2.1 .Giới thiệu khái quát về Sở Giao Dịch II-NHCT VN
2.2 Những rủi ro trong cơng tác kế tốn phát sinh tại Sở Giao Dịch II –NH
2.2.2.2 Rủi ro trong thanh tốn TTR
Do tính chất đặc biệt trong thanh tốn TTR là chuyển ngoại tệ ra nước ngồi nên sai sĩt xảy ra là khĩ khắc phục, nếu được sẽ mất nhiều thời gian. Thơng thường rủi ro trong thanh tốn TTR thường xảy ra như sau :
+ Rủi ro do thanh tốn sai phương thức quy định trong hợp đồng, trong tờ khai hải quan. Khách hàng lập lệnh chuyển tiền đề nghị ngân hàng chuyển cho người thụ hưởng ở nước ngồi theo phương thức TTR tuy nhiên điều khoản thanh tốn trong hợp đồng là 50% theo phương thức L/C và 50% cịn lại theo phương thức TTR .Nhân viên kế tốn và kiểm sốt phê duyệt khơng kiểm tra kỷ điều khoản thanh tốn khi chuyển 100% giá trị hợp đồng bằng phương thức TTR.
+ Thơng thường sau khi thực hiện thanh tốn xong bằng phương thức TTR trả sau, ngân hàng sẽ đĩng dấu “đã thanh tốn” đồng thời ghi rõ ngày thanh tốn và số tiền đã thanh tốn lên tờ khai hải quan. Trong trường hợp nhân viên kế tốn quên đĩng dấu lên tờ khai và khách hàng cĩ thể lợi dụng sơ suất này để thực hiện việc thanh tốn cho bộ chứng từ trên ở một ngân hàng khác.
+ Ngân hàng nhận được báo cĩ từ một ngân hàng ở nước ngồi chuyển cho khách hàng tuy nhiên các thơng tin về người thụ hưởng khơng chính xác.
Nhân viên kế tốn đề nghị khách hàng xuất trình chứng từ liên quan (hợp đồng, hĩa đơn mua bán hàng hĩa liên quan đến giấy báo cĩ trên cùng giấy cam kết nhận tiền và ngân hàng đã ghi cĩ vào TK cho khách hàng đồng thời khách hàng bán số ngoại tệ trên cho ngân hàng lãnh tiền mặt. Tuy nhiên sau đĩ phía nước ngồi cĩ yêu cầu hồn trả và tài khoản khách hàng khơng đủ số dư, rủi ro sẽ thuộc về nhân viên và lãnh đạo chấp nhận ghi cĩ khoản tiền trên.
+ Nghiệp vụ chuyển tiền du học, chữa bệnh, đi định cư, thừa kế ra nước ngồi cũng phát sinh rủi ro khi khách hàng khơng xuất trình đủ hồ sơ cần thiết làm căn cứ để chuyển tiền nhưng kế tốn vẫn thực hiện chuyển tiền ra nước ngồi đến khi rủi ro xảy ra rất khĩ địi lại số tiền đã chuyển.