CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI
2.3 PHÂN TÍCH MƠI TRƯỜNG BÊN TRONG
2.3.4 Cơng tác tài chính kế tốn
Cơng tác tài chính kế tốn tại đơn vị được tổ chức tương đối tốt, ghi nhận chính xác và phản ánh kịp thời tình hình hoạt động của đơn vị tại mọi thời điểm. Công tác dự báo và đưa ra các nhắc nhở được thực hiện thường xuyên cho tất cả các phòng ban.
Việc kiểm sốt chi phí được thực hiện tốt, ln kiểm sốt được chi phí nằm trong kế hoạch chi tiêu đã được duyệt. Tuy nhiên cơng tác tài chính kế tốn tại
phần lớn công việc, chỉ đơn thuần ghi nhận đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế, xuất được các báo cáo thơng thường cịn phần lớn báo cáo quản trị đơn vị phải lập theo phương pháp thủ công theo biểu mẫu tự tạo. Chính việc chưa có chương trình quản lý doanh nghiệp kết nối với tất cả các phòng ban nên việc xuất các báo cáo quản lý chưa được thật sự nhanh chóng, và các yếu tố phân tích chỉ dừng lại ở các phân tích cơ bản.
Bảng 2.11: Phân tích chỉ tiêu tài chính tại Apollo giai đoạn 2004-2007
Stt Các chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
Doanh thu thuần (triệu đồng) 100,57 130,14 160,15 210,50 Lãi gộp (triệu đồng) 44,75 61,10 82,39 114,97 Chi phí (triệu đồng) 39,80 52,31 68,87 93,29 Lợi nhuận sau thuế (triệu đồng) 4,70 8,35 12,84 20,59
I Tỷ lệ tài sản, nguồn vốn (%) TS cố định/Tổng tài sản 18,67 14,31 11,75 7,13 TS lưu động/Tổng tài sản 81,30 85,69 88,25 92,87 Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn 53,10 54,54 53,33 44,44 Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn 46,80 45,46 46,67 55,56
II Khả năng thanh toán (lần) Khả năng thanh toán hiện hành 1,28 1,27 1,31 1,63 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 1,60 1,52 1,62 2,17 Khả năng thanh toán nhanh 0,32 0,27 0,31 0,44 Khả năng thanh toán nợ dài hạn 3,05 3,40 3,33 2,50
III Tỷ suất sinh lời (%) Lãi sau thuế/Doanh thu 4,92 6,75 8,44 10,29 Lãi sau thuế/Tổng tài sản 10,53 15,98 21,80 24,09 Lãi sau thuế/Vốn chủ sở hữu 21,36 33,40 42,80 41,18
(Nguồn: Tổ chức Giáo dục và Đào tạo Apollo Việt Nam, Báo cáo tài chính giai đoạn 2004-2007)
Nhận xét: Qua số liệu phân tích tình hình tài chính tại Bảng 2.11, ta nhận thấy
doanh thu của doanh nghiệp liên tục tăng qua các năm, doanh nghiệp đã kiểm soát được giá vốn hàng bán và đã cắt giảm được một tỷ lệ đáng kể cụ thể từ
55,5% của năm 2004 giảm xuống còn 45,4% trong năm 2007. Tỷ lệ nợ của Apollo ở mức vừa phải (trung bình khoảng 50%) và chủ yếu là các khoản vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động. Các chỉ số về khả năng thanh toán là tương đối tốt, tỷ suất sinh lời ở mức cao điều đó thể hiện doanh nghiệp đang trong giai đoạn tăng trưởng mạnh của quá trình phát triển.
2.3.5 Nhân sự
Công ty hiện có tổng số lao động bình quân khoảng 300 người gồm lao động toàn thời gian và lao động bán thời gian, trong đó khoảng 35% là người nước ngoài (kể cả giáo viên là người nước ngồi). Với cơ cấu trình độ như sau:
Trình độ Trung học phổ thông và chưa qua đào tạo: 24 người, tương ứng 8%.
Trình độ Trung cấp và Cao đẳng: 87 người, tương ứng 29%. Trình độ Đại học trở lên: 189 người, tương ứng 63%.
Cán bộ quản lý từ cấp Trưởng phòng trở lên đều có trình độ đại học hoặc trên đại học, đối với giáo viên đều có bằng cấp chun mơn về giáo dục đáp ứng được yêu cầu giảng dạy. Doanh nghiệp có đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn tốt đáp ứng được yêu cầu công việc, năng suất lao động tại doanh nghiệp đạt ở mức cao. Mỗi nhân viên đều có bảng mơ tả cơng việc xác định rõ trách nhiệm và quyền lợi trong công việc, tiêu chí đánh giá kết quả cơng việc thực hiện được xây dựng rất bài bản và khoa học. Doanh nghiệp đánh giá năng lực và kết quả hồn thành cơng việc của cán bộ nhân viên định kỳ 6 tháng/lần, các trường hợp thay đổi vị trí, thăng tiến được đánh giá theo tình hình thực tế. Hiện tại doanh nghiệp đang xây dựng và áp dụng cơ chế phối hợp và quản lý bộ phận theo ngành dọc trong phạm vi tồn quốc điều này giúp cơng tác triển khai và phối hợp công việc được thuận lợi, nhanh chóng và mang tính thống nhất.
Cơng tác tìm kiếm, tuyển chọn nhân viên cần được quan tâm hơn nữa nhằm tránh tình trạng mất rất nhiều thời gian để tuyển dụng nhân sự cho các phòng ban. Việc này đã gây khơng ít khó khăn khi các phịng ban khơng có đủ người. Doanh nghiệp cần xây dựng chính sách nhân viên cạnh tranh so với các đối thủ nhằm tránh tình trạng lao động thường xuyên nghỉ việc, các phòng ban ln trong tình trạng thiếu người. Việc tìm kiếm được người thích hợp rất khó, giữ chân được họ lâu dài càng khó hơn, đặc biệt lao động nghỉ việc từ Apollo lại chuyển qua gia nhập đội ngũ nhân viên của các đối thủ cạnh tranh.