1.2 Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tại các
1.2.3.2 Quy tắc trích lập dự phịng rủi ro tín dụng
Dự phịng rủi ro bao gồm dự phịng chung và dự phịng cụ thể.
+ Dự phịng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất chưa xác định được trong q trình phân loại nợ và trích lập dự phịng cụ thể và trong các trường hợp khĩ khăn về tài chính của các TCTD khi chất lượng các khoản nợ suy giảm.
Tỷ lệ trích lập dự phịng chung bằng 0.75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhĩm 1 đến nhĩm 4 Quy định tại điều 6 hoặc điều 7.
Trong thời hạn tối đa 05 năm kể từ ngày quy định này cĩ hiệu lực thi hành, TCTD phải thực hiện trích lập đủ số tiền dự phịng chung theo quy định.
+ Dự phịng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phịng cho những tổn thất cĩ thể xảy ra.
Nhĩm 1: 0% Nhĩm 2: 5% Nhĩm 3: 20% Nhĩm 4: 50% Nhĩm 5:100%
TCTD sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ trong các trường hợp sau:
- Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết hoặc mất tích.
- Các khoản nợ thuộc nhĩm 5. Riêng các khoản nợ khoanh chờ chính phủ xử lý, TCTD được sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng.
Tiếp theo là sự ra đời của Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN, nĩ điều chỉnh, bổ sung một số khiếm khuyết trong Quyết định 493, cụ thể như sau:
+ Theo Quyết định 18, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện và cĩ thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung là cam kết ngoại bảng) phải được các Ngân hàng đánh giá phân loại theo 5 nhĩm thay vì chỉ phân vào nhĩm 1 như Quyết định 493. Việc phân loại như vậy sẽ giúp các Ngân hàng phân loại nợ chặt chẽ hơn, phản ánh chính xác hơn rủi ro tín dụng Ngân hàng.
+ Quyết định 18 bổ sung thêm một số ý, các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày mà Ngân hàng đánh giá là cĩ khả năng thu hồi cả gốc và lãi bị quá hạn, thì vẫn được phân loại vào nhĩm 1. Cịn theo Quyết định 493 tất cả các khoản nợ quá hạn dù chỉ 1 ngày sẽ bị chuyển nhĩm nợ từ nhĩm 2 trở lên. Việc bổ sung này giúp các Ngân hàng hạn chế buộc phải phân loại các khoản nợ quá hạn vài ngày vì lý do khách quan khơng xuất phát từ khả năng khơng thể trả nợ đúng hạn của khách hàng.
+ Quyết định 18 bổ sung thêm tiêu chí số lần cơ cấu nợ để phân loại nợ đối với các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ (gồm nợ điều chỉnh kỳ hạn và nợ gia hạn thời hạn trả nợ). Việc bổ sung này nhằm hạn chế việc các Ngân hàng thực hiện cơ cấu nợ tràn lan, khơng đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng, và các Ngân hàng khơng thể sử dụng việc cơ cấu lại nợ để che dấu mức độ rủi ro thực tế của khoản nợ.
+ Số tiền dự phịng cụ thể phải trích vẫn được tính dựa trên các yếu tố là tỉ lệ trích lập dự phịng, giá trị của tài sản đảm bảo và số dư nợ gốc của khoản vay nhưng khác với quyết định 493 ở chỗ Quyết định 18 cĩ đưa ra các điều kiện đối với tài sản đảm bảo cụ thể: Ngân hàng cĩ quyền phát mãi tài sản đảm bảo theo hợp đồng khi khách hàng khơng thể thực hiện nghĩa vụ như cam kết; thời gian phát mãi theo dự kiến của Ngân hàng là khơng quá 1 năm đối với tài sản đảm bảo khơng phải là động sản và khơng quá 2 năm đối với tài sản là bất động sản. Việc bổ sung này sẽ hạn chế tình trạng các Ngân hàng q trơng chờ vào tài sản đảm bảo ngay cả khi các tài sản này khơng đủ bù đắp các tổn thất khi khách hàng khơng cĩ khả năng trả nợ.
+ Ngồi ra, Quyết định 18 cịn điều chỉnh tỷ lệ khấu trừ tối đa của các tài sản đảm bảo là chứng khốn, các cơng cụ chuyển nhượng và giấy tờ cĩ giá. Theo đĩ, tỷ lệ khấu trừ tối đa đối với các tài sản đảm bảo này là 70% nếu do các Ngân hàng khác phát hành, được niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn và trung tâm giao dịch chứng khốn; là 65% nếu do doanh nghiệp phát hành, được niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn và trung tâm giao dịch chứng khốn; và là 50% nếu do các Ngân hàng khác phát hành, chưa được niêm yết trên sở giao dịch chứng khốn và trung tâm giao dịch chứng khốn. Việc điều chỉnh này sẽ phù hợp hơn với thị trường chứng khốn của Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, khi mà nhiều lúc giá thị trường của tài sản đảm bảo này biến động nhiều và
khơng phải lúc nào cũng phản ánh được giá trị thực của tài sản đảm bảo.
Nhìn chung, việc áp dụng Quyết định 18 sẽ giúp các Ngân hàng phân loại nợ chặt chẽ hơn. Áp dụng theo Quyết định này tỷ lệ quá hạn của các Ngân hàng sẽ tăng hơn so với trước đây nên phản ánh sát thực hơn về rủi ro tín dụng Ngân hàng.
Sự ra đời của QĐ 493 (được sửa đổi bổ sung bởi QĐ 18) cho thấy quyết tâm của ngành ngân hàng trong việc quản trị rủi ro tín dụng và việc chuẩn hĩa các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng cho phù hợp với thơng lệ quốc tế. Các quy định này tuy chưa phải là chuẩn mực tốt nhất nhưng nĩ đã cĩ những bước tiến bộ hơn rất nhiều so với trước đây, các tiêu chí đánh giá được lựa chọn kỹ và vận dụng phù hợp với tình hình thực tế tại Việt Nam.