2.4. Vấn đề quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
2.4.1.6. Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng
Đôi khi tài sản đảm bảo nợ vay vẫn chưa thể giúp ngân hàng thu hồi được khoản vay. Mặt khác, không phải lúc nào khách hàng cũng có tài sản đảm bảo nợ
vay trong khi áp lực cạnh tranh địi hỏi ngân hàng đơi khi phải chấp nhận cho vay
khơng có tài sản đảm bảo. Do đó, tất cả các ngân hàng đều lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng nhằm khắc phục rủi ro khi có khoản tín dụng khơng thể thu hồi. Số tiền trích lập phải dựa vào kết quả phân loại nợ. Tại ACB việc phân loại nợ thực hiện theo hai cách: theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hoặc theo Quyết định
493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 đối với những KH không thuộc đối tượng được chấm điểm tín dụng theo hệ thống XHTD nội bộ.
2.4.1.7. Quản lý rủi ro tín dụng thơng qua việc triển khai hệ thống kiểm toán nội bộ chặt chẽ và độc lập.
Cùng với việc tách bạch bộ phận kinh doanh và vận hành, việc phân cấp phê duyệt. ACB cũng coi trọng khâu kiểm tốn nội bộ. Trong đó bộ phận kiểm toán trực thuộc ban kiểm soát do đại hội cổ đông bầu ra. Bộ phận kiểm tốn khơng bị sự chi phối của các đơn vị kinh doanh nhằm đảm bảo tính tuân thủ, phát hiện các sai sót và yêu cầu khắc phục hoặc đề xuất hướng xử lý kỷ luật đối với cá nhân, đơn vị không tuân thủ gây ra.
Công tác kiểm toán nội bộ ở ACB cịn có một bộ phận hỗ trợ rất đắc lực
trong việc kiểm tra và phát hiện sai sót đó là bộ phận giám sát từ xa. Bộ phận này kiểm sốt tồn hệ thống trực tiếp trên phần mềm. Các thao tác nghiệp vụ của các nhân viên khi nhập vào hệ thống phần mềm đều được theo dõi đối chiếu và khắc
phục ngay nếu có sai sót thơng qua bộ phận kiểm sốt từ xa này và tương đối hiệu quả.
2.4.1.8. Quản lý rủi ro tín dụng thơng qua cơng tác quản lý và xử lý nợ xấu
Do định hướng là ngân hàng bán lẻ nên lượng hồ sơ vay vốn của cá nhân rất
nhiều và trải đều trong hệ thống. Để quản lý, giám sát chất lượng tín dụng cũng như
đơn đốc thu hồi nợ đối với khách hàng cá nhân toàn hệ thống một cách hiệu quả và đồng bộ nhất ACB đã lập riêng một trung tâm thu nợ cá nhân quản lý, chỉ đạo và
theo dõi việc xử lý nợ tại các chi nhánh/phòng giao dịch theo một quy trình phối hợp rõ ràng, nhờ đó mà các khoản nợ quá hạn, nợ xấu được xử lý thu hồi nhanh
chóng đảm bảo an toàn vốn cho ACB.
Khi kênh phân phối và trung tâm thu nợ không thu được nợ và dẫn đến nợ quá hạn thì chuyển giao khoản nợ đó cho Cơng ty quản lý nợ và khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu (ACBA) quản lý và thực hiện xử lý các khoản nợ quá hạn, tăng
2.4.2. Kết quả đạt được và vấn đề tồn tại trong quản lý tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu thương mại cổ phần Á Châu
2.4.2.1. Kết quả đạt được
Tuân thủ các quy định của NHNN về việc tách bạch giữa khâu thẩm định và quyết định cho vay, các khoản cấp tín dụng phải qua 3 khâu: thẩm định đề xuất, kiểm sốt và phê duyệt tín dụng
ACB đã từng bước ứng dụng Hiệp ước Basel II trong công tác quản lý rủi ro
tín dụng. ACB đã thực hiện tăng vốn điều lệ nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh, giảm rủi ro, nâng cao năng lực tài chính của ngân hàng, đến cuối năm 2012 vốn
điều lệ của ACB LÀ 9.377 tỷ đồng, vượt xa quy định của NHNN (vốn điều lệ của
các TCTD không được dưới 3.000 tỷ đồng).
