Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
c) Ma trận SWOT
4.1 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THỦY
4.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Tổng doanh thu của công ty được thu từ các khoản: doanh thu thuần, doanh thu từ HĐTC, doanh thu khác. Ta tìm hiểu xem mức độ ảnh hưởng của các khoản mục này trong tổng doanh thu như sau:
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu của năm 2011 so với năm 2010.
Gọi Q: tổng doanh thu Gọi a: doanh thu thuần b: doanh thu từ HĐTC c: doanh thu khác
Thể hiện bằng phương trình: Q = a + b + c
Đặt Q1: tổng doanh thu năm 2011, Q1 = a1 +b1 + c1
Q1 = 960.770.595 + 18.770.261 + 80.494 = 979.621.350 (ngàn đồng) Q0: tổng doanh thu năm 2010, Q0 = a0 + b0 + c0
Q0 = 529.238.854 + 18.203.669 + 6.505.874 = 553.948.397 (ngàn đồng) ΔQ = Q1 – Q0 Mức chênh lệch tổng doanh thu của năm 2011 so với năm 2010. Cũng chính là đối tượng phân tích.
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
ΔQ = a1 + b1 + c1 – (a0 + b0 + c0)
ΔQ = 979.621.350 - 553.948.397 = 425.672.953 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a: Δa = a1 + b0 + c0 – (a0 + b0 + c0)
Δa = a1 – a0 = 960.770.595 - 529.238.854 = 431.531.741 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b: Δb = a1 + b1 + c0 – (a1 + b0 + c0)
Δb = b1 – b0 = 18.770.261 - 18.203.669 = 566.592 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c: Δc = a1 + b1 + c1 – (a1 + b1 + c0)
Δc = c1 – c0 = 80.494 - 6.505.874 = - 6.425.380 (ngàn đồng) Tổng hợp các yếu tố làm tăng doanh thu:
Doanh thu thuần: 431.531.741 (ngàn đồng) Doanh thu từ HĐTC: 566.592 (ngàn đồng) Tổng hợp các yếu tố làm giảm doanh thu:
Doanh thu khác: - 6.425.380 (ngàn đồng)
Tổng doanh thu năm 2011 tăng so với 2010 ta có: Δa + Δb + Δc = ΔQ = đối tượng phân tích.
ΔQ = 431.531.741 + 566.592 - 6.425.380 = 425.672.953 (ngàn đồng) Đúng bằng đối tượng phân tích.
Tình hình tổng doanh thu năm 2011 tăng 425.672 triệu đồng so với năm 2010 là do:
Doanh thu bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 431.531 triệu đồng nên đã làm doanh thu tăng 431.531 triệu đồng.
Doanh thu HĐTC năm 2011 so với năm 2010 tăng 566 triệu đồng nên đã làm doanh thu tăng 566 triệu đồng.
Doanh thu khác năm 2011 so với năm 2010 giảm 6.425 triệu đồng nên đã làm doanh thu giảm 6.425 triệu đồng.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu của năm 2012 so với năm 2011.
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
b: doanh thu từ HĐTC c: doanh thu khác
Thể hiện bằng phương trình: Q = a + b + c
Đặt Q1: tổng doanh thu năm 2012, Q1 = a1 +b1 + c1
Q1 = 924.038.110 + 1.440.665 + 794.654 = 926.273.429 (ngàn đồng) Q0: tổng doanh thu năm 2011, Q0 = a0 + b0 + c0
Q0 = 960.770.595 + 18.770.261 + 80.494 = 979.621.350 (ngàn đồng) ΔQ = Q1 – Q0 Mức chênh lệch tổng doanