5. Kết cấu khóa luận
2.2. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty TNHH Xuất nhập khẩu Thương
2.2.1. Quy trình phân tích tài chính
Quy trình phân tích tài chính mà em thực hiện gồm các bước sau:
Sơ đồ 2.2. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Bước 1: Xác định mục tiêu phân tích. Đây là cơng việc quan trọng, quyết định
tới chất lượng của báo cáo phân tích và tác động tới mức độ hài lịng của các đối tượng sử dụng. Việc xác định mục tiêu phân tích phụ thuộc vào mục đích ra quyết định của đối tượng sử dụng báo cáo tài chính. Mục tiêu phân tích là nhằm cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty TNHH Xuất nhập khẩu Thương mại tổng hợp Đơng Dương
Bước 2: Sau đó, sẽ xác định các nội dung cần phân tích để đạt được các mục
tiêu đó. Mục tiêu đặt ra là nhằm cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty TNHH Xuất nhập khẩu Thương mại tổng hợp Đơng Dương nên các nội dung phân tích sẽ gồm:
Xác định mục tiêu phân tích Xác định nội dung phân tích Thu thập dữ liệu Xử lý dữ liệu Tổng hợp kết quả, kết luận
Phân tích khái qt tình hình tài sản và nguồn vốn, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh của Cơng ty.
Phân tích bảng cân đối kế tốn và các mối quan hệ trên bảng cân đối kế tốn Cơng ty.
Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ của Cơng ty. Phân tích các tỷ số tài chính của Cơng ty.
Việc xác định đúng nội dung cần phân tích (khơng thừa, khơng thiếu) sẽ đảm bảo cung cấp những thơng tin hữu ích cho các đối tượng sử dụng để ra các quyết định hợp lí.
Bước 3: Căn cứ từ nội dung cần phân tích, sẽ tiến hành thu thập dữ liệu phân
tích. Các dữ liệu phân tích gồm ở bên trong DN (các BCTC, số liệu kế tốn) hoặc bên ngồi DN (trên mạng internet, báo và tạp chí chuyên ngành, sách chuyên ngành).
Bước 4: Sau khi thu thập dữ liệu, sử dụng các phương pháp hợp lí để xử lí dữ
liệu theo các nội dung phân tích đã xác định. Dữ liệu sau khi được xử lí sẽ là nguồn thơng tin hữu ích để nhận định tổng quát cũng như chi tiết thực trạng vấn đề phân tích, lí giải nguyên nhân cho thực trạng đó và đề xuất kiến nghị cho các đối tượng sử dụng.
Bước 5: Tổng hợp các kết quả phân tích: kết thúc q trình phân tích báo cáo
tài chính. Trong bước này, viết báo cáo về kết quả phân tích gửi các đối tượng sử dụng. Các hạn chế cuả kết quả phân tích cũng cần được cơng bố trong báo cáo.
2.2.2. Thơng tin sử dụng để phân tích
* Thơng tin tài chính:
Sử dụng bảng cân đối kế tốn trong 3 năm liên tiếp 2017, 2018, 2019. Thông tin trên Bảng cân đối kế tốn cho biết về tình hình tài sản, nguồn vốn, chính sách tài trợ cũng như cơ cấu và sự biến động của chúng. Khi phân tích, tập trung vào các khoản mục lớn trên phần tài sản và nguồn vốn.
Báo cáo kết quả kinh doanh trong 3 năm liên tiếp 2017, 2018, 2019. Thông tin trên Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết về tình hình lỗ, lãi và kiểm sốt chi phí của doanh nghiệp. Khi phân tích, tập trung vào các khoản mục như doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí QLDN, lợi nhận sau thuế, các khoản mục cũng sẽ được so sánh với nhau để tìm ra sự biến động và phân tích ngun nhân của sự biến động đó.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong 3 năm liên tiếp 2017, 2018, 2019. Thông tin trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết về luồng tiền của DN, từ đó cho biết về sự tăng trưởng bền vững của DN trong tương lai. Khi phân tích, tập trung vào 3 luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính và sự biến động của chúng.
* Thơng tin phi tài chính:
Được thu thập các thơng tin về môi trường kinh doanh, chiến lược kinh doanh, thị trường của DN… Thơng tin phi tài chính có nguồn rất đa dạng, chủ yếu thu thập trên mạng và sách báo chuyên ngành.
2.2.3. Phương pháp phân tích tài chính
Trong q trình thực hiện việc phân tích tài chính tại cơng ty, phương pháp so sánh là phương pháp phân tích được sử dụng phổ biến. Đây là phương pháp mà hầu hết người làm cơng tác phân tích nào cũng sử dụng. Phương pháp so sánh chủ yếu là so sánh bằng số tuyệt đối và số tương đối. Khi sử dụng phương pháp so sánh đã đảm bảo các điều kiện so sánh được của các chỉ tiêu và gốc so sánh được chọn. Cụ thể trên báo cáo kết quả kinh doanh sẽ so sánh các chỉ tiêu trong vòng 3 năm dưới dạng so sánh ngang. Trên bảng cân đối kế toán kết hợp so sánh ngang và so sánh dọc các chỉ tiêu trong vịng 3 năm.
Ngồi ra cịn sử dụng phương pháp phân tích số tỷ lệ để phân tích, cụ thể sẽ tính tốn các tỷ lệ về khả năng thanh tốn, cấu trúc tài chính, khả năng sinh lời, khả năng hoạt động. Đối với ROA và ROE cịn sử dụng phương pháp Dupont để phân tích các nhân tố ảnh hưởng.