Hệ số an toàn vốn của ACB luôn ở mức cao, tỷ lệ nợ xấu ln duy trì ở mức thấp, ln thấp hơn các NHTM khác và thấp hơn quy định của NHNN. ACB tuân theo các giới hạn an tồn tín dụng.
Xây dựng và hồn thiện các cơng cụ về quản lý RRTD. ACB đã ban hành
một số văn bản là những công cụ quản lý rủi ro hữu hiệu như sau: Quy định về hoạt
động phòng ngừa rủi ro trên tất cả các lĩnh vực nghiệp vụ tín dụng; Quy định về
công tác quản trị hệ thống cơng nghệ thơng tin; Quy trình thẩm định và giải quyết hồ sơ vay vốn; Hướng dẫn kiểm tra giám sát tín dụng; Hướng dẫn về cầm cố và quản lý nguồn thu; Quy định thực hiện phương án quản lý nợ vay; Quy định về nhận, thẩm định, định giá tài sản bảo đảm; Quy định công tác bảo vệ kho hàng cầm cố; Quy định về mua bảo hiểm đối với khách hàng vay vốn tại ACB; đồng thời ban
hành các văn bản hướng dẫn các lĩnh vực nghiệp vụ đã góp phần giúp ACB hạn
chế và quản lý được RRTD.
Rủi ro tín dụng ln được kiểm soát chặt chẽ. Tổ chức quản lý rủi ro được bố trí từ Hội sở đến các chi nhánh, phịng giao dịch trên tồn hệ thống.
Hoàn thiện hệ thống xếp hạng KHDN nội bộ, phân loại nợ, mơ hình xếp hạng và chấm điểm này hỗ trợ cho việc định lượng RRTD thường xuyên, liên tục,
Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của
NHNN, quy định của ACB.
2.4.2.2. Vấn đề tồn tại
Tài sản thế chấp được xem trọng hơn hiệu quả của phương án vay vốn.
Khi giải quyết cho vay, yếu tố đầu tiên và quan trọng nhất mà ngân hàng cần hải
quan tâm đó là đánh giá tính khả thi và hiệu quả của phương án vay vốn, vì guồn
trả nợ chính của khoản vay được lấy từ kết quả kinh doanh.
Thực tế, hầu hết các thông tin và số liệu mà khách hàng cung cấp khơng cịn chuẩn xác nên để giải quyết cho vay, cán bộ ngân hàng thường đánh giá cao TSĐB là xem TSĐB là nguồn thu nợ hữu hiệu khi có RRTD xảy ra. Tuy nhiên, khi RRTD xảy ra ngân hàng gặp rất nhiều khó khăn trong q trình xử lý TSĐB để thu nợ vì hồ sơ thủ tục pháp lý rườm rà, phải có thời gian thụ lý hồ sơ, phải được sự hợp tác của chủ tài sản là đồng ý xử lý tài sản để thu hồi nợ…
Việc kiểm tra, giám sát khoản vay chưa thường xun và cịn mang tính
hình thức. Việc kiểm tra, giám sát khoản vay sau khi giải ngân nhằm đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích. Trường hợp phát hiện khách hàng sử dụng vốn không đúng mục đích, ngân hàng có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, hạn chế tổn thất đến mức thấp nhất. Thực tế, việc kiểm tra, giám sát khoản vay tại các
chi nhánh chưa được thực hiện thường xuyên. Nguyên nhân có thể là sợ gây phiền
hà cho khách hàng hoặc khơng có thời gian nên CBTD chỉ thực hiện kiểm tra chiếu lệ, mang tính hình thức. Nghiêm trọng hơn, CBTD không đi thực tế xuống đơn vị
để kiểm tra sổ sách và kho hàng mà chỉ căn cứ trên các chứng từ hóa đơn do khách
hàng cung cấp để ghi biên bản kiểm tra. Nội dung biên bản kiểm tra còn sơ sài,
chưa cập nhật đầy đủ các thông tin và số liệu hoạt động thực tế tại thời điểm kiểm
tra.
