1.2.6.4 Sổ sách kế toán
Sổ cái tài sản thiếu chờ xử lý Sổ nhật ký chung
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong chương 1, với những lý thuyết cơ bản được trình bày ở trên giúp chúng ta hiểu hơn về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu. Chương này đã nêu lên được những nội dung cơ bản về kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác từ đó giúp chúng ta có thể tìm hiểu rõ hơn về thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi trong chương 2.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ ĐẠI LỢI 2.1 Giới thiệu khái qt về cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
2.1.1 Tên, địa chỉ, tư cách pháp nhân, hình thức tổ chức kinh doanh
Tên cơng ty: Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
Địa chỉ: 5A/9, QL1A, Tân Hưng, Tân Hạnh, Long Hồ, Vĩnh Long Địa chỉ kinh doanh:
Kubota Đại Lợi: Số 216, QL1A, Tân Quới Tây, Trường An, Vĩnh Long
Suzuki Đại Lợi: Số 225, QL1A, Tân Quới Tây, Trường An, Vĩnh Long
Cơ khí Đại Lợi: Số 27, Phạm Hữu lầu, Phường 4, Thành phố Cao Lãnh, Đồng Tháp
Tư cách pháp nhân:
Người đại diện: Ông Lê Tấn Đại
Chức vụ: Giám đốc
Tel: 0673 854 909 – 0703 915 999 – 01234 416 699 (Mr Đại)
Fax: 0673 854 909 – 0703 915 999
Email: cokhidailoi@gmail.com
Website: : cokhidailoi.com - kubotadailoi.vn - otodailoi.com Hình thức tổ chức kinh doanh: cơng ty TNHH MTV
2.1.2 Q trình hình thành và phát triển
Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi tiền thân là Cơ khí Đại Lợi – chủ cơ sở là ơng Lê Tấn Đại, được thành lập vào năm 1995 tại Tp. Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp chuyên sản xuất và phân phối máy phục vụ ngành xây dựng và máy phục vụ nông nghiệp. Năm 2004, sản xuất máy phục vụ ngành Nông Nghiệp gồm: Máy gặt xếp dãy, máy gặt đập liên hợp. Thành tích đạt được nhiều chứng nhận, bằng khen Bộ Nông Nghiệp và bằng khen cấp Tỉnh-Thành Phố: như “Hàng Việt Nam Chất Lượng Cao” , “Bông Lúa Vàng Việt Nam” , đạt giải nhì trong hội thi “Máy gặt đập liên hợp Đồng Bằng Sông Cửu Long”. Năm 2008, được bộ Nơng Nghiệp và Phát Triển
cịn nhận được “Giải thưởng –Nhãn hiệu –Thương hiệu nổi tiếng Đồng Bằng Sông Cửu Long” , “Thương hiệu tiêu biểu Đồng Bằng Sơng Cửu Long” năm 2014.
Vì cơ sở sản xuất cịn hạn chế nên Cơ sở Cơ Khí Đại Lợi đi đến quyết định thành lập 02 công ty TNHH MTV Cơ Khí Đại Lợi vào năm 2009 (01 tại Tp. Vĩnh Long và 01 tại Tp. Cao Lãnh, Đồng Tháp) do ông Lê Tấn Đại làm GĐ, liên kết với công ty KuBoTa Nhật Bản mở rộng thêm về số lượng và chất lượng sản phẩm máy phục vụ Nơng Nghiệp, có đội ngũ kỹ thuật chuyên nghiệp, chăm sóc bảo dưỡng máy tại đồng ruộng cho bà con nông dân ở các Tỉnh Miền Tây Nam Bộ.
Tọa lạc trên quốc lộ 1A (mới) – cách cầu Mỹ Thuận 2,5km đường về Cần Thơ, KuBoTa Đại Lợi là Đại lý ủy quyền chính thức tại Vĩnh Long của công ty TNHH KuBoTa Việt Nam. Chuyên cung cấp những dịng sản phẩm Kobuta chính hãng, linh kiện, phụ tùng thay thế phong phú đa dạng với giá tốt nhất.
