quá trình hoạt dộng, tránh tình trạng bị thiếu vốn phải đi vay ngân hàng làm phát sinh chi phí.
Việc mở rộng quy mơ sản xuất đòi hỏi một hệ thống quản lý phù hợp để đem lại hiệu quả cao nhất. Chi phí quản lý kinh doanh qua 3 năm đều tăng với tốc độ phát triển bình quân đạt 104,61%. Năm 2018 tăng 573.892.673 đồng tƣơng ứng 3,12% so với năm 2017, năm 2019 tăng 1.161.120.900 đồng tƣơng ứng tăng 6,12% so với 2018.
32
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đạt mức tăng trƣởng khá cao qua các năm. Năm 2018 tăng 567.721.330 đồng tƣơng ứng tăng 15,73% so với năm 2017, năm 2019 tăng 445.318.927 đồng tƣơng ứng tăng 10,66% so với năm 2018. LNT các năm đều tăng vì chi phí quản lý kinh doanh tăng ít qua các năm.
Lợi nhuận trƣớc thuế trong 3 năm qua có tốc độ phát triển bình quân đạt 113,17% . Năm 2018 lợi nhuận tăng 567.721.330 đồng tƣơng ứng tăng 15,73% so với năm 2017, đến năm 2019 tăng 445.318.927 đồng tƣơng ứng 10,66% so với năm 2018. Lợi nhuận trƣớc thuế đều tăng qua các năm vì khơng có lợi nhuận khác làm ảnh hƣởng đến LNTT của cả doanh nghiệp.
Qua khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2017, 2018, 2019, ta nhận thấy công ty không ngừng cố gắng phấn đấu trong sản xuất kinh doanh, hƣớng mạnh ra thị trƣờng nhằm nâng cao lợi nhuận. Biểu hiện của kinh doanh ngày càng tiến triển thuận lợi là sự tăng nhanh về doanh thu và lợi nhuận của công ty. Tuy nhiên, trong q trình hoạt động cơng ty cũng gặp phải những khó khăn, trở ngại làm giảm tốc độ phát triển của cơng ty. Do đó, cơng ty phải tận dụng và phát huy tối đa những thế mạnh của mình, từng bƣớc khắc phục khó khăn để nâng cao vị thế cạnh tranh và hiệu quả hoạt động kinh doanh.
33
Bảng 3.1: Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 2017 – 2019
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch
ѲBQ(%)
2018/2017 2019/2018
±Δ ѲLH(%) ±Δ ѲLH(%)
1 Doanh thu BH và CCDV 375,736,394,000 386,765,015,000 392,031,269,200 11,028,621,000 102.94 5,266,254,200 101.36 102.15
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - - -
3 Doanh thu thuần về BH và
CCDV 375,736,394,000 386,765,015,000 392,031,269,200 11,028,621,000 102.94 5,266,254,200 101.36 102.15 4 Giá vốn bán hàng 353,202,369,400 362,682,540,200 366,769,985,600 9,480,170,800 102.68 4,087,445,400 101.13 101.90 5 Lợi nhuận gộp về BH và
CCDV 22,534,024,600 24,082,474,800 25,261,283,600 1,548,450,200 106.87 1,178,808,800 104.89 105.88 6 Doanh thu hoạt động tài chính 35,782,900 48,742,320 56,412,500 12,959,420 136.22 7,670,180 115.74 125.56 7 Chi phí tài chính 562,627,483 982,423,100 562,462,253 419,795,617 174.61 -419,960,847 57.25 99.99
Trong đó: Chi phí lãi vay 562,627,483 982,423,100 562,462,253 419,795,617 174.61 -419,960,847 57.25 99.99 8 Chi phí quản lý kinh doanh 18,398,473,827 18,972,366,500 20,133,487,400 573,892,673 103.12 1,161,120,900 106.12 104.61 9 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 3,608,706,190 4,176,427,520 4,621,746,447 567,721,330 115.73 445,318,927 110.66 113.17
10 Thu nhập khác - - - - - - - -
11 Chi phí khác - - - - - - - -
12 Lợi nhuận khác - - - - - - - -
13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc
thuế 3,608,706,190 4,176,427,520 4,621,746,447 567,721,330 115.73 445,318,927 110.66 113.17 14 Chi phí thuế TNDN 721,741,238 835,285,504 924,349,289 113,544,266 115.73 89,063,785 110.66 113.17 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2,886,964,952 3,341,142,016 3,697,397,158 454,177,064 115.73 356,255,142 110.66 113.17
34