2.2 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN ODA CỦA PH AI DỰ ÁN PHÁT TRIỂN
2.2.3 Tỡnh hỡnh sử dụng vốn ODA của PhaI Dự ỏn PTNT tổng hợp cỏc tỉnh miền
cỏc tỉnh miền Trung
2.2.3.1 Cơ chế quản tài chớnh
* Năm 2009
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng cho Dự ỏn: Thực hiện theo quyết định số 214/2000/QĐ-BTC của Bộ Tài Chớnh và sổ tay “ Hướng dẫn quản lý và thực hiện Dự ỏn phỏt triển nụng thụn tổng hợp cỏc tỉnh miền Trung”. Cụ thể như sau:
+ Chế độ chứng từ kế toỏn ỏp dụng cho Ban quản lý dự ỏn gồm hai hệ thống là hệ thống chứng từ kế toỏn thống nhất bắt buộc và hệ thống chứng từ kế toỏn hướng dẫn theo yờu cầu trong nước và cỏc chứng từ theo yờu cầu của Ngõn hàng Phỏt triển Chõu Á
+ Hệ thống tài khoản ỏp dụng cho Dự ỏn: Gồm 132 tài khoản ỏp dụng trong bảng tổng kết tài sản và 4 tài khoản ngoài bảng theo Quyết định 214/2000/QĐ-BTC ngày 28/12/2000 của Bộ Tài Chớnh.
+ Niờn độ kế toỏn: từ 1/1 – 31/12 hàng năm
+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn và nguyờn tắc phương phỏp chuyển đổi cỏc đồng tiền khỏc: Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng (VND), nguyờn tắc chuyển đổi tiền ngoại tệ tại Ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam căn cứ theo tỷ giỏ mua chuyển khoản và thụng bỏo chi phớ ngõn hàng ADB được hạch toỏn theo Tỷ giỏ thụng bỏo hàng thỏng của Bộ Tài chớnh.
+ Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Chứng từ ghi sổ
+ Hệ thống kế toỏn: ỏp dụng theo hỡnh thức sổ kế toỏn “ Chứng từ ghi sổ” + Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh: Bỏo cỏo định kỡ theo quý, năm
+ Tài sản cố định: Được phản ỏnh theo nguyờn tắc giỏ từ (-) giỏ trị hao mũn lũy kế. Giỏ trị hao mũn của tài sản được tớnh theo phương phỏp đường thẳng, theo thời gian sử dụng ước tớnh phự hợp với quyết định số 32/2008/QĐ-BTC ngày 28/5/2008 của Bộ Tài chớnh. Giỏ trị Tài sản cố định
được hạch toỏn một lần vào chi phớ thực hiện dự ỏn, giỏ trị hao mũn TSCĐ được hạch toỏn giảm nguồn kinh phớ hỡnh thành TSCĐ.
- Thực hiện đầu tư tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương năm 2009 + Tổng mức vốn đầu tư được duyệt: 235.060 triệu đồng
+ Tổng mức vốn đầu tư đó được thực hiện trong năm: 7.610,7 triệu đồng + Tổng mức vốn đầu tư hoàn thành được duyệt y quyết toỏn: 0 triệu đồng - Cấp phỏt vốn đầu tư ( phần vốn đối ứng ngõn sỏch Trung ương)
+ Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch địa phương trong năm: 902 triệu đồng + Vốn đầu tư ngõn sỏch Trung ương cấp trong năm 2009: 790,7 triệu đồng và vốn ngõn sỏch cấp trong thỏng 1/2010 cho phần khối lượng năm 2009: 83,05 triệu đồng. Tổng cộng vốn cấp theo kế hoạch năm 2009 là 873,8 triệu đồng.
+ Vốn ngõn sỏch Trung ương cấp theo niờn độ kế toỏn đến 31/12/2009 là: 824,6 triệu đồng ( cấp cho khối lượng của năm 2008: 33,87 triệu đồng và khối lượng của năm 2009 790,75.)
