Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉtiêu 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 2018 so với 2017 2019 so với 2018 Chênh
lệch Tỷ trọng (%) Chênh lệch Tỷ trọng (%) A.Các khoản phải thu 4.221.278 4.318.183 3.816.538 96.905 2,3 -501.645 -11,62
I.Các khoản phải thu ngắn hạn 4.177.896 4.240.430 3.809.795 62.534 1,5 -430.635 -10,16
1. Phải thu khách hàng 3.346.015 3.167.243 3.116.906 -178.772 -5,34 -50.337 -1,59
2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 515.608 784.178 409.723 268.570 52,09 -374.455 -47,75
3. Phải thu ngắn hạn khác 320.433 290.019 283.305 -30.414 -9,49 -6.714 -2,32
4. Dự phịng phải thu khó địi -4.160 -1.010 -139 3.150 -75,72 871 -86,24
II. Các khoản phải thu dài hạn 43.382 77.753 6.743 34.371 79,23 -71.010 -91,33
1. Phải thu dài hạn của khách
hàng 29.974 67.658 0 37.684 125,72 -67.658 -100
2. Phải thu từ cho vay dài hạn 5.374 3.143 545 -2.231 -41,51 -2.598 -82,66
3. Phải thu từ dài hạn khác 8.034 6.952 6.198 -1.082 - -754 -10,85
B. Các khoản phải trả 9.213.216 8.312.218 7.995.680 -900.998 -9,78 -316.538 -3,81
I.Phải trả ngắn hạn 9.111.522 8.311.802 7.995.680 -799.720 -8,78 -316.122 -3,80
1. Phải trả ngƣời bán 3.608.953 3.556.104 3.223.079 -52.849 -1,46 -333.025 -9,36
Chỉtiêu 31/12/2017 31/12/2018 31/12/2019 2018 so với 2017 2019 so với 2018 Chênh
lệch Tỷ trọng (%) Chênh lệch Tỷ trọng (%)
3. Thuế phải nộp Ngân sách
Nhà nƣớc 375.861 341.651 599.157 -34.210 -9,1 257.506 75,37
4. Phải trả ngƣời lao động 173.778 172.973 174.860 -805 -0,46 1.887 1,09
5. Chi phí phải trả 1.188.458 1.145.196 1.589.776 -43.262 -3,64 444.580 38,82
6. Doanh thu chƣa thực hiện
ngắn hạn 7.345 6.911 2.111 -434 - -4.800 -69,45
7. Phải trả ngắn hạn trƣớc 3.023.434 2.547.550 1.778.358 -475.884 -15,74 -769.192 -30,19
8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 603 4.502 6.335 3.899 0 1.833 40,72
9. Quỹ khen thƣởng và phúc lợi 674.169 502.448 566.494 -171.721 -25,47 64.046 12,75
II. Nợ dài hạn 101.694 416 0 -101.278 -99,59 -416 -100
1. Nợ doanh thu chƣa thực hiện
dài hạn 1.040 416 0 -624 -60 -416 -100
2. Dự phòng phải trả dài hạn 100.654 0 0 -100.654 -100 0 -
Qua bảng phân tích về tình hình quy mô công nợ đến cuối năm 2019 cho ta
thấy rằng quy mơ các khoản phải thu giảm cịn các khoản phải trả của Công ty
tăng mạnh.
Các khoản phải thu:
Tổng các khoản phải thu cuối năm 2018 là 4.318.183 triệu đồng, tăng 96.905 triệu đồng (2,3%) so với năm 2017. Cuối năm 2019 các khoản phải thu giảm xuống còn 3.816.438 triệu đồng, giảm 501.645 triệu đồng (11,62%) so với cuối năm 2018.
Các khoản phải thu giảm chủ yếu là do các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty giảm, cụ thể là:
+ Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm 2018là 4.240.430 triệu đồng tăng 62.534 triệu đồng (tăng 1,5%) so với cuối năm 2017 là 4.177.896 triệu đồng, cuối năm 2019 các khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống còn 3.809.795 triệu đồng giảm 430.635 triệu đồng (giảm 10,16%) so với cuối năm 2018.