Thông tin được thu thập chưa đầy đủ và chính xác. Để ngân hàng có cơ sở
cấp tín dụng cũng như tăng hạn mức tín dụng cho một khách hàng thì phải cập nhật
được kịp thời và đầy đủ các thông tin của khách hàng như uy tín, tình hình tài
với các ngân hàng. Nhưng thực tế, khi tiến hành cấp tín dụng hay tăng hạn mức tín dụng cho khách hàng, CBTD khơng thực hiện vấn tin CIC để biết tình hình quan hệ tín dụng và TSĐB của khách hàng tại các TCTD, khơng phân tích tình hình tài chính của khách hàng, không thu thập những chứng từ thu nhập mới của khách hàng tại thời điểm xét hồ sơ mà lại phân tích tình hình tài chính thời điểm q xa,
khơng đi thực tế kiểm tra tình hình hoạt động hiện tại của khách hàng. Như vậy, kết
quả thẩm định khơng cịn chính xác, dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm và
nguy cơ phát sinh RRTD là rất lớn.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho doanh nghiệp cịn nhiều hạn chế. Nhóm chỉ tiêu thanh khoản ACB sử dụng ba chỉ tiêu là khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh tốn tức thời, vì cơ sở tính tốn dựa trên số liệu của Bảng cân đối kế toán nên trong nhiều trường hợp, các chỉ tiêu này phản ánh khơng đúng tình hình thực tế do các nhà quản lý muốn ngụy tạo tình hình, tạo ra một bức tranh tài chính khả quan cho doanh nghiệp tại ngày báo cáo. Chẳng hạn, những ngày cuối kỳ, mặc dù hàng đã về, đã nhập kho nhưng kế tốn tạm để ngồi sổ sách hoặc các khoản nợ chưa thu nhưng kế toán lại ghi nhận
như đã thu, nếu bị phát hiện thì coi như ghi nhầm làm tăng các khoản tiền và tương đương tiền tăng lên, trị giá hàng tồn kho giảm xuống. Tương tự, kế tốn có thể ghi
các bút tốn bù trừ giữa nợ phải thu dài hạn với nợ phải trả dài hạn...hoặc do tính thời vụ của hoạt động kinh doanh mà tại thời điểm báo cáo, lượng hàng tồn kho rất lớn, lượng tiền và tương đương tiền rất nhỏ. Tình hình này thường xảy ra với các doanh nghiệp kinh doanh mang tính thời vụ. Tại những doanh nghiệp này, có những thời điểm mà buộc phải dự trữ hàng tồn kho lớn. Ngoài ra chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh = (Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn - Hàng tồn kho) / Nợ ngắn hạn, chỉ tiêu này được hiểu là khả năng doanh nghiệp dùng tiền hoặc tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để trả nợ ngay khi đến hạn và quá hạn, nhưng trong công thức trên mẫu số là nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn có thể lớn nhưng chưa cần thanh tốn ngay thì khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp cũng có thể được coi là lớn. Nợ ngắn hạn chưa đến hạn trả mà buộc doanh nghiệp phải tính đến khả năng trả nợ
ngay trong khi nợ dài hạn và nợ khác phải trả hoặc q hạn trả lại khơng tính đến thì sẽ là khơng hợp lý.
Nhóm các chỉ tiêu chấm điểm phi tài chính của hệ thống XHTD phân loại nợ
đang sử dụng khá phức tạp bao gồm năm nhóm chỉ tiêu về đánh giá khả năng trả nợ
của khách hàng, trình độ quản lý và mơi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố ảnh hưởng đến ngành và các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp. Trong số các nhóm chỉ tiêu này vẫn có những chỉ tiêu chưa thật sát với việc
đo lường nguy cơ vỡ nợ của doanh nghiệp như trình độ học vấn của người trực tiếp
quản lý doanh nghiệp, tình hình cung cấp thông tin của khách hàng theo yêu cầu của ngân hàng trong 12 tháng qua.
