v SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Ch
2.2. HÌNH THỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐỊA ỐC SÀI GÒN:
2.2.7.1. Kế toán thu nhập khác:
Thu nhập khác là những khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty như: thu thanh lý tài sản cố định; thu nhập từ phí giám sát, thiết kế, quản lý cơng trình; lãi chậm thanh tốn; phạt do vi phạm hợp đồng; khách hàng bỏ tiền đặt cọc; giảm thuế nhập ống gang; hồn nhập dự phịng thuế phải nộp, thu tiền điện nước của các cơng ty th văn phịng tại cao ốc 63-65 Điện Biên Phủ…
2.2.7.1.1 Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT; - Phiếu thu;
- Giấy báo có ngân hàng;
- Biên bản thanh lý hợp đồng, bảng doanh thu theo tiến độ - Phiếu kế tốn tổng hợp.
Trình tự ln chuyển:
Dựa vào các biên bản thanh lý hợp đồng, bảng doanh thu theo tiến độ, hóa đơn GTGT tiền điện nước…kế tốn cơng nợ lập phiếu thu, nhận giấy báo có ngân hàng do KH trả tiền để nhập dữ liệu vào phần mềm sau đó lưu các chứng từ theo các chứng từ kế toán cùng loại phát sinh.
100 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
2.2.7.1.2 Sổ sách kế tốn sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ
Sổ sách kế toán sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ;
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;
- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 515;
- Sổ cái tài khoản 515;
- Sổ tổng hợp tài khoản 515,… Trình tự luân chuyển: Phần mềm Asiasoft Accounting 2008 Sổ quỹ CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chi tiết TK 711 Sỉ, thỴ kÕ to¸n chi tiÕt Sổ chi tiết, tổng hợp TK 711 Sổ Cái TK 711 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hóa đơn GTGT, phiếu thu,
giấy báo có NH,...
Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác
101 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Lƣu trữ sổ sách kế toán:
Vì số liệu của cơng ty rất nhiều nên việc lưu trữ trên giấy chỉ dùng khi cần thiết như sẽ in để lưu trữ trên giấy sổ chi tiết tài khoản, phiếu kế tốn tổng hợp,… Ngồi ra, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ tổng hợp tài khoản… chỉ quản lý, lưu trữ dữ liệu trên máy tính.
2.2.7.1.3 Tài khoản sử dụng:
TÀI KHOẢN 711 “THU NHẬP KHÁC”
2.2.7.1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
NV1: Ngày 03/06/2013 thu tiền thiết kế, giám sát căn E3&E4, Phường 7, Quận 8
của Trần Phúc Sơn, mã số khách hàng KH00241 số tiền là 80,920,000 đồng bằng tiền mặt.
Ngày 03/06/2013, căn cứ vào phiếu thu 178, kế tốn kế tốn cơng nợ nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:
Nợ TK 1111 80,920,000
Có TK 711 80,920,000
NV2: Ngày 14/06/2013 thu tiền chi phí quản lý cơng trình căn biệt thự 207 DA
Phường 13, Q. Bình Thạnh của Nguyễn Ngọc Ngân, mã số KH01535 số tiền là 84,260,000 đồng bằng tiền mặt.
Ngày 14/06/2013, căn cứ vào phiếu thu 178, kế tốn kế tốn cơng nợ nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:
Nợ TK 1111 84,260,000
Có TK 711 84,260,000
Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 711,111; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 711,111; Bảng cân đối số phát sinh…
102 SVTH: Phạm Nguyễn Diễm Chi
Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp thu nhập khác trong kì để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.
Kết chuyển thu nhập khác năm 2013 sang TK 911 số tiền là 17,056,696,848 đồng.
Nợ TK 711 17,056,696,848
Có TK 911 17,056,696,848
Chứng từ đính kèm:
- Phiếu thu 178 ngày 03/06/2013 - Phiếu thu 193 ngày 14/06/2013
- Sổ chi tiết TK 711 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 - Sổ cái TK 711 từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013 - Sổ cái TK 111 từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013