b) Chứng từ sử dụng
Chứng từ kế toán: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi,…
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ chứng từ kế toán TK 141 Sổ cái tổng hợp TK 141 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp chi tiết
Kế tốn vốn bằng tiền, các khoản phải thu tại Cơng Ty TNHH MTV Xăng dầu Tây Nam Bộ CN Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
- Phiếu chi - Phiếu thu
c) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 1411200000 “Tạm ứng”
d) Một số nghiệp vụ điển hình
Nghiệp vụ: Ngày 02/08/2016 Tạm ứng 12.000.000 đ cho tài xế Nguyễn
Văn Tâm thay vỏ xe ôtô bảng số 65N-2598.
Căn cứ vào phiếu chi số 0000001062 (Phụ lục 3), kế toán định khoản: Nợ TK 1411200000 12.000.000
Có TK 1111000000 12.000.000
Nghiệp vụ: Ngày 12/08/2016 Chi 3.000.000 đ tiền mặt thanh toán tạm
ứng cho nhân viên bộ phận bán hàng của Chi nhánh đi tập huấn Phòng cháy chửa cháy.
Căn cứ vào phiếu chi số: 0000001099 (Phụ lục 3), kế toán định khoản: Nợ TK 1411200000 3.000.000
Có TK 1111000000 3.000.000
Nghiệp vụ: Ngày 29/08/2016 Thu hồi số tiền tạm ứng thay võ xe còn dƣ
của Nguyễn Văn Tâm còn dƣ số tiền 3.000.000đ.
Căn cứ vào phiếu thu 0000001142 (Phụ lục 3), kế toán định khoản: Nợ TK 1111000000 3.000.000
Có TK 1411200000 3.000.000
e) Sổ sách tổng hợp
- Sổ cái tổng hợp 1411200000 (phụ lục 3) Trình tự ghi sổ:
- Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc (phiếu thu, chi,..), tiến hành phân loại, tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại, cùng nội kinh tế lập bảng tổng hợp chứng từ gôc.
* Bảng tổng hợp chứng từ gốc tài khoản 1411200000 gồm các chỉ tiêu: + Chứng từ: Mã chứng từ (do kế toán quy định), số hiệu (lấy từ chứng từ gốc), ngày tháng chứng từ (ngày tháng trên chứng từ gơc).
Kế tốn vốn bằng tiền, các khoản phải thu tại Công Ty TNHH MTV Xăng dầu Tây Nam Bộ CN Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
+ Ghi Nợ tài khoản 1411200000: trong đó ghi tổng số tiền và ghi Có tác tài khoản khác (ví dụ: 1111000000)
+ Ghi Có tài khoản 1411200000: trong đó ghi tổng số tiền và ghi Nợ tài khoản khác (ví dụ: 1111000000,...)
- Từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại tài khoản 1411200000 ghi vào sổ cái tổng hợp tài khoản 1411200000.
* Sổ cái tổng hợp tài khoản 1411200000 gồm các chỉ tiêu sau:
+ Phát sinh Nợ: Lấy dòng tổng cộng số tiền (chính là tổng số phát sinh Nợ của tài khoản 1411200000 đƣợc lấy từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại của tài khoản 1411200000).
+ Phát sinh Có: Lấy dịng cộng tổng số tiền (chính là tổng số phát sinh Có của tài khoản 1411200000 đƣợc lấy từ bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại của tài khoản1411200000).
+ Tài khoản đối ứng: là tài khoản đối ứng với Nợ, Có của tài khoản 1411200000 dựa trên bảng tổng hợp chứng từ cùng loại.
-Sổ cái tổng hợp sẽ đƣợc đối chiếu, kiểm tra với số liệu của bảng chi tiết từ đó lập Báo cáo tài chính
Cuối năm, sổ cái sẽ đƣợc in ra giấy, đóng thành cuốn và lƣu tại phịng kế tốn.
f) Sổ kế toán chi tiết
- Sổ chứng từ kế toán 1411200000 (Phụ lục 3) Trình tự ghi sổ
- Hằng ngày, chứng từ gốc sau khi theo dõi số cái tổng sẽ làm căn cứ ghi vào sổ chứng từ kế toán của tài khoản 1411200000.
Sổ chứng từ kế toán 1411200000 bao gồm các chỉ tiêu sau:
+ Cột Chứng từ: Mã (do kế toán qui định), Số hiệu (số thể hiện trên chứng từ gốc) và Ngày (ngày, tháng lập trên chứng từ gốc).
+ Cột Diễn giải: Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh (chứng từ gốc). + Cột Tài khoản đối ứng: là tài khoản đối ứng với Nợ, Có của tài khoản 1411200000 dựa vào chứng từ.
+ Cột số tiền bên Nợ: đƣợc lấy từ số tiền trên chứng từ. + Cột số tiền bên Có: đƣợc lấy từ số tiền trên chứng từ. - Tổng số phát sinh
Kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu tại Công Ty TNHH MTV Xăng dầu Tây Nam Bộ CN Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
+ Cột Nợ (là số phát sinh Nợ TK 1411200000): Do phần mềm kế toán dựa trên cột số tiền.
+ Cột Có (là số phát sinh Có TK 1411200000): Do phần mềm kế toán dựa trên cột số tiền.
- Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu sổ chứng từ kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết rồi đối chiếu kiểm tra sổ cái tổng hợp. Nếu số liệu khớp đúng thì từ sổ cái tổng hợp tiến hành lập Bảng cân đối kế tốn và Báo cáo tài chính.
Sổ chứng từ kế tốn đƣợc in thành cuốn và lƣu lại tại phịng Kế toán.
3.2.2.2. Kế toán phải thu khách hàng a) Quy trình ghi sổ a) Quy trình ghi sổ