- Cấp phỏt vốn đầu tư (phần vốn vay ADB, AFD) + Kế hoạch vốn vay ADB trong năm: 11.554 triệu đồng
+ Vốn đầu tư ADB thực tế đó được thực hiện trong năm: 5.685 triệu đồng + Kế hoạch vốn vay AFD trong năm: 7500 triệu đồng
+ Vốn đầu tư AFD thực tế đó thực hiện trong năm: 4,465,97 triệu đồng.
* Năm 2010
- Tỡnh hỡnh thực hiện vốn đầu tư tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương trong năm + Tổng mức vốn đầu tư được duyệt: 235.060 triệu đồng
+ Tổng mức vốn đó thực hiện trong năm: 37.244.841.127 đồng
+ Khối lượng thực hiện trong năm đó được duyệt y kế toỏn: 4.533.903.257 đống ( Gồm chi phớ Ban quản lý dự ỏn Trung ương năm 2008, 2009 và chi phớ 02 lớp tập huấn tham quan tại nước ngoài năm 2010)
- Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn đầu tư ( phần vốn đối ứng ngõn sỏch Trung ương) + Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch địa phương trong năm: 3.640 triệu đồng
+ Vốn đầu tư ngõn sỏch Trung ương cấp trong năm theo kế hoạch 2010: 2.457.542.916 đồng ( theo niờn độ tài chớnh, trong thỏng 1 năm 2010, vốn ngõn sỏch thanh toỏn cho khối lượng năm 2009 là : 83.053.823 đồng) và vốn ngõn sỏch cấp trong thỏng 1 năm 2011 cho phần khối lượng năm 2010: 1.156.052.843 đồng. Tổng cộng vốn cấp theo kế hoạch năm 2010 là 3.613.595.759 đồng
+ Vốn ngõn sỏch Trung ương cấp theo niờn độ kế toỏn đến 31/12/2010 là: 2.540.596.739 đồng ( cấp cho theo kế hoạch của năm 2009: 83.053.823 đồng và cấp theo kế hoạch của năm 2010: 2.457.542.916 đồng.
- Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn đầu tư ( Phần vốn vay ADB, AFD) + Kế hoạch vốn vay ADB trong năm: 21.555 triệu đồng
+ Vốn đầu tư ADB thực tế đó thực hiện trong năm: 19.854.927.610 đồng + Kế hoạch vốn vay AFD trong năm: 10.877 triệu đồng
+ Vốn đầu tư AFD thực tế đó thực hiện trong năm: 13.407.846.485 đồng.
* Năm 2011
- Tỡnh hỡnh thực hiện đầu tư toàn dự ỏn trong năm
+ Tổng mức vốn đầu tư được duyệt: 2.691.200 triệu đồng ( tương đương 168,2 triệu USD)
+ Tổng mức vốn đầu tư đó thực hiện: 1.114.959,46 triệu đồng
+ Tổng mức vốn đầu tư hoàn thành được duyệt y quyết toỏn: 0 triệu đồng - Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn ngõn sỏch
+ Vốn đối ứng ngõn sỏch Trung ương
Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch địa phương trong năm: 3..046 triệu đồng
Vốn đầu tư ngõn sỏch Trung ương cấp trong năm theo kế hoạch 2011: 2.526.705.412 đồng và cấp từ 1/1 – 31/1/2012 là: 495.110.953 đồng. Tổng cộng vốn cấp theo kế hoạch năm 2011 là 3.021.816.365 đồng, đạt 99,2% kế hoạch
Vốn ngõn sỏch Trung ương cấp theo niờn độ kế toỏn từ 1/1/2011 đến 31/12/2011 là: 3.682.758.254 đồng ( cấp cho theo kế hoạch của năm 2010: 1.156.052.842 đồng và cấp theo kế hoạch của năm 2011: 2.526.705.412 đồng
+ Vốn đối ứng ngõn sỏch 13 tỉnh
Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch địa phương trong năm: 40.000 triệu đồng
Vốn đầu tư ngõn sỏch cỏc tỉnh đó cấp trong năm: 38.710,03 triệu đồng, đạt 96,8% kế hoạch vốn
- Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn đầu tư ( phần vốn vay ADB, AFD) + Kế hoạch vốn vay ADB, AFD trong năm: 246.065 triệu đồng
+ Vốn đầu tư ADB thực tế đó giải ngõn trong năm: 669.129,16 triệu đồng tương đương 32,366 triệu USD
+ Vốn đầu tư AFD thực tế đó giải ngõn trong năm 405.959 triệu đồng tương đương 13,995 triệu ẺUO và 0,415 triệu USD
+ Lũy kế đến 31/12/2011, ADB đó giải ngõn: 46,254 triệu USD tương đương 923.156,94 triệu đồng, đạt 51,4% tổng nguồn vốn ADB theo Hiệp định ( 90 triệu USD). Vốn AFD giải ngõn: 17,995 triệu Euro tương đương 501.747,89 triệu đồng, đạt 45% tổng nguồn vốn vay AFD theo Thỏa ước tớn dụng ( 40 triệu Euro). Vốn AFD viện trợ khụng hoàn lại thanh toỏn cho hợp phần Tư vấn quốc tế, đó giải ngõn: 1,373 triệu USD tương đương 26.410,3 triệu đồng, đạt 100% nguồn vốn AFD viện trợ khụng hoàn lại ( 1 triệu Euro).
* Năm 2012
- Tỡnh hỡnh thực hiện đầu tư tại Ban quản lý dự ỏn Trung ương trong năm + Tổng mức vốn đầu tư được duyệt: 234.990.000.000 đồng
+ Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch địa phương trong năm: 2.825.000.000 đồng
+ Vốn đầu tư ngõn sỏch Trung ương cấp trong năm theo kế hoạch 2012: 1.468.882.424 đồng và cấp từ 1/1 – 31/1/2013 là: 651.349.494 đồng. Tổng
cộng vốn cấp theo kế hoạch năm 2012 là 2.120.231.918 đồng, đạt 75,05% kế hoạch
+ Vốn ngõn sỏch Trung ương cấp theo niờn độ kế toỏn đến 31/12/2012 là: 1.963.993.378 đồng ( cấp theo kế hoạch của năm 2011 ( 1/1-31/1/2012): 495.110.953 đồng và cấp theo kế hoạch của năm 2012 ( 1/1-31/12/2013) : 1.468.882.424 đồng.
+ Tổng mức vốn đầu tư đó thực hiện trong năm: 34.546.821.261 đồng - Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn đầu tư ( phần vốn vay ADB, AFD)
+ Kế hoạch vốn vay ADB trong năm: 6,0 tỷ đồng
+ Vốn đầu tư ADB thực tế đó thực hiện trong năm: 32,464 tỷ đồng + Kế hoạch vốn vay AFD trong năm: 0 tỷ đồng
+ Vốn đầu tư AFD thực tế đó thực hiện trong năm: 0 tỷ đồng.
* Năm 2013
- Tỡnh hỡnh thực hiện đầu tư tại Ban QLDA Trung ương trong năm
+ Tổng mức vốn đầu tư được duyệt: 234.990.000.000 đồng.
+ Kế hoạch cấp phỏt vốn ngõn sỏch trong năm: 800.000.000 đồng và kế hoạch vốn năm 2012 được kộo dài là 704.000.000 đồng.
+ Vốn đầu tư ngõn sỏch Trung ương cấp trong năm theo kế hoạch 2013: 623.377.133 đồng và cấp từ 1/1- 31/1/2014 là: 172.445.934 đồng. Tổng cộng vốn cấp theo kế hoạch năm 2013 là 795.823.067 đồng, đạt 99% kế hoạch. Vốn cấp theo kế hoạch năm 2012 kộo dài là 704.000.000 đồng, đạt 1005 kế hoạch.
+ Vốn ngõn sỏch Trung ương cấp theo niờn độ kế toỏn đến 31/12/2013 là : 1.978.726.627 đồng ( cấp theo kế hoạch của năm 2012 là: 1.355.349.494 đồng và cấp theo kế hoạch của năm 2013 ( 1/1-31/12/2013): 623.377.133 đồng.
