2.1 .Giới thiệu khái quát về Sở Giao Dịch II-NHCT VN
3.3 Kiến nghị với Ngânhàng Nhà nước
Trãi qua thực tế trong thời gian gần đây trên địa bàn TP.HCM xảy ra những rủi ro liên quan đến lĩnh vực kế tốn ở một số ngân hàng mà nguyên nhân chủ yếu là do con người. Những rủi ro này đã gây tổn thất cho nền kinh tế xã hội nĩi chung và làm ảnh hưởng đến uy tín của ngành ngân hàng nĩi riêng. Vì vậy, rất cần thiết để Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về quản lý rủi ro tác nghiệp trong hoạt động kế tốn để các NHTM áp dụng kịp thời khi rủi ro xảy ra.
Tăng cường vai trị giám sát các NHTM trong lĩnh vực kế tốn nhằm phát hiện và xử lý kịp thời khi cĩ rủi ro xảy ra hạn chế gây tác động hàng loạt đến hệ thống ngân hàng khác.
Khuyến khích các NHTM tự đề ra quy trình quản lý rủi ro tác nghiệp trong hoạt động kế tốn riêng cho mình dựa trên quy định về quản lý rủi ro tác nghiệp của NHNN.
Kết luận chương 3
Trong quá trình nghiên cứu thực trạng hoạt động và những rủi ro phát sinh trong hoạt động kế tốn tại Sở giao dịch II –NHCT VN, chương 3 đã nêu lên được :
- Định hướng và chiến lược phát triển của Sở giao dịch II –NHCT VN.
- Các giải pháp phịng ngừa và quản lý rủi ro trong hoạt động kế tốn tại Sở giao dịch II –NHCT VN
- Một số kiến nghị đối với NHNN về quản lý rủi ro trong hoạt động kế tốn Ngân hàng.
- Biện pháp xử lý và phịng ngừa rủi ro cơng nghệ.
Để quản lý và phịng ngừa tốt rủi ro trong hoạt kế tốn ngân hàng, NHCT VN và NHNN cần phối hợp thực hiện đồng thời các giải pháp nhằm hạn chế đến mức thấp nhất những rủi ro trong hoạt động kế tốn ngân hàng nĩi riêng và những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng nĩi chung.
Kết luận chung
Nhìn chung, trong thời gian qua Sở giao dịch II –NHCT VN đã cĩ nhiều biện pháp tích cực để hạn chế những Sở giao dịch II nhằm mang lại sự an tồn cũng như lợi ích cho khách hàng và bản thân ngân hàng . Tạo được uy tín, thương hiệu cho NHCT VN nĩi chung và Sở giao dịch II nĩi riêng .
Tuy nhiên, rủi ro trong hoạt động kế tốn là yếu tố bất ngờ, khĩ lường truớc được. Nguyên nhân chủ yếu là do con người. Sự suy giảm đạo đức nghề nghiệp của một bộ phận cán bộ làm cơng tác kế tốn để trục lợi cá nhân .Bên cạnh đĩ, yếu tố cơng nghệ cũng gây ra rủi ro trong hoạt động kế tốn nếu khơng cĩ sự quản trị và phịng ngừa chặt chẽ.
Rủi ro trong hoạt động kế tốn là vấn đề mà các Ngân hàng thường xuyên đối mặt .Vì vậy, cần quản lý chặt chẽ các hoạt động kế tốn trong Ngân hàng nhằm hạn chế rủi ro xảy ra đồng thời tìm giải pháp phịng ngừa là rất cần thiết.
Tĩm lại, luận văn đã nêu lên được :
Về mặt lý luận : Đề tài đã đi vào tìm hiểu khái quát về hoạt động kế tốn của một NHTM và những rủi ro phát sinh trong hoạt động kế tốn Ngân hàng .
Về mặt thực trạng : Đề tài đã nêu được thực trạng phát sinh các rủi ro trong hoạt động kế tốn tại Sở giao dịch II –NHCT VN trong thời gian qua. Rủi ro cĩ thể xảy trong từng nghiệp vụ kế tốn cụ thể tại phịng kế tốn giao dịch của Sở giao dịch II –NHCT VN.
Về mặt giải pháp: Đề tài đã nêu lên được các giải pháp phịng ngừa và xử lý rủi ro trong hoạt động kế tốn tại Sở giao dịch II –NHCT VN và một số
kiến nghị với NHNN nhằm gĩp phần tích cực vào việc hạn chế tối đa những rủi ro xảy ra trong hoạt động kế tốn ngân hàng.
