vụ hoạt động kinh doanh tiền tệ của mình như: cho vay, đầu tư kinh doanh chứng khoán, vàng bạc ngoại tệ, cấp vốn cho những đơn vị thành viên phụ thuộc, góp vốn liên doanh liên kết, mua cổ phần...Đây là toàn bộ những tài sản thuộc sự kiểm sốt cảu NHTM viên phụ thuộc, góp vốn liên doanh liên kết, mua cổ phần...Đây là toàn bộ những tài sản thuộc sự kiểm soát cảu NHTM
Bảng cân đối kế toán
Tài liệu thuộc bản quyền của UB Academy.
Hoạt động chia sẻ tài liệu đào tạo phải được sự cho phép của UB Academy.
7
Bố cục chung của Bảng cân đối Kế toán Ngân hàng, căn cứ theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN (BẮT BUỘC PHẢI ĐỌC)
CHÚ Ý:
• Tài khoản thuộc Tài sản – nghiệp vụ bên có: TS Có (sử dụng vốn) => Dư Nợ • Tài khoản thuộc Nguồn vốn – nghiệp vụ bên nợ: TS Nợ (Vốn) => Dư Có • Tài khoản thuộc Nguồn vốn – nghiệp vụ bên nợ: TS Nợ (Vốn) => Dư Có • Tài khoản lưỡng tính: Chia thành 2 nhóm
- Tài khoản có thể dư nợ, có thể dư có
- Tài khoản vừa có số dư nợ, vừa có số dư có trong cùng một thời điểm, khi lên cân đối tài khoản vẫn để 2 số dư, không được bù trừ cho nhau. nhau.
THU NHẬP, CHI PHÍ, KẾT QUẢ KINH DOANH
STT Chỉ tiêu
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự
I Thu nhập lãi thuần 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 4 Chi phí hoạt động dịch vụ
II Lãi/lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