Đơn vị: Triệu đồng
Chi tiêu 2017 2018 2019
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng 256660.144 184649.330 257090.133
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và dịch vụ -107697.962 -94097.271 -168900.535
3. Tiền chi trả cho người lao động -1506.376 -1026.017 -912.664
4. Tiền lãi vay đã trả -159.256 -300.446 -123.078
5. Thuế thu nhập DN đã nộp -68.552 -181.997 -50.000
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15921.593 21357.242 6955.470 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -148541.024 -95187.492 -84790.020
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
kinh doanh 14608.567 15213.349 9269.307
II. Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ
và các tài sản dài hạn khác -60.000 -11.188 0.000
2. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 25.171 20.012 21.759
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
đầu tư -34.829 8.824 21.759
III.Lưu chuyển từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ đi vay 7705.277 11341.775 26895.388
2. Tiền trả nợ gốc vay -16939.748 -34666.918 -23038.945
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính -9234.471 -23325.142 3856.443
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 5339.267 -8102.969 13147.508
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 4810.390 10149.657 2046.688 Tiền và tương đương tiền cuối kì 10149.657 2046.688 15194.196
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế tốn)
Hoạt động kinh doanh cả 3 năm đều tạo ra dịng tiền dương, điều này là tốt vì đây là hoạt động chủ yếu của cơng ty và dịng tiền từ hoạt động kinh doanh chủ yếu đến từ tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác. Với lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương cho ta thấy hoạt động kinh doanh tạo nên sự gia tăng tiền mặt cho doanh nghiệp, đó là kênh tạo ra sự tăng trưởng vốn bằng tiền an toàn và bền vững nhất. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương sẽ duy trì sự hoạt động của doanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp tồn tại và phát triển.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2017 âm là do công ty tiến hành đầu tư vào cơ sở vật chất như: mua xe cho doanh nghiệp, mua sắm các trang thiết bị, máy móc,… Cịn sang 2018, khoản Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác cũng lên tới 11.188 triệu đồng là do công ty chuyển trụ sở kinh doanh. Bên cạnh đó, ta cũng có thể thấy Tiền thu lãi cho vay là khá lớn, cho thấy đó cũng là kênh tạo sự tăng trưởng vốn bằng tiền an tồn.
Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính trong giai đoạn này có tới 2 ăn là dịng tiền âm.
Bên cạnh đó cơng ty cũng vay tiền thêm để dự trữ và đầu tư, chủ yếu đầu tư vào phương tiện vận tải và sửa sang văn phịng, cho thấy cơng ty đang mở rộng quy mô hoạt động. Đây là dấu hiệu tích cực.
Tuy nhiên lưu chuyền tiền thuần trong kỳ có tới 2 năm là tiền âm, chủ yếu là tiền trả nợ gốc vay là khá lớn. Năm 2017 lưu chuyển tiền thuần là -9234.471 triệu đồng, năm 2018 -23325.142 đồng và đến năm 2019 là 3856.443 đồng. Nguyên nhân do lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 3 năm đều dương nhưng có xu hướng giảm trong khi hoạt động đầu tư mở rộng quy mơ có xu hướng tăng. Cơng ty cũng cần phải có các biện pháp để cải thiện điều này.
2.3.2. Phân tích các hệ số tài chính
2.3.2.1. Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán là một chỉ tiêu quan trọng cho thấy khả năng phát triển bền vững của doanh nghiệp, nếu doanh nghiệp gặp khó khăn về thanh tốn có thể dẫn đến nguy cơ phá sản.
a. Khả năng thanh toán tổng quát