STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch
ѲBQ(%) 2018/2017 2019/2018
±Δ ѲLH(%) ±Δ ѲLH(%)
1 Doanh thu thuần VNĐ 375,736,394,000 386,765,015,000 392,031,269,200 11,028,621,000 102.94 5,266,254,200 101.36 102.15
2 Lợi nhuận trƣớc thuế VNĐ 3,608,706,190 4,176,427,520 4,621,746,447 567,721,330 115.73 445,318,927 110.66 113.17
3 Vốn cố định bình quân VNĐ 87,638,975,917 96,422,262,902 97,823,386,766 8,783,286,986 110.02 1,401,123,864 101.45 105.65 4 Hiệu quả sử dụng VDH (1/3) Lần 4.287 4.011 4.008 5 Mức đảm nhiệm (3/1) Lần 0.233 0.249 0.250 6 Mức doanh lợi VCĐ (2/3) Lần 0.041 0.043 0.047 (Nguồn: Phịng kế tốn)
41
3.2.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động
Ngƣợc lại với vốn cố định, vốn lƣu động hồn thành một vịng tuần hồn sau một chu kỳ sản xuất. Trong q trình đó, VLĐ chuyển tồn bộ, một giá trị vào giá trị sản phẩm, khi kết thúc quá trình sản xuất, giá trị hàng hóa đucợ thực hiện và VLĐ đƣợc thu hồi.
Muốn quá trình sản xuất kinh doanh đƣợc liên tục, doanh nghiệp phải đảm bảo đủ VLĐ đầu tƣ, đồng thời đảm bảo sự cân đối hợp lý của vốn trong các khâu, các giai đoạn và bộ phận SXKD. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ đƣợc thể hiện trong bảng 3.4:
Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VLĐ
Qua bảng trên ta thấy VLĐ bình qn của cơng ty có xu hƣớng tăng qua các năm. Năm 2018 so với năm 2017 tăng 54.097.890.830 đồng tƣơng ứng tăng 49,74%, năm 2019 tăng 6.663.989.730 đồng tƣơng ứng tăng 4,09% so với năm 2018 với tốc độ phát triển bình quân đạt 124,85%. Về chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VLĐ cho ta biết cứ một đồng VLĐ bình quân thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu trong kỳ. Năm 2017 công ty bỏ ra một đồng VLĐ bình quân thu về đƣợc 3,455 đồng doanh thu, năm 2018 bị giảm 1,080 đồng tƣơng ứng giảm 31,26% so với năm 2017 đạt 2.375 đồng. Năm 2019 tiếp tục giảm 0.062 đồng tƣơng ứng giảm 2,62% so với năm 2018. Tốc độ phát triển bình quân đạt 81,82%.
Chỉ tiêu mức doanh lợi VLĐ
Mức doanh lợi VLĐ năm 2017 đạt 0.033 tức là khi bỏ ra một đồng VLĐ thì tạo ra 0,033 đồng lợi nhuận trƣớc thuế, năm 2018 so với năm 2017 giảm xuống 0,008 đồng tƣơng ứng giảm 22,71%. Năm 2019 tăng 0,002 đồng tƣơng ứng tăng 6,31% và đạt 0,027 tức là khi bỏ ra một đồng VLĐ thì tạo ra đƣợc 0,027 đồng lợi nhuận trƣớc thuế. Tốc độ phát triển bình quân đạt 90,65%. Năm 2018 mức doanh lợi giảm bởi vì lợi nhuận trƣớc thuế thấp hơn so với năm trƣớc. Tỷ suất lợi nhuận trƣớc thuế trên VLĐ bình qn của cơng ty thấp chứng tỏ hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty thấp.
42
Năm 2017 một đồng VLĐ bình quân bỏ ra thì mang lại đƣợc 3,455 đồng DTT hay có thể nói trong kỳ VLĐ của doanh nghiệp luân chuyển đƣợc 3,455 lần. Năm 2018 VLĐ của doanh nghiệp luân chuyển đƣợc 2,375 lần giảm 31,26% so với năm 2017. Năm 2019, tiếp tục giảm 0,062 đồng tƣơng ứng giảm 2,62% so với năm 2018. Nhƣ vậy số vòng quay VLĐ của doanh nghiệp là chƣa thực sự cao.
Chỉ tiêu kỳ luân chuyển vốn lưu động
Là chỉ tiêu phán ánh độ dài thời gian của một vòng quay VLĐ. Năm 2017 về VLĐ quay đƣợc một vòng mất 104 ngày, năm 2018 số vòng quay dài hơn mất 152 ngày, năm 2019 mất 156 ngày. Nguyên nhân khiến cho vòng quay VLĐ tăng lên nhiều nhƣ vậy là do 2018 hiệu suất sử dụng VLĐ giảm. Nhƣ vậy, doanh nghiệp đã bị kéo dài thời gian của một vòng quay VLĐ.
43