+ Trong đó khoản trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn biến động mạnh, cụ thể: Cuối năm 2018 là 784.178 triệu đồng tăng 268.570 triệu đồng (tăng 52,09%) so với cuối năm 2017 là 515.608 triệu đồng, cuối năm 2019 giảm xuống còn 409.723 triệu đồng giảm 374.455 triệu đồng (giảm 47,75%) so với cuối năm 2018.
Các khoản phải trả:
Các khoản phải trả biểu thị số vốn Công ty chiếm dụng đƣợc từ bên ngồi, chỉ có các khoản phải trả ngắn hạn không bao gồm nợ vay dài hạn và nợ vay ngắn hạn.
+ Các khoản phải trả cuối năm 2018 là 8.312.218 triệu đồng giảm 900.998 triệu đồng (giảm 9,78%) so với cuối năm 2017 là 9.213.216 triệu đồng, cuối năm 2019 tiếp tục giảm xuống còn 7.995.680 triệu đồnggiảm316.538 triệu đồng (giảm 3,81%) so với cuối năm 2018.
Cuối các năm 2017, 2018, 2019, giá trị các khoản phải trả ngắn hạn lần lƣợt là
khoản phải trả ngắn hạn giảm qua các năm, cụ thể: cuối năm 2018 giảm so với cuối năm 2017 là 799.720 triệu đồng (giảm 8.78%), cuối năm 2019 giảm so với cuối năm 2018 là 316.122 triệu đồng (giảm 3,80%).
Cuối năm 2019, các khoản phải trả ngắn hạn giảm chủ yếu là do các khoản phải trả ngắn hạn trƣớc giảm, cụ thể làgiảm769.192 triệu đồng so với cuối năm 2018, trƣớc đó cuối năm 2018 giảm 475.884 triệu đồng so với cuối năm 2017.
+ Các khoản phải trả dài hạn cuối các năm 2017, 2018, 2019 lần lƣợt là 101.694 triệu đồng, 416 triệu đồng, 0 triệu đồng. Nhƣ vậy nợ phải trả dài hạn của Cơng ty giảm dần qua các năm và thanh tốn hết vào cuối năm 2019.
Xét mối tương quan giữa khoản phải thu và khoản phải trả:
Cuối các năm các khoản phải thu của Công ty luôn nhỏ hơn khoản phải trả
cho thấy Công ty đang thực hiện tốt khả năng chiếm dụng vốn tài chính từ bên
ngồi nhằm phát triển sản xuất, kinh doanh.
Tình hình cơng nợ của Công ty CP sữa Việt Nam Vinamilk các năm 2017,
2018, 2019 đƣợc đánh giá nhƣ sau:
Cuối năm 2019, các khoản nợ phải thu giảm so với cuối năm 2018 và cuối năm 2017. Các khoản nợ phải trả tăng lên so với cuối năm 2018 và cuối năm 2017. Tại thời điểm cuối năm 2019, trong mỗi đồng tài sản Công ty bị chiếm dụng 0,097
đồng và đi chiếm dụng 0,327 đồng, trong khi đó năm 2018 mỗi đồng tài sản Cơng ty bị chiếm dụng 0,126 đồng thì Cơng ty cũng đi chiếm dụng đƣợc 0,263 đồng, cuối năm 2017 mỗi đồng tài sản Cơng ty bị chiếm dụng 0,130 đồng thì Cơng ty cũng đi chiếm dụng đƣợc 0,283 đồng. Nhƣ vậy, cuối năm 2019, tài sản chiếm dụng của công ty cao hơn 3,37 lần so với tài tài sản bị chiếm dụng, điều này cho thấy Cơng ty đang chú trọng đến chính nhận nguồn lực từ bên ngồi làm tăng nguồn lực tài chính cho sản xuất kinh doanh.