- Nguồn vốn chủ sở hữu: trđ Nợ ngắn hạn: trđ
11. thi Vietcombank 10.2018) Công ty A trong kỳ kinh doanh có chỉ tiêu doanh thu thuần là 1000 triệu, giá vốn hàng bán là 800 triệu và các khoản phải thu bình qn của cơng ty
thuần là 1000 triệu, giá vốn hàng bán là 800 triệu và các khoản phải thu bình qn của cơng ty là 250 triệu. Xác định vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình qn của cơng ty sẽ là:
A. 1.8 lần & 203 ngày B. 2.1 lần & 174 ngày
Tài liệu luyện thi Big4 Kiến thức TCDN
C. 3.3 lần & 111 ngày D. 4 lần & 91 ngày
Giải đáp:
Ta có Vịng quay các Khoản phải thu = Doanh thu thuần / Khoản phải thu bình quân = 1000/250 = 4 vịng
Lại có, Kỳ thu tiền bình qn = 365/Vịng quay các KPT = 91 ngày
II. Nhóm chỉ số khả năng thanh tốn ngắn hạn
STT Nội dung Công thức Ý nghĩa
1 Khả năng thanh toán tổng quát = Tổng Tài sản / Nợ phải trả
2 Khả năng thanh toán ngắn hạn
(Khả năng thanh toán hiện hành)
= Đây là chỉ số đo lường khả năng
doanh nghiệp đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn. Nói chung thì chỉ số này ở mức 2-3 được xem là tốt. Chỉ số này càng thấp ám chỉ doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn đối với việc thực hiện các nghĩa vụ của mình nhưng một chỉ số thanh tốn hiện hành q cao cũng khơng ln là dấu hiệu tốt, bởi vì nó cho thấy tài sản của doanh nghiệp bị cột chặt vào “tài sản lưu động” quá nhiều và như vậy thì hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp là khơng cao.
3 Khả năng thanh tốn nhanh = = Đo lừong khả năng thanh toán
các khoản nợ ngắn hạn của DN bằng việc chuyển đổi các TSNH (không kể HTK) thành tiền.
4 Khả năng thanh toán tức thời
(Khả năng thanh toán ngay) =
Tài liệu luyện thi Big4 Kiến thức TCDN
7
(1) Hệ số khả năng thanh toán tức thời càng cao càng tốt?
A. Đúng
B. Sai
Phụ thuộc vào nhóm phân tích khác nhau:
• Nếu đứng trên vai trị chủ nợ: Ưa thích con nợ có khả năng thanh tốn tốt ó Ưa thích con nợ
có lượng tiền mặt nhiều => Khả năng thanh tốn tức thời cao.
• Nếu đứng trên vai trị Cổ đơng (góp tiền vào DN để DN kinh doanh sinh lời): Nếu Doanh nghiệp để quá nhiều tiền mặt tại quỹ, tiền khơng sinh lời => Cổ đơng khơng ưa thích => Ưa thích Khả năng thanh tốn tức thời thấp.
(2) Đối với hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn, chủ nợ ưa thích cao hay thấp?
A. Cao
B. Thấp
C. Tùy từng trường hợp khác nhau
Chủ nợ ưa thích Hệ số KNTT ngắn hạn cao, nhưng tùy thuộc vào cơ cấu của từng khoản mục Tài sản trong TSNH.
• Nếu KPT chiếm tỷ trọng cao trong TSNH => Chủ nợ khơng thích
• Nếu HTK chiếm tỷ trọng cao trong TSNH => Tùy thuộc từng trường hợp (Phụ thuộc vào khả
năng DN bán HTK)
CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM
12. Phân tích khả năng thanh tốn ngắn hạn của cơng ty là xem xét khả năng:
A. Bán hàng để đủ tiền trả nợ ngắn hạn
B. Thu hồi các Khoản phải thu để đủ tiền trả nợ ngắn hạn
C. Chuyển Tài sản ngắn hạn thành tiền để trả nợ ngắn hạn
D. Vay tiền để trả nợ ngắn hạn