+ Tổng mức vốn đầu tư đó thực hiện trong năm: 37.604.939.790 đồng. - Tỡnh hỡnh cấp phỏt vốn đầu tư ( phần vốn vay ADB, AFD)
+ Vốn đầu tư ADB thực tế đó thực hiện trong năm: 34,907 tỷ đồng. + Kế hoạch vốn vay AFD trong năm : 0 tỷ đồng
+ Vốn đầu tư AFD thực tế đó thực tế đó thực hiện trong năm: 0 tỷ đồng
2.2.3.2 Tỡnh hỡnh giải ngõn vốn * Năm 2008 và 2009
Như đó phõn tớch ở cỏc phần trờn, do những khú khăn, vướng mắc trong giai đoạn lập SIP và SIR đó dẫn đến chậm trễ trong thực hiện dự ỏn. Kết quả giải ngõn trong 2 năm đầu Dự ỏn (2008-2009) rất thấp.
Bờn cạnh những khú khăn trong thực hiện, Dự ỏn cũng gặp những khú khăn trong thủ tục rỳt vốn của cỏc nhà tài trợ, đặc biệt là vốn AFD. Thời gian xử lý đơn rỳt vốn thường kộo dài từ 2,5 đến 3 thỏng. Lý do chậm là theo Thỏa ước tài trợ giữa Chớnh phủ Việt Nam và AFD ngưỡng tối thiểu mỗi đơn rỳt vốn là 3 triệu Euro (tương đương 4,2 triệu USD) nờn mất nhiều thời gian để tổng hợp phiếu giỏ từ cỏc tỉnh. Bờn cạnh đú, thủ tục xử lý đơn rỳt vốn phớa ADB, AFD và Bộ Tài chớnh thường kộo dài. Do đú vốn AFD khụng được bổ sung kịp thời và làm chậm trễ việc thanh toỏn cho nhà thầu. Để giải quyết vấn đề này, Ban QLDA TW đó đề nghị Bộ Tài chớnh xem xột cỏc đơn rỳt vốn cú giỏ trị nhỏ hơn (tối thiểu 800.000 EURO) và đề nghị AFD cõn nhắc nõng mức trần của tài khoản tạm ứng lờn 6 triệu EURO.
Bước sang năm 2010, tiến độ thực hiện Dự ỏn đó được cải thiện rừ rệt, kết quả giải ngõn đó cú những bước đột phỏ. Tỡnh hỡnh giải ngõn vốn ADB và AFD cụ thể như sau.
* Giải ngõn vốn ADB
Tớnh đến ngày 30/6/2011, Dự ỏn đó lập 21 Đơn rỳt vốn gửi ADB với tổng giỏ trị là 580,6 tỷ đồng tương đương 30,7 triệu USD. ADB đó giải ngõn 29,196 triệu USD về tài khoản cấp 1 của Dự ỏn, chi tiết như sau:
Bảng 6: Tổng hợp giải ngõn vốn ADB theo năm TT Năm
Số tiền Số tiền giải ngõn
vào tài khoản (USD) VNĐ USD 1 Năm 2008 91.853.681.744 5.639.358,99 5.552.737,99 2 Năm 2009 20.531.455.925 1.183.342,60 505.432,35 3 Năm 2010 214.249.517.01 2 11.192.275,34 11.192.275,34 4 Năm 2011 253.960.308.88 2 12.762.193,84 11.946.246,15 Tổng cộng 580.594.963.56 2 30.777.170,76 29.196.691,82
Ban QLDA TW đó chuyển vốn ADB vào Tài khoản cấp II để thanh toỏn tạm ứng và thanh toỏn khối lượng hoàn thành cho 13 tỉnh là 496,5 tỷ đồng (khoảng 24,825 triệu USD) cụ thể như sau:
Bảng 7. Tổng hợp giải ngõn vốn ADB cho cỏc tỉnh
TT Tỉnh Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Tổng cộng
1 Thanh Húa 1.000.000.000 2.422.435.04 7 14.159.066.66 4 36.080.669.918 53.662.171.629 2 Nghệ An 1.000.000.000 2.811.582.370 36.119.305.73 0 26.040.187.500 65.971.075.600 3 Hà Tĩnh 1.000.000.000 1.285.062.26 5 16.959.739.19 9 25.907.159.200 45.151.960.664 4 Quảng Bỡnh 1.000.000.000 1.296.075.75 0 12.672.273.64 5 31.967.082.311 46.935.431.706 5 Quảng Trị 1.000.000.000 1.158.231.40 8 23.121.812.20 0 18.812.481.092 44.092.524.700 6 Thừa Thiờn Huế 1.000.000.000 2.978.967.67
