sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu, Phiếu Chi và những chứng từ khác có liên quan)
Ví dụ 1: Ngày 20/03/2021, nhận được giấy yêu cầu chi 10.826.700 VND của ông
Phạm Đức Hùng về khoản tiền nộp phí hàng hải và dịch vụ tàu biển tàu Morning Vinafco chuyến 500 và 501. Kế toán đã nhận được biên lai thu phí, lệ phí hàng hải và phiếu thu của Cảng vụ Hàng hải Hải Phòng. Chứng từ được chuyển cho thủ quỹ xét duyệt. Thủ quỹ đã chi tiền, kế toán tiền hành lập phiếu chi và hạch toán
Kế toán ghi nhận
Nợ TK 627705 : 10.826.700 Có TK 11112 : 10.826.700 Chứng từ kèm theo ở phụ lục 4
Ví dụ 2: Ngày 18/03/2021, kế tốn gửi phiếu yêu cầu thu đề nghị công ty TNHH
Tiếp vận Đại Lâm thanh toán 2.500.000 VND phi DO, VS kèm vảng kê. Cuối ngày đã nhận được tiền từ công ty TNHH Đại Lâm. Kế toán chuyển tiền cho thủ quỹ kiểm kê và nhập quỹ sau đó tiến hành lập phiếu thu và hạch tốn
Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 11111 : 2.500.000 Có TK 1311 : 2.500.000 Chứng từ kèm theo ở phụ lục 5
Trình tự kế tốn kiểm kê quỹ tiền mặt
- Cơng ty tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt vào cuối kỳ (tháng, quý, năm) hoặc khi có yêu cầu của ban giám đốc.
- Quy trình kiểm kê quỹ tiền mặt thực hiện tại công ty được thưc hiện thông qua 4 bước sau:
+ Căn cứ nhu cầu kiểm kê quỹ tiền mặt, công ty ban hành Quyết định kiểm kê tiền mặt tại quỹ.
+ Công ty thành lập Hội đồng kiểm kê tiền mặt gồm: Tổng giám đốc, Giám đốc Tài chính, kế tốn trưởng, kế toán vốn bằng tiền, thủ quỹ và các thành viên khác.
+ Thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt: Hội đồng kiểm kê quỹ tiền mặt của công ty sẽ tiến hành đếm số tiền còn tồn thực tế tại quỹ đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán vốn bằng tiền.
+ Lập biên bản kiểm kê báo cáo kết quả kiểm kê.
Sau khi kiểm kê, có một số trường hợp thường xảy ra là Số tiền trong quỹ đúng, thừa hoăc thiếu so với tài khoản.
Ví dụ 3: Ngày 31/03/2021, Cơng ty tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt để đối chiếu
số tiền còn tồn thực tế tại quỹ với sổ quỹ tiền mặt, kết quả kiểm kê: phát hiện thừa số tiền là 924 VNĐ do khơng có tiền lẻ để thanh tốn. Cơng ty đã lập biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt tháng 3/2021
Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt ở phụ lục 6
2.2.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng2.2.3.1. Chứng từ sử dụng 2.2.3.1. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Bảng sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sec…để ghi chép vào các sổ kế toán liên quan.
2.2.3.2. Tài khoản sử dụng: TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
TK 1121 – Tiền gửi ngân hàng VND
TK 112101 – Tiền gửi NH VND tại Agribank – CN Tây Đô TK 112102 – Tiền gửi NH VND tại Agribank – CN Thủ Đô
TK 112103 – Tiền gửi NH VND tại Agribank – CN Thủ Đô (Cổ phiếu) TK 112104 – Tiền gửi NH VND tại Techcombank Ba Đình
TK 112105 – Tiền gửi NH VND tại Techcombank Thủ Đức TK 112106 – Tiền gửi NH VND tại MB Bank – CN Hoàn Kiếm
TK 112107 – Tiền gửi NH VND tại MB Bank – CN Điện Biên Phủ
TK 112108 – Tiền gửi NH VND tại VP Bank – CN Trung Hịa – Nhân Chính TK 112109 – Tiền gửi NH VND tại Agribank – CN Thăng Long
TK 112110 – Tiền gửi NH VND tại MB Bank – SGD1
TK 112111 – Tiền gửi NH VND tại TP Bank – CN Hoàn Kiếm TK 112112 – Tiền gửi NH VND tại Techcombank – Hội sở chính TK 112113 – Tiền gửi NH VND tại PvcomBank
TK 112114 – Tiền gửi NH VND tại Techcombank – Hội sở chính ( TK Lương) TK 112115 – Tiền gửi NH VND tại OCB
TK 1122 – Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ
TK 112201 – Tiền gửi NH USD tại VP Bank – CN Trung Hịa – Nhân Chính TK 112202 – Tiền gửi NH USD tại Agribank – CN Tây Đô
TK 112203 – Tiền gửi NH EUR tại VP Bank – CN Trung Hịa – Nhân Chính TK 112204 – Tiền gửi NH USD tại Techcombank – Hội sở chính
TK 112205 – Tiền gửi NH EUR tại Techcombank – Hội sở chính
2.2.2.3. Trình tự kế tốn