Qua việc nghiên cứu đề tài, luận văn hy vọng tìm được các giải pháp phịng ngừa và xử lý rủi ro trong hoạt động kế tốn tại Sở giao dịch II – NHCT VN nĩi riêng và các NHTM nĩi chung.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1) GS.TS Lê Văn Tư (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại , Nhà xuất bản Tài chính.
2) TS.Nguyễn Văn Tiến (2002), Lý thuyết kế tốn Ngân hàng, Nhà xuất bản Thống kê
3) TS.Trương Thị Hồng (2008), Kế tốn Ngân hàng 202 sơ đồ, Nhà xuất bản Tài chính.
4) TS.Trương Thị Hồng (2008), Lý thuyết – bài tập & bài giải kế
tốn Ngân hàng, Nhà xuất bản Lao Động.
5) Ngân hàng Cơng thương Việt Nam (2007) , Nghiệp vụ quản lý
rủi ro tác nghiệp.
6) Ngân hàng Cơng thương Việt Nam (2003-2007), Báo cáo thường niên.
7) Các trang web:
+ www.sbv.gov.vn + www.vietinbank.vn
PHỊNG KTGD Tháng Năm 2008……
Họ và tên: Vị trí cơng tác: Ngày sinh: ...........................................................
1. Sơ yếu lý lịch
+ Trình độ học vấn: ..................................... + Hình thức đào tạo:.................................. + Chuyên ngành đào tạo: ............................. + Trình độ ngoại ngữ: ...............................
+ Những cơng việc đã trải qua:
STT Thời gian Làm gì Ở đâu
1
2. Chấp hành nội quy lao động của Ngân hàng Cơng Thương, các quy định hiện hành của
pháp luật:
2.1 Thời gian nghỉ việc:
Lý do
STT Ngày bắt đầu nghỉ Số ngày nghỉ
Cĩ Khơng
Ghi chú
Tổng cộng tháng :
2.2 Các nội dung khác khơng chấp hành theo quy định: khơng
STT Ngày vi phạm Nội dung vi phạm Ghi chú
Cộng tháng : (Số lần) 0
3. Phản ánh của khách hàng, đồng nghiệp :khơng
STT Ngày Nội dung phản ánh Ghi chú
…
Cộng tháng : (Số lần) 0
4. Cơng việc (CV) được giao:
Nguyên nhân khơng hồn thành
(Giải thích cụ thể)
Chất lượng cơng việc STT Nội dung Giao
CV Ngày … KH hồn thành ngày … Thực tế hồn thành ngày … Chủ
quan Khách quan Tốt Đạt y/c đạt y/cChưa
Ghi chú 1 x 2 Tổng cộng tháng :(số CV)
5. Lỗi, sai sĩt do cán bộ gây nên:
Nguyên
STT Tên lỗi, sai sĩt Ngày
PS Chủ quan Khách quan Số tiền của lỗi, sai sĩt (Đơnvị: đ) Tài sản của lỗi sai sĩt (Đơnvị: cái) Lỗi, sai sĩt từ hoạ Biện pháp khắc phục Ngày khắc phục xong Ghi chú
quan h
quan 1.000 đ)(Đơnvị: (Đơnvị:thất thất khắc phục phục xong
Tháng /2008 0
7. Nhận xét, đánh giá theo định kỳ: (Cán bộ đánh dấu vào phần CB, lãnh đạo đánh
dấu vào phần LĐ)
Tháng /Năm 2008
- Năng lực cán bộ: CB LĐ CB LĐ CB LĐ
Tốt Đạt y/c Chưa đạt
- Kinh nghiệm (k/n) nghề nghiệp: CB LĐ CB LĐ CB LĐ
Nhiều k/n Ít k/n x Chưa cĩ k/n
- Chấp hành nội quy lao động: CB LĐ CB LĐ CB LĐ
Tốt Khá Chưa tốt
- Chấp hành quy định nghiệp vụ: CB LĐ CB LĐ CB LĐ CB LĐ
Tốt Khá TB Kém
- Chất lượng, hiệu quả cơng việc: CB LĐ CB LĐ CB LĐ CB LĐ