Hình 2.1: Cửa hàng cơ khí Kubota Đại Lợi
(Nguồn: otodailoi.com)
Cửa hàng KuBoTa Đại Lợi chính thức đi vào hoạt động năm 2009 và đã nhận được nhiều sự tín nhiệm từ bà con nông dân. Trong thời đại công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước hiện nay, cơng ty Cơ khí Đại Lợi nhìn thấy được sự cần thiết của
phương tiện giao thông tại khu vực và cơng ty chúng tơi tin tưởng rằng dịng sản phẩm xe hiệu SuZuKi sẽ mang lại hiệu quả tốt và phù hợp với loại đường nông thôn cũng như đô thị, với mong muốn đem lại sự phục vụ tốt hơn nữa cho quý khách hàng, công ty Cơ khí Đại Lợi liên kết với công ty TNHH Việt Nam SuZuKi, làm Đại lý ủy quyền xe ô tô và mô tô hiệu SuZuKi tại Vĩnh Long.
Tọa lạc trên quốc lộ 1A (mới) – cách cầu Mỹ Thuận 2km đường về Cần Thơ, SuZuKi Đại Lợi là Đại lý ô tô ủy quyền duy nhất tại Vĩnh Long của công ty TNHH Việt Nam SuZuKi.
Hình 2.2: Cửa hàng Suzuki Đại Lợi
(Nguồn: otodailoi.com)
Showroom ơ tơ SuZuKi Đại Lợi chính thức đi vào hoạt động ngày 21 tháng 03 năm 2015 và đã nhận được nhiều sự ưu ái từ phía khách hàng. Tại đây, Q Khách có thể tự do tìm hiểu đầy đủ những mẫu xe tải nhẹ, xe du lịch SuZuKi từ 5 đến 7 chỗ với nhiều màu sắc đa dạng, đồng thời luôn luôn nhận được sự hỗ trợ, tư vấn tận tình của cả đội ngũ nhân viên của tất cả các bộ phận.
Hoạt động của công ty là hoạt động độc lập, tự chủ, tự hạch toán trên cơ sở lấy thu bù chi, khai thác các nguồn vật tư, nhân lực, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh trong ngành cơng nghiệp ơ tơ, tăng lợi nhuận góp phần vào cơng cuộc xây dựng và phát triển kinh tế. Từ những đặc điểm ngành nghề mà công ty tiến hành hoạt động kinh doanh, cơng ty có những chức năng và nhiệm vụ sau:
Chức năng của cơng ty
Hoạt động chính của cơng ty là đại lý bán xe tải nhẹ Suzuki và các dòng xe du lịch 5 – 7 chỗ. Ngồi ra cịn có dịch vụ sửa chữa, bảo hành, bảo dưỡng ô tô.
Kinh doanh mua bán các loại phụ tùng, phụ kiện chính hãng của các loại xe ơ tơ.
Trực tiếp xây dựng tổ chức các chương trình hậu mãi sau bán hàng. Nhiệm vụ của công ty
Quản lý, sử dụng hiệu quả nguồn vốn đồng thời tạo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, đầu tư mở rộng, đổi mới trang thiết bị, đảm bảo hoạt động kinh doanh có lãi và làm trịn nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước.
Nghiên cứu thực hiện có hiệu quả các hiệu pháp kinh doanh, nâng cao sức mạnh và mở rộng thị trường tiêu thụ.
Thực hiện tốt các chính sách, chế độ quản lý tài sản, lao động tiền lương, đảm bảo công bằng xã hội, đào tạo bồi dưỡng để không ngừng nâng cao trình độ văn hóa, nghiệp vụ cho cán bộ cơng nhân viên.
2.1.4 Mặt hàng kinh doanh chủ yếu
Sản phẩm KuBoTa như: máy kéo (B2420, L3108, L3408, L4508, M6040), máy gặt (DC-35, DC-60, DC-70), máy cấy lúa (SPW-48C, NSPU-68C), máy xới (KRX164SP-VN-B, KRX182-SP-VN-B, RX220H,…), máy vận chuyển lúa (cộ lúa), máy cuốn rơm.
Các dòng xe tải nhẹ, du lịch 5-7 chỗ như: Suzuki Super Cary Pro, Suzuki Blind Van, Suzuki Carry Truck, Suzuki Ertiga , Suzuki Grand Vitara, Suzuki New Swift,….