Bên cạnh đó có những chỉ tiêu trùng lắp nhau như số lần cơ cấu lại nợ và chuyển nợ quá hạn, lịch sử quan hệ đối với các cam kết ngoại bảng, có những cơng ty mang tính chất gia đình thì chủ sở hữu/thành viên góp vốn/cổ đơng cũng đồng thời là người trực tiếp quản lý điều hành doanh nghiệp như thế thì tiêu chí năng lực của chủ sở hữu và năng lực điều hành của người quản lý doanh nghiệp là một, tiêu
chí năng lực điều hành của người quản lý doanh nghiệp đã phản ánh ln tiêu chí tính năng động và độ nhạy bén của ban lãnh đạo doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp
có mục tiêu, kế hoạch kinh doanh trong giai đoạn từ 1 đến 3 năm tới khả thi thì ở tiêu chí triển vọng phát triển của doanh nghiệp thuộc nhóm các nhân tố ảnh hưởng
đến hoạt động của doanh nghiệp có điểm tương ứng. Và như vậy nhiều tiêu chí
trùng nhau sẽ làm cho kết quả chấm điểm khơng chính xác, khơng phản ánh đúng
năng lực thực tế của khách hàng. Ngồi ra cịn có nhiều tiêu chí chỉ dựa vào đánh
giá chủ quan, cảm tính của CBTD, CBTD khơng có cơ sở hoặc thơng tin hỗ trợ cịn hạn chế cho đánh giá của mình như năng lực của chủ sở hữu, lý lịch tư pháp của
người đứng đầu doanh nghiệp, quan hệ của ban lãnh đạo với các cơ quan chủ quản
và các cấp bộ ngành có liên quan, mơi trường nhân sự nội bộ của doanh nghiệp theo
đánh giá của CBTD, thiện chí trả nợ của khách hàng, định hướng quan hệ tín dụng
với khách hàng, ảnh hưởng của sự biến động nhân sự nội bộ đến hoạt động kinh
tài trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, triển vọng phát triển của doanh nghiệp. Kết quả XHTD không được kiểm định với thực trạng của khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng của ACB còn phụ thuộc nhiều vào ý muốn chủ quan của nhân viên tín dụng. Nếu nhân viên tín dụng muốn điều chỉnh kết quả xếp hạng tín dụng thì có thể thay đổi các chỉ tiêu phi tài chính trong hệ thống XHTD. Một số kênh phân phối vì chạy theo chỉ tiêu do Hội Đồng Quản Trị giao: doanh số, lợi
nhuận, số lượng khách hàng mới; áp lực cạnh tranh với ngân hàng bạn… đã khơng tn thủ quy trình cho vay, kiểm tra giám sát sau cho vay.
2.5. Nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
Nhận diện và phân loại được những nguyên nhân dẫn đến RRTD là cơ sở để phòng ngừa và hạn chế RRTD, giúp cho việc quản trị rủi ro một cách hiệu quả hơn. Từ thực trạng hoạt động tín dụng qua các năm có thể rút ra những nguyên nhân chủ yếu dẫn đến RRTD tại ACB trong thời gian qua như sau:
2.5.1. Nhóm nguyên nhân chủ quan 2.5.1.1. Từ phía khách hàng vay 2.5.1.1. Từ phía khách hàng vay
Sử dụng vốn sai mục đích: KH dùng vốn vay kinh doanh thông thường để
đầu tư bất động sản, đầu tư chứng khoán, dùng vốn vay ngắn hạn để đầu tư trung
dài hạn. Trường hợp này thường xảy ra đối với những khoản vay có đặc điểm: Cho vay theo hình thức hạn mức tín dụng nhưng khơng kiểm sốt được mục đích sử dụng vốn của KH (khơng kiểm sốt sau cho vay); Số tiền vay quá lớn so với nhu cầu vốn lưu động thực sự của KH; KH có nhiều chi nhánh hoặc nhà xưởng ở xa địa bàn của chi nhánh cho vay; Cho vay đầu tư dự án không phù hợp với khả năng của khách hàng, dẫn tới việc KH sử dụng nguồn ngắn hạn trả nợ vay trung dài hạn; KH vay tại nhiều tổ chức tín dụng dẫn đến cạnh tranh quá mức và không kiểm sốt được dịng tiền của người vay; Thời hạn cho vay (nhất là cho vay vốn lưu động) dài hơn mức cần thiết so với chu kỳ dòng tiền của KH dẫn đến KH sử dụng nguồn tiền nhàn rỗi khi chưa đến hạn trả nợ NH.
KH khơng có thiện chí trả nợ vay, cố tình lừa đảo NH: Thiện chí trả nợ vay của KH là yếu tố liên quan đến tư cách đạo đức của người đi vay, một khi KH thiếu thiện chí trả nợ thì ACB sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong thu hồi nợ vay. KH có chủ đích lừa đảo NH thường xảy ra đối với doanh nghiệp thành lập nhiều công ty trong cùng một nhóm dẫn đến tiền vay luân chuyển trong nội bộ các công ty.
Khả năng quản lý kinh doanh kém: Khi các doanh nghiệp vay tiền NH để
mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần là tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất chứ ít doanh nghiệp nào mạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế tốn theo đúng chuẩn mực. Quy mô kinh doanh