Tốt Khá TB Kém - Ý thức trách nhiệm: CB LĐ CB LĐ CB LĐ Tốt Khá Chưa tốt TP.HCM, ngày tháng năm2008 Nhận xét của Trưởng Phịng Cán Bộ - Cán bộ tự nhận xét, đánh giá đúng: - Cán bộ tự nhận xét, đánh giá chưa đúng: Cụ thể.................................................................... TPHCM, Ngày tháng năm 2008 Trưởng Phịng
Đơn vị………
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN QUÝ ( HOẶC NĂM)……
(Đ/v: triệu đồng)
TÀI SẢN Cách lấy số liệu từ BCĐTKKT
I. –TIỀN MẶT TẠI QUỸ DN 101, 102, 103, 104, 105
II. TIỀN GỬI TẠI NHNN DN 111, 112
III. TIỀN GỬI TẠI CÁC TCTD TRONG NƯỚC VÀ Ở NƯỚC NGỊAI
DN 131, 132, 133
IV. -CHO VAY CÁC TCTD KHÁC DN 201, 202, 203, 205, DC 209
-Cho vay các TCTD khác -Dự phịng phải thu khĩ địi
IV. –CHO VAY CÁC TCKT, CÁ NHÂN TRONG NƯỚC
-cho vay các TCKT, cá nhân trong nước
DN 211,212, 213, 214, 215,216, 221, 222, 231, 232,241, 242, 251, 252, 253, 254, 255, 261, 271, 272, 273, 275, 291, 292, 293, 281, 282, 283, 284, 285
-Dự phịng phải thu khĩ địi (***) DC 219, 229, 239, 249, 259, 279, 289,
299
IV. –CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ
1-Đầu tư vào CK
-Đầu tư vào chứng khốn DN 121, 122, 123, 141, 142, 148, 151,
152
- Dự phịng giảm giá chứng khốn(***) DC 129, 149, 159
2- Gĩp vốn liên doanh mua cổ phần DN 341, 342, 343, 345, 346, 347
VII. –TÀI SẢN
2- Tài sản khác Chênh lệch DN 31 (nếu DN >DC)
VIII- TÀI SẢN CĨ KHÁC
1- Các khoản phải thu DN 32,35,36,453 ( nếu cĩ DN) 2- Các khoản lãi cộng dồn phụ thu
- Dự phịng rủi ro lãi phải thu (***)
DN 391, 392, 394, 396 DC 399 3- Tải sản Cĩ khác DN 38, 458 ( nếu DN), 472, 478, 486 (nếu DN), Chênh lệch DN 50,51,52,56 (nếu DN> DC), Chênh lệch DN 63,64 (nếu DN > DC) 4- Các khoản dự phịng rủi ro khác (***) DC 489 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN
I- TIỀN GỬI CỦA KBNN VÀ TCTD KHÁC
1- Tiền gửi cuả KBNN DC 401, 402
2- Tiền gửi cuả TCTD khác DC 411, 412, 413, 414
II- VAY NHNN, TCTD KHÁC
1- Vay NHNN DC 403, 404
2- Vay TCTD trong nước DC 415, 416, 419 3- Vay TCTD ở ngồi nước DC 417, 418 4- Nhận vốn cho vay đồng tài trợ DC 481, 482
III- TIỀN GỬI CỦA TCTK, DÂN CƯ DC 421, 422, 423, 424,425,
426,427,428
IV- VỐN TÀI TRỢ UỶ THÁC ĐẦU TƯ DC 411, 442
V- PHÁT HÀNH GIẤY TỜ CĨ GIÁ DC 43 VI- TÀI SẢN NỢ KHÁC 1- Các khoản phải trả DC 451, 452, 453 (DC), 454, 455, 458 (DC), 459, 46 2- Các khoản lãi cộng dồn tự trả DC 49 3- Tài sản nợ khác DC 472, 478, 479, 486 (DC) 483, 484,485,488, Chênh lệch DC 50,51,52,56 ( nếu DC > DN)
1- Vốn của TCTD
- Vốn điều lệ DC 601
- Vốn đầu tư XDCB DC 602
- Vốn khác DC 609
2- Quỹ của TCTD DC 61, 62
3- Lãi/Lỗ kỳ trước Chênh lệch DC 692 ( trường hợp DN > DC thì ghi số âm)
4- Lãi/Lỗ kỳ này DC loại 7 trừ DN loại 8 ( nếu DC> DN)
DN loại 8 trừ DC loại 7 ( nếu DN > DC và ghi số âm)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN