Đơn vị: Triệu đồng Năm 2017 2018 2019 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch 2019/2018
Chỉ tiêu Giá trị Tỉ lệ Giá trị Tỉ lệ
1. Doanh thu thuần 222750 147905.4 246748 -74844.6 -33.60% 98843 66.80% 2. Giá vốn hàng bán 213849 143108.1 239263 70741.2 -33.10% 96155 67.20% 3. Lợi nhuận gộp 8900.7 4797.3 7484.9 -4103.4 -46.10% 2687.6 56.0% 4. Doanh thu TC 215.7 87.8 170.2 -127.9 -59.30% 82.4 93.80% 5. Chi phí tài chính 1242.8 1228.5 1286.3 -14.3 -1.20% 57.8 4.70% 6. Chi phí quản lý DN 6922.7 4631.1 6268 -2291.7 -33.10% 1637 35.30% 7. LN thuần HĐKD 950.9 -974.4 100.8 -1925.3 -202.50% 1075.1 -110.30% 8. Thu nhập khác 405.8 282.6 0 -123.3 -30.40% -282.6 -100.0% 9. Chi phí khác 1120.9 402.9 0.01 -718 -64.10% -402.9 -100.0% 10. Lợi nhuận khác -715 -120.3 -0.01 594.7 -83.20% 120.3 -100.0% 11. LNTT 235.9 -1094.7 100.7 -1330.6 -564.00% 1195.5 -109.20% 12. Chi phí thuế TNDN 67.1 0 0 -67.1 -100% - - 13. LNST 168.9 -1094.7 100.8 -1263.5 -748.20% 1195.5 -109.20%
Nhìn chung doanh thu và lợi nhuận của cơng ty khơng ổn định, ngun nhân có lẽ là do nguồn hàng nhập vào không ổn định gây ra sự gián đoạn kinh doanh khiến năm 2018 tất cả các chỉ tiêu đều giảm mạnh. Nguyên nhân gây ra sự giảm đấy là do khâu nhập hàng hóa phục vụ cho việc kinh doanh bị đình trệ bởi các chính sách được áp dụng vào năm 2018. Năm 2017 doanh thu thuần là 222750 triệu đồng, thì đến năm 2018 giảm 74844.6 triệu đồng, tương ứng tốc độ giảm 33.60% và năm 2019 tăng 98843 triệu đồng, tốc độ tăng 66.80%, đạt 246748 triệu đồng vào năm 2019. Như vậy công việc kinh doanh của công ty đã phục hồi khá tốt sau năm 2018, dẫn đến doanh thu thuần đã có sự tăng trưởng, tuy nhiên mức tăng năm 2019 chưa thực sự cao. Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2019 việc bùng nổ của nhiều đơn vị nhỏ lẻ đã làm giảm thị phần của cơng ty, ngồi ra cơng ty gặp phải nhiều đối thủ cạnh tranh đến từ nước ngoài nên thị phần cũng giảm phần nào.
Cùng với sự gia tăng của doanh thu thuần, giá vốn hàng bán của công ty cũng tăng theo, từ 213849 triệu đồng năm 2017 lên đến 239263 triệu đồng năm 2019. Qua xem xét thì tốc độ tăng của giá vốn hàng bán đều cao hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần, cụ thể năm 2019 giá vốn hàng bán tăng 67.20% (trong khi doanh thu thuần tăng 66.80%), điều này cho thấy công tác kiểm sốt giá vốn của cơng ty khá tốt.
Giá vốn và doanh thu thuần chưa được kiểm soát tốt nên lợi nhuận gộp của công ty tăng qua các năm còn chưa ổn định. Cụ thể năm 2018, lợi nhuận gộp giảm 4103.4 triệu đồng tương ứng với -46.10% đến năm 2019 lợi nhuận gộp đã có sự chuyển biến, tăng 2687.6 triệu đồng, tốc độ tăng 56.0%, đạt trị số 7484.9 triệu đồng vào năm 2019. Đây là dấu hiệu tốt vì tỷ suất lợi nhuận gộp đã tăng lên.
Các khoản doanh thu tài chính và chí phí tài chính của cơng ty khơng đáng kể, chi phí tài chính chủ yếu là lãi vay vốn, có tăng nhẹ qua các năm do vay nợ của cơng ty tăng. Doanh thu tài chính chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng và chiết khấu thanh tốn nhận được.
Khoản Chi phí quản lý kinh doanh có sự tăng giảm cùng với doanh thu thuần. Năm 2017 và 2019 là năm mà Chi phí quản lý kinh doanh cao ( chiếm hơn 3% so với doanh thu thuần), cụ thể năm 2017 tỉ trọng Chi phí quản lý kinh doanh/ Doanh thu thuần là 3.108%, năm 2018 tỉ trọng này vẫn ở mức trên 3% (cụ thể là 3.131%) dù đây là năm công ty hoạt động thua lỗ. Dù năm 2018, tình hình kinh doanh bị đình trệ nên
công ty đã sa thải bớt nhân sự, cắt giảm chi phí quản lý doanh nghiệp nhưng Chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn lên tới 4631.1 triệu đồng. Tới năm 2019, dù tình hình kinh doanh đã được cải thiện, thậm chí, Doanh thu thuần mà cơng ty đạt được cịn cao hơn so với năm 2017 nhưng Chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ 6268 triệu đồng, chiếm 2.540% doanh thu. Có thể thấy, tùy vào tình hình kinh doanh mà Chi phí quản lí DN sẽ cao hay thấp. Tình trạng kinh doanh tốt hay xấu sẽ giúp DN biết được nên gia tăng hay giảm bớt nhân sự cũng như các chi phí khác.
Các khoản thu nhập khác và chi phí khác của cơng ty biến động khơng đáng kể, sau khi tính đến tác động của những khoản này và nộp thuế TNDN thì cơng ty giữ lại được một khoản lợi nhuận sau thuế thuế khá đáng kể. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2017 là 168.9 triệu đồng, năm 2018 là lỗ 1094.7 triệu đồng, giảm 1263.5 triệu đồng, tương ứng tốc độ giảm 748.13% và đến năm 2019 thì lợi nhuận sau thuế tăng lên thành 100.8 triệu đồng, mức tăng là 1195.5 triệu đồng. Năm 2018, khoản LNST của cơng ty như vậy là do tình hình kinh doanh bị đình trệ nhưng vẫn phải trả chi phí nhà xưởng, lương cơng nhân viên,…
Nhìn chung kết quả kinh doanh của cơng ty là khơng tốt, do có sự thua lỗ của năm 2018, tới năm 2019 dù tình hình kinh doanh đã phát triển hơn nhưng công ty cần quản lý tốt nguồn tiền, nguồn hàng của mình để tránh rơi vào tình trạng thua lỗ.
2.3.1.3. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thương mại tổng hợp Đông Dương