2 23.268.999.13 9 7.356.006.908 34.603.973.719 7 Quảng Nam 1.000.000.000 2.028.712.35 0 23.721.075.77 7 32.415.657.488 59.165.445.615 8 Quảng Ngói 1.000.000.000 419.760.000 3.575.394.912 20.074.263.300 25.069.418.212 9 Bỡnh Định 1.000.000.000 1.886.427.64 0 22.351.758.42 4 20.242.860.869 45.481.046.933 10 Phỳ Yờn 1.000.000.000 - 5.504.403.243 3,774.917.476 10.279.320.719 11 Ninh Thuận 1.000.000.000 - 440.000.000 13.799.220.849 15.239.220.849 12 Bỡnh Thuận 1.000.000.000 - 2.096.650.337 14.572.586.280 17.669.236.617 13 Kon Tum 1.000.000.000 1.073.930.90 7 7.742.341.990 23.367.766.861 33.184.039.758 Tổng cộng 13.000.000.00 17.361.185.4 191.732.821.2 274.410.860.05 496.504.866.72
0 09 60 2 1
* Giải ngõn vốn vay: Trong 2 năm đầu Dự ỏn khụng giải ngõn từ nguồn
vốn vay của AFD do nguồn vốn này chỉ tài trợ cho cỏc hợp đồng xõy lắp. Tổng số Đơn rỳt vốn gửi AFD tớnh đến ngày 30/6/2011 là 03 Đơn rỳt vốn với tổng giỏ trị là 271,92 tỷ đồng tương đương 10.166.526,06 Euro. AFD đó giải ngõn 10.166.200, 52 Euro vào tài khoản của Bộ tài chớnh, cụ thể như sau:
Bảng 8: Tổng hợp giải ngõn vốn ADB theo năm T T Đơn Số tiền Số tiền giải ngõn (EUR) VND EUR A Năm 2010 102.800.000.00 0 4.000.000,0 0 4.000.000,00 1 AFD 001 102.800.000.00 0 4.000.000,0 0 4.000.000,00 B Năm 2011 169.122.110.2 59 6.166.526,0 6 6.166.200,52 1 AFD 002 77.912.862.01 7 3.000.325,5 4 3.000.000,00 2 AFD 003 91.209.248.242 3.166.200,5 2 3.166.200,52 Tổng (A+B) 271.922.110.259 10.166.526,0 6 10.166.200,52
Ban QLDA TW đó chuyển vốn AFD vào Tài khoản cấp II để thanh toỏn tạm ứng và thanh toỏn khối lượng hoàn thành cho 13 tỉnh là: 191,85 tỷ đồng, cụ thể như sau:
Bảng 9. Tổng hợp giải ngõn vốn AFD cho cỏc tỉnh T T Tỉnh Năm 2010 Năm 2011 Tổng cộng 1 Thanh Húa 3.103.085.369 16.069.740.121 19.172.825.490 2 Nghệ An 10.926.500.000 25.442.204.370 36.368.704.370 3 Hà Tĩnh 8.882.516.340 11.025.963.540 19.908.479.880 4 Quảng Bỡnh 3.521.000.000 7.605.169.411 11.126.169.411
5 Quảng Trị 8.982.672.780 13.170.508.310 22.153.181.090 6 Thừa Thiờn Huế 17.141.000.000 641.296.161 17.782.296.161 7 Quảng Nam 12.665.627.053 4.857.295.174 17.522.922.227 8 Quảng Ngói 9.818.000.000 3.042.334.700 12.860.334.700 9 Bỡnh Định 8.340.916.795 3.384.862.666 11.725.779.461 10 Phỳ Yờn 674.000.000 2.288.913.108 2.962.913.108 11 Ninh Thuận 3.000.000.000 - 3.000.000.000 12 Bỡnh Thuận 3.686.000.000 - 3.686.000.000 13 Kon Tum 13.584.000.000 - 13.584.000.000 Tổng cộng 104.325.318.33 7 87.528.287.561 191.853.605.89 8
Giải ngõn vốn viện trợ khụng hoàn lại : Ngoài khoản vay 40 triệu Euro,
AFD tài trợ khụng hoàn lại 1 triệu Euro cho Dự ỏn để thuờ tư vấn quốc tế hỗ trợ thực hiện dự ỏn. Tới thời điểm bỏo cỏo, Dự ỏn đó lập 11 Đơn rỳt vốn với tổng giỏ trị là 1.293.010,25 USD.
