2.1 .Giới thiệu khái quát về Sở Giao Dịch II-NHCT VN
2.2 Những rủi ro trong cơng tác kế tốn phát sinh tại Sở Giao Dịch II –NH
2.2.1.2 Kiểm tra chứng từ kế tốn
- Kiểm tra chứng từ kế tốn là bước rất quan trọng. Đặc biệt là chứng từ của khách hàng giao.Rủi ro phát sinh khi giao dịch viên đã ký nhận chứng từ của khách hàng mà khơng kiểm tra đầy đủ các yếu tố trên chứng từ dẫn đến nhận thiếu chứng từ (số mĩn) hoặc thiếu số liên cần thiết cho một mĩn.
- Mẫu dấu và chữ ký trên chứng từ khơng đúng với mẫu dấu và chữ ký đã đăng ký với ngân hàng. Đây là rủi ro thường xảy ra ở các ngân hàng. Khách hàng lợi dụng sự bất cẩn của nhân viên ngân hàng để giả mạo chữ ký, con dấu để rút tiền trong tài khoản.Đối với những khách hàng cĩ chữ ký đơn giản rất dễ bị giả mạo. Thơng thường chủ tài khoản và kế tốn trưởng (nếu cĩ) phải đăng ký chữ ký và mẫu với ngân hàng. Tuy nhiên, đối với những
hàng giao dịch mà cử nhân viên kế tốn thủ quỹ đến giao dịch. Trong những trường hợp này nhân viên đi giao dịch, thủ quỹ lợi dụng sự tín nhiệm của cơng ty đồng thời tạo mối quan hệ thân thiết với nhân viên và lãnh đạo của ngân hàng để giả mạo chữ ký con dấu biển thủ tiền của cơng ty hay cấu kết với nhân viên của ngân hàng để rút tiền của khách hàng.
+ Đối với rủi ro về chữ ký : khi những người được đăng ký chữ ký giao dịch với Ngân hàng và họ thường xuyên phải dùng đến chữ ký trong những trường hợp khác. Để tiện lợi và nhanh chĩng. Khách hàng đã sử dụng việc khắc chữ ký giống với chữ ký mẫu tại ngân hàng. Đây là cơ hội cho những người cĩ ý định sử dụng tiền cơng ty cho mục đích cá nhân lợi dụng sơ hở và sử dụng chữ ký đã được khắc sẵn.
+ Các liên chứng từ khơng đồng nhất :trong quá trình in sao chứng từ khách hàng đã vơ tình hay cố ý tạo ra những liên chứng từ khơng giống nhau.Trong quá trình hạch tốn giao dịch viên chỉ căn cứ vào liên đầu tiên với số tiền lớn hơn số tiền báo nợ cho khách hàng, báo cĩ cho đơn vị hưởng với số tiền ít hơn số tiền hạch tốn tại ngân hàng và gây ra rủi ro cho ngân hàng.