Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM DV THIẾT BỊ SỐ GIA BẢO Địa chỉ:37 Đặng Dung, P.Thuận Thành, Tp Huế, TTH
SỔCHI TIẾT
TK: 5113- Doanh thu cung cấp dịch vụ Tên dịch vụ: Doanh thu nhân công
Năm 2018 ĐVT: Đồng VN Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Sốphát sinh SốCT Ngày Nợ Có
1 16/06/2018 Doanh thu dịch vụ theo HD 0001 131 900.000
........... ............ ........... ........ ..............
1 20/11/2019 Doanh thu dịch vụ theo HĐ 24
131
500.000
.......... ............ ........... ........ ..........
31/12/2018 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ
911 23.672.728
Tổng 23.672.728 23.672.728
2.2.1.2. Kếtốn các khoản giảm trừdoanh thu a) Chứng từsửdụng
-Hóa đơn GTGT
- Bảng kê chi tiết hàng hóa, dịch vụmua vào - Phiếu xuất vật tư
-Biên lai cước phí
- Các chứng từliên quan
b) Tài khoản sửdụng
Công ty ghi giảm trực tiếp vào bên nợ tài khoản 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ để hạch toán các khoản giảm trù doanh thu.
c) Sốliệu minh họa
Trong năm 2018, tại công ty không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu. Điều
này cũng cho thấy rằng trong năm 2018 công ty không bị khách hàng trả lạihàng bán và giảm giá hàng bán do chất lượng kém. Đây là dấu hiệu tích cực trong quá trình nâng cao chất lượng hàng hóa mà cơng ty đang kinh doanh, giúp tạo được lịng tin và sự tín nhiệm cho khách hàng của công ty. Tuy nhiên nếu trong cả năm công ty không thực hiện chiết khấu thương mại cho những khách hàng mua với số lượng hàng hóa nhiều và giá trị của hóa đơn đó lớn thì điều này có thể làm giảm khả năng cạnh tranh
của công ty so với những đối thủ kinh doanh cùng ngành.
2.2.1.3. Kếtốn hoạt động tài chính a) Nội dung
- Doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty chủyếu là nguồn thu từlãi tiền gửi ngân hàng hàng tháng. Con số này chiếm tỷ trọng không nhiều trong tổng doanh thu
hàng năm của doanh nghiệp.
- Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp phát sinh chủ yếu là các khoản thu lãi từtiền gửi ngân hàng.
- Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh đều được ghi nhận vào Sổ Nhật ký chung và SổCái. Doanh thu hoạt động tài chính này khơng có sổchi tiết tàikhoản.
b) Chứng từsửdụng
- Giấy báo nợ, Giấy báocó
- Ủy nhiệmchi - Phiếu chi
- Các chứng từkhác liênquan
c) Tài khoản sửdụng
Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” để hạch tốn doanh thu tài chính
khi có nghiệp vụ phát sinh và công ty không mở chi tiết cho tài khoản này.
d) Quy trình hạchtốn
Hàng tháng, khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu hoạt động tài
chính căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến các khoản tiền lãi Ngân hàng được hưởng hay các khoản lãi tiền vay phải trả cho Ngân hàng và các khoản vay bên ngồi kế tốn tập hợp lại nhập vào phần mềm, Sổ cái TK515, Sổ cái TK635.
Cuối quý, kếtoán đến ngân hàng để xin sao kê ngân hàng để đối chiếu lại nhằm
hạn chếsai sót hoặc nhầm lẫn trong lúc hạch toán nghiệp vụ.
Cuối năm,kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác
định kết quả kinh doanh và lập Báo cáo tài chính. e) Sốliệu minh họa
Ngày 25/01/2018, Công ty nhận được Giấy báo trảlãi tiền gửi tháng 01 của Ngân
Hàng Thương Mại Cổ phần Việt Nam số tiền là: 3.685đồng.
Kế toán định khoản: Nợ TK 1121: 3.685