* Năm 2012
- Tiến độ thực hiện dự ỏn đó được cải thiện đỏng kể so với thời điểm diễn ra Đoàn đỏnh giỏ thỏng 5 năm 2012. Cho đến ngày 31 thỏng 10 năm 2012, tổng tiến độ thực hiện của dự ỏn đạt 76% so với 75% tổng thời gian cũn lại của dự ỏn. Lũy kế giỏ trị trao thầu và giải ngõn của vốn ADB lần lượt là 76,567 triệu USD và 65,426 triệu USD, tương đương với 83,9% và 71,7% tổng giỏ trị nguồn vốn vay rũng (91,206 triệu USD). Tỡnh hỡnh thực hiện dự ỏn được thể hiện trong biểu đồ sau.
- Lũy kế giải ngõn vốn AFD là 32,25 triệu Euro, tương đương 80,6% tổng số vốn AFD, và 1 triệu Euro trong tổng số vốn AFD (100%).
- Đối với cỏc cụng trỡnh xõy dựng của cỏc TDA đó được phờ duyệt, tổng số vốn AFD cần cú là 40,315 triệu Euro, khụng bao gồm tiền trượt giỏ. Do đú số vốn AFD cũn thiếu là 0.315 triệu Euro. Dự kiến là toàn bộ số vốn AFD cũn lại sẽ được giải ngõn trong năm 2013.
- Đồn đỏnh giỏ đó hỗ trợ BLQDATW và tồn bộ 13 BQLDA tỉnh cập nhật tỡnh hỡnh giải ngõn vốn đối ứng. Đối với cỏc hoạt động và TDA đó được phờ duyệt, tổng số vốn đối ứng cần cú là khoảng 557.010 triệu đồng. Hiện tại, lũy kế giải ngõn vốn đối ứng là khoảng 328.622 triệu đồng (tương đương 59% tổng số vốn đối ứng cần thiết). Những đơn vị cú tiến độ cấp vốn đối ứng cao nhất là BLQDATW, BQLDA cỏc tỉnh Phỳ Yờn, Thừa Thiờn Huế, Bỡnh Định, Và Bỡnh Thuận (>65%). Hai tỉnh Thanh Húa và Quảng Ngói cú tỷ lệ cấp vốn đối ứng thấp nhất (<50%).
Trong năm 2012, tổng số vốn đối ứng cần cú là 179,411 tỷ đồng. Tổng cộng 149,150 tỷ đồng đó được giải ngõn (tương đương 83%). Hiện tại, chỉ cú cỏc UBND tỉnh Quảng Nam, Kon Tum, Ninh Thuận là chưa cấp đủ vốn
cho cỏc BQLDA tỉnh. Tổng số vốn đối ứng cũn thiếu khỏ nhỏ, chỉ 434 triệu đồng.
Nhiều BLQDA tỉnh bày tỏ mối lo ngại về việc mất rất nhiều thời gian chờ đợi BQLDATW phản hồi đối với cả vốn ADB và vốn AFD, vỡ tài khoản