Một số sản phẩm xe chủ lực của công ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
Hình 2.4: Xe thương mại Suzuki Carry Truck
Hình 2.5: Xe du lịch Suzuki Ertiga
Hình 2.6: Xe du lịch Suzuki Vitara
Hình 2.8: Xe thương mại Suzuki Carry Pro
Hình 2.9: Xe du lịch Suzuki Celerio
Một số sản phẩm cơ khí của cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
Hình 2.10: Đầu kéo máy cày Kubota L4018
Hình 2.12: Động cơ dầu Kubota
2.1.5 Bộ máy tổ chức quản lý
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
(Nguồn: Phịng Hành chính tổ chức)
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Giám đốc
Có nhiệm vụ quản lý, trực tiếp điều hành mọi hoạt động của công ty và chịu PHÓ GIÁM ĐỐC QUẢN LÝ BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN KINH DOANH BỘ PHẬN DỊCH VỤ Kế tốn trưởng Kế tốn dịch vụ Trưởng nhóm kinh doanh Nhân viên kinh
doanh Kỹ thuật viên BỘ PHẬN KỸ THUẬT Trưởng phịng dịch vụ Chăm sóc khách hàng GIÁM ĐỐC
Phó giám đốc
Là người hỗ trợ Giám đốc điều hành, quản lý công ty, đề xuất các chiến lược kinh doanh với Giám đốc. Thay Giám đốc điều hành mọi hoạt động kinh doanh của cơng ty khi Giám đốc đi vắng.
Có quyền tham gia vào cơng tác tuyển dụng, đào tạo nhân sự. Quản lý
Chịu trách nhiệm quản lý tất cả các bộ phận trong cửa hàng. Quản lý lưu trữ, bảo quản hồ sơ và cung cấp tư liệu để phục vụ cho các hoạt động chung của tồn cơng ty.
Được quyền cho phép nhân viên đi trễ, về sớm hoặc nghĩ phép trong thời gian ngắn ở tất cả các bộ phận nếu có lý do chính đáng.
Được quyền tham gia tuyển dụng và đào tạo nhân viên tại cửa hàng. Bộ phận kinh doanh
Có nhiệm vụ nghiên cứu, tìm kiếm, theo dõi các khách hàng tiềm năng và duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ. Giới thiệu những thông tin liên quan đến sản phẩm, các tính năng, giá bán, q tặng các chương trình ưu đãi,… cho khách hàng biết.
Giải quyết các thắc mắc của khách hàng liên quan đến sản phẩm và chịu trách nhiệm kiểm tra, trưng bày sản phẩm mỗi ngày.
Bộ phận kế toán
Là bộ phận quan trọng nhất của cơng ty, có nhiệm vụ giúp Giám đốc quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn, triển khai các cơng tác kế tốn trong tồn bộ cơng ty và ra kế hoạch tài chính cho cơng ty hàng tháng, hàng quý, hàng năm. Cuối năm lập BCTC cho Giám đốc và các cơ quan chức năng.
Bộ phận dịch vụ (Cửa hàng Suzuki)
Thực hiện bảo dưỡng, bảo hành và chăm sóc khách hàng trong quá trình sử dụng xe, tiếp nhận, kiểm tra và sửa chữa khi có xe đến bảo hành, bảo trì.
Chịu trách nhiệm cung cấp các phụ tùng và linh kiện khi khách hàng cần, lắp ráp xe, lắp ráp các linh kiện xe theo cầu của khách hàng.
Giải đáp các thắc mắc của khách hàng về chương trình bảo dưỡng, bảo hành xe.
Có trách nhiệm sắp xếp linh kiện, phụ tùng theo từng loại mã hàng, kiểm tra xem các linh kiện, phụ tùng nào hết hàng thì lên danh sách đặt hàng. Kiểm tra linh kiện, phụ tùng khi nhập kho.
Bộ phận kỹ thuật (Cửa hàng Kubuta)
Hướng dẫn khách hàng sử dụng, khi nhận được thông tin máy bị hư hỏng từ khách hàng, bộ phận kỹ thuật có trách nhiệm xác nhận lại thông tin và cử nhân viên đến tận nơi để sửa chữa.
Theo dõi, bảo quản các linh kiện, phụ tùng. Kiểm tra số lượng phụ tùng trong kho, lên danh sách đặt hàng khi hết.
2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn tại công ty
2.1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu bộ máy kế tốn tại cơng ty TNHH MTV Cơ khí Đại Lợi
(Nguồn: Phịng Kế tốn)
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng
Kế toán trưởng phụ trách chung, điều hành cơng việc của phịng tài chính – kế tốn, phân cơng chỉ đạo và theo dõi việc thực hiện nhiệm vụ của các nhân viên kế toán. KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN DỊCH VỤ
Tham mưu cho ban Giám đốc về quản lý tài chính, giám sát quan hệ với các cơ quan khác về thanh tốn, tín dụng và các quan hệ trong phạm vi tài chính kế tốn. Báo cáo phản ánh kết quả kinh doanh.
Kế toán tổng hợp
Có nhiệm vụ kiểm tra, cập nhật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày. Cuối kỳ tiến hành kết chuyển các bút tốn, khóa sổ, lập BCTC trình kế tốn trưởng xem xét và ký BCTC, lưu báo cáo theo quy định.
Kế tốn dịch vụ
Theo dõi bán hàng hóa theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng. Ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác và đầy đủ tồn bộ tình hình bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ, cả về giá trị và số lượng hàng hóa, dịch vụ bán trên tổng số và trên từng loại mặt hàng, từng phương thức bán hàng.
Tính tốn giá trị thực tế hàng hóa bán ra, chi phí thực tế khi bán hàng hóa. Tham mưu cho lãnh đạo và cấp trên về các giải pháp thúc đẩy quá trình bán hàng. Thủ quỹ
Lập các sổ, thẻ chi tiết về tài sản bằng tiền của công ty, làm nhiệm vụ chuyển tiền, kiểm tiền, xuất tiền khi có chứng từ, hóa đơn hợp lệ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm kê, đối chiếu thường xuyên với sổ sách kế toán, báo cáo kết quả tăng, giảm lượng tiền trong kỳ cho kế toán trưởng.
2.1.6.2 Nhân sự kế toán
Chị Phan Hà Huỳnh Phương - chức vụ: Kế toán trưởng
Chị Tống Thúy Hằng - chức vụ: Kế toán tổng hợp
Chị Lê Ánh Thi - chức vụ: Kế toán dịch vụ
Chị Nguyễn Ngọc Minh Châu - chức vụ: Thủ quỹ
2.1.6.3 Hình thức sổ kế tốn
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung”
Nguyên tắc đặc trưng cơ bản của hình thức kế tốn Nhật ký chung: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định
khoản kế tốn) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế tốn Nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:
Sổ Nhật ký chung
Sổ Nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền,..
Sổ cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Chú thích:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung
CHỨNG TỪ GỐC NHẬT KÝ CHUNG VÀ CÁC NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT (NẾU CĨ) SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT
BÁO CÁO QUỸ HÀNG THÁNG
BẢNG CHI TIẾT
SỐ PHÁT SINH SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập BCTC.
2.1.7 Tổ chức vận dụng các chế độ và phương pháp kế toán
2.1.7.1 Chế độ và niên độ kế tốn
Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014.
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam.
2.1.7.2 Phương pháp kế tốn
Phương pháp tính thuế: áp dụng phương pháp khấu trừ.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp xuất kho: được tính theo phương pháp thực tế đích danh.
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: hàng tồn kho được xác định trên cơ sở gốc.
2.1.8 Ứng dụng tin học trong cơng tác kế tốn
Phịng kế tốn của cơng ty được trang bị đầy đủ các thiết bị như: máy vi tính, máy in, máy photo, máy fax, điện thoại,…nhằm phục vụ tốt cho công tác kế tốn và nhu cầu tin học hóa thơng tin.
Cơng ty có đăng ký địa chỉ mail, hệ thống máy tính đã được nối mạng nội bộ và kết nối internet giúp thu thập thơng tin nhanh chóng và kịp thời.
Để quản lý vật tư và quản lý cơng tác kế tốn, cơng ty đã sử dụng phần mềm Bravo cho phép kế tốn nhập số liệu, phân tích số liệu ngay trên máy tính.
Hàng ngày, nhập các nghiệp vụ phát sinh vào máy tính.
Khi cần các thơng tin kế tốn sẽ mở các sổ sách kế toán hoặc các báo cáo và in ra.
2.1.9 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
2.1.9.1 Thuận lợi
Sản phẩm của công ty là do nhà máy Suzuki Việt Nam và công ty TNHH