nhánh có nhiệm vụ thu thâp
chứng từ, kiểm tra và có thể xử lý sơ bộ chứng từ, định kỳ gửi chứng sơ bộ chứng từ, định kỳ gửi chứng từ kế tốn về phịng kế tốn trung tâm.
Phịng kế tốn trung tâm tại Hội sở thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn của ngân hiện tồn bộ cơng tác kế tốn của ngân hàng.
Giữa trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc có nối mạng online. Một nghiệp thuộc có nối mạng online. Một nghiệp vụ bất kỳ phát sinh tại chi nhánh được truyền ngay về Hội sở cập nhật số liệu kế tốn chung của tồn đơn vị ngân hàng. Trên cơ sở dữ liệu phát sinh tại các chi nhánh, Hội sở hạch toán kế tốn cho tồn bộ hệ thống.
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
15
Ưu điểm Hỗ trợ quản lý dữ liệu tập trung tốt hơn. trung tốt hơn.
Cung cấp thơng tin kế tốn kịp thời. kịp thời.
Phát huy tính chủ động sáng tạo của đơn vị. của đơn vị.
Tạo điều kiện hạch tốn nội bộ, tăng tinh chính xác của thơng tin. tăng tinh chính xác của thơng tin.
Khắc phục được 1 số nhược điểm của mơ hình phân tán và tập của mơ hình phân tán và tập trung.
Thơng tin được ln chuyển nhanh chóng, kịp thời. chóng, kịp thời.
Lưu trữ thơng tin an tồn, dễ dàng kiểm tra, giám sát. tra, giám sát.
Nhược điểm Cần trang thiết bị, phần mềm hỗ trợ, tốn kém chi phí. hỗ trợ, tốn kém chi phí.
Bộ máy kế tốn cồng kềnh. Thơng tin xử lý chậm Thông tin xử lý chậm
Chi phi đầu tư lớn.
Khó áp dụng đối với chi nhánh do sự khác biệt về địa lý. khác biệt về địa lý.
Rủi ro về hệ thống
Điều kiện áp dụng dụng
Ngân hàng quy mô nhỏ, trên địa bàn tập trung địa bàn tập trung
Ngân hàng phân cấp quản lý hoạt động ở mức độ cao động ở mức độ cao
Ngân hàng quy mô lớn, nhiều chi nhánh nhánh
Ngân hàng quy mô lớn, nguồn lực lớn, nhân lực am hiểu nhân lực am hiểu
Cấp chi nhánh 1. Mơ hình giao dịch “nhiều cửa” 1. Mơ hình giao dịch “nhiều cửa”
Là mơ hình tổ chức truyền thống của các ngân hàng, đặc biệt trong điều kiện trình độ ứng dụng cơng nghệ tin học trong cơng tác kế tốn cịn thấp. thấp.
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
16
Theo mơ hình này, kế tốn chỉ làm nhiệm vụ kiểm soát chứng từ và hạch toán vào sổ sách kế toán theo quy định, tất cả các giao dịch liên quan đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ quỹ chính của NH. Do vậy năng suất lao động sẽ không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa đến tiền mặt khách hàng phải nộp (nhận) từ quỹ chính của NH. Do vậy năng suất lao động sẽ không cao, khách hàng phải qua nhiều khâu, cửa đề hồn thành giao dịch của mình. Cụ thể, khi khách hàng giao dịch với ngân hàng thì phải nộp chứng từ kế tốn cho đúng Thanh tốn viên (TTV) giữ tài khoản của mình, và mặc dù chỉ thực hiện một giao dịch thường thì khách hàng vẫn phải qua nhiều cửa: TTV; thủ quỹ; cán bộ nghiệp vụ có liên quan.
2. Mơ hình giao dịch “một cửa”
Mơ hình “giao dịch một cửa” là mơ hình cho phép khách hàng khi đến giao dịch với ngân hàng chỉ giao dịch với một cán bộ ngân hàng vẫn có thể giải quyết tồn bộ các nhu cầu của mình về tiền gửi, thanh tốn, mua bán ngoại tệ, tiền vay… Cán bộ ngân hàng tiếp khách trong mơ hình thể giải quyết tồn bộ các nhu cầu của mình về tiền gửi, thanh tốn, mua bán ngoại tệ, tiền vay… Cán bộ ngân hàng tiếp khách trong mơ hình
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
17
“giao dịch một cửa” gọi là giao dịch viên vừa làm nhiệm vụ kế toán viên, vừa là thủ quỹ thực hiện thu, chi tiền và có hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay; mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc của mình. mức xử lý nghiệp vụ (đối với nghiệp vụ cho vay; mua bán ngoại tệ…) phù hợp với trình độ, kinh nghiệm làm việc của mình.
Đối với giao dịch trong hạn mức, giao dịch viên kiểm tra chứng từ, thực hiện giao dịch và thu/ chi tiền của khách hàng ngay.
Đối với giao dịch trên hạn mức, giao dịch viên cần phải có kiểm sốt viên phịng nghiệp vụ kiểm tra, đối chiếu và phê duyệt trên hệ thống máy tính cũng như trên chứng từ trước khi thực hiện thu/ chi tiền của khách hàng. tính cũng như trên chứng từ trước khi thực hiện thu/ chi tiền của khách hàng.
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
18
Đồng thời với mơ hình “giao dịch một cửa”, tổ chức bộ máy kế tốn tại chi nhánh thay đổi mơ hình thành hai khu vực : Khu vực Front End và khu vực Back End. và khu vực Back End.
Khu vực Front End thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng, xử lý các giao dịch liên quan đến khách hàng để giải phóng khách hàng nhanh. Tồn bộ các phần cơng việc cịn lại để hồn thiện quy trình xử lý nghiệp vụ sẽ được thực hiện tại bộ phận Back End. nhanh. Tồn bộ các phần cơng việc cịn lại để hồn thiện quy trình xử lý nghiệp vụ sẽ được thực hiện tại bộ phận Back End.
Khu vực Back End là khu vực hỗ trợ xử lý của Front End, xử lý các nghiệp vụ, phần hành công việc không liên quan trực tiếp đến tài khoản khách hàng, nhận toàn bộ các chứng từ liên quan đến công việc nội bộ và thực hiện các công việc đối chiếu chi tiết và tổng hợp. khách hàng, nhận toàn bộ các chứng từ liên quan đến công việc nội bộ và thực hiện các công việc đối chiếu chi tiết và tổng hợp.
Mơ hình giao dịch “nhiều cửa” Mơ hình giao dịch “một cửa” Khái niệm Là mơ hình giao dịch mà khi đến giao dịch, khách Khái niệm Là mơ hình giao dịch mà khi đến giao dịch, khách
hàng phải làm việc với nhiều người, thực hiện giao dịch với Giao dịch viên nhưng nhận kết quả giao dịch dịch với Giao dịch viên nhưng nhận kết quả giao dịch từ Kế toán viên
Khách khi đến giao dịch với ngân hàng chỉ giao dịch với một giao dịch viên mà vẫn có thể giải qut tồn bộ những nhu cầu của dịch viên mà vẫn có thể giải qut tồn bộ những nhu cầu của khách hàng. GDV vừa làm kế tốn viên, vừa làm thủ quỹ và có hạn mức thu, chi tiền, hạn mức xử lý nghiệp vụ (cho vay, mua bán ngoại tệ)
Điều kiện áp dụng Là mơ hình truyền thống, áp dụng được trong hồn cảnh ứng dụng Công nghệ hiện tại trong kế tốn cịn cảnh ứng dụng Công nghệ hiện tại trong kế tốn cịn thấp
Là mơ hình tiên tiến, áp dụng trong điều kiện cơ sở vật chất hiện đại, tính bảo mật cao đại, tính bảo mật cao
Thời gian giao dịch Lâu hơn do phải trải qua nhiều cửa và làm việc với nhiều người. nhiều người.
Nhanh hơn do chỉ phải làm việc với một Giao dịch viên
Năng suất lao động Thấp hơn do phải một giao dịch phải trải qua nhiều cửa mới hoàn thành cửa mới hồn thành
Cao hơn do một giao dịch viên có thể giải quyết được nhiều nhu cầu của khách hàng cầu của khách hàng
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
19
dịch viên lĩnh vực nghiệp vụ mà mình phụ trách đức do quyền hạn của giao dịch viên lớn hơn
Kiểm soát rủi ro Do trải qua nhiều khâu nên từng khâu có thể phát hiện ra sai sót nhanh chóng hơn và xử lý kịp thơi ra sai sót nhanh chóng hơn và xử lý kịp thơi
Việc kiểm sốt rủi ro khó hơn, nếu xảy ra sai sót khó có thể khắc phục được ngay s chứng từ và tiền cuối ngày mới được tập hợp và phục được ngay s chứng từ và tiền cuối ngày mới được tập hợp và chuyển về.
PHẦN 4: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng
3.1. Khái niệm, các yếu tố cơ bản và phân loại
Khái niệm: Chứng từ kế toán ngân hàng là các bằng chứng chứng minh các nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và thực sự hồn thành, và
là cơ sở để hạch toán vào sổ sách kế toán tại các Ngân hàng thương mại, các Tổ chức tín dụng. Chứng từ kế tốn có thể là chứng từ bằng giấy hoặc chứng từ điện tử. Chứng từ kế tốn có thể là chứng từ bằng giấy hoặc chứng từ điện tử.
Ý nghĩa:
• Là căn cứ pháp lý để ghi sổ, kiểm sốt, kiểm tốn thanh tra. • Là cơng cụ hữu hiệu trong việc bảo vệ an toàn tài sản Ngân hàng • Là cơng cụ hữu hiệu trong việc bảo vệ an toàn tài sản Ngân hàng • Tăng cường & củng cố chế độ hạch tốn kinh tế
• Cung cấp thơng tin kinh tế tài chính phục vụ quản lý, quản trị kinh doanh Ngân hàng.
Các yếu tố cơ bản của chứng từ kế tốn ngân hàng ó Giá trị pháp lý của Chứng từ Kế toán