4.6.1. Căn cứ lập báo cáo tài chính
Cơng ty TNHH Điện Cơ Tiến Phát sử dụng hệ thống TK theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Cơng ty sử dụng bốn biểu mẫu báo cáo tài chính và bảng thuyết minh.
- Bảng cân đối số phát sinh căn cứ vào:
+ Bảng cân đối số phát sinh năm trước.
+ Sổ cái TK.
- Bảng cân đối kế tốn căn cứ vào:
+ Bảng cân đối số phát sinh năm trước.
+ Sổ cái TK.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh căn cứ vào:
+ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm trước.
+ Sổ cái TK từ TK loại 1 đến loại 9. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ căn cứ vào:
+ Bảng cân đối kế tốn.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước. - Bản thuyết minh báo cáo tài chính căn cứ vào:
+ Bảng cân đối kế tốn.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Lưu chuyển tiền tệ.
SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI 63
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm trước.
+ Tình hình thực tế của DN.
4.6.2. Phương pháp lập báo cáo tài chính
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh mẫu số B02 - DNN (phụ lục 12). - (01) Số năm nay là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 511 kỳ kế tốn năm 2015 là 4.515.443.659, Số năm trước là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 511 kỳ kế tốn năm 2014 là 5.168.380.029
- (10) Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- (11) Số năm nay là giá vốn hàng bán TK 632 kỳ kế tốn năm 2015 là 3.611.971.856, Số năm trước là giá vốn hàng bán TK 632 kỳ kế tốn năm 2014 là 4.193.983.199
- (20) Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ: (10) – (11)
- (21) Số năm nay là doanh thu hoạt động tài chính TK 515 kỳ kế tốn
năm 2015 là 675.828, Số năm trước là doanh thu hoạt động tài chính TK 515 kỳ kế tốn năm 2014 là 1.176.684
- (24) Số năm nay là chi phí quản lý kinh doanh TK 642 kỳ kế tốn năm 2015 là 849.798.650, Số năm trước là chi phí quản lý kinh doanh TK 642 kỳ kế tốn năm 2014 là 791.393.180
- (30) Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: (20) + (21) - (24) - (50) Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế: (30)
- (51) Số năm nay là chi phí thuế thu nhập DN TK 821 kỳ kế tốn năm 2015 là 10.869.796, Số năm trước là chi phí thuế thu nhập DN TK 821 kỳ kế tốn năm 2014 là 36.836.067
- (60) Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN: (50) - (51) TK 4212 Bảng Cân đối kế tốn theo mẫu số B01 - DNN (phụ lục 12). Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ mẫu số B03 - DNN (phụ lục 12). Bảng Cân đối TK mẫu số F01 – DNN (phụ lục 12).
SVTH: LƯƠNG THỊ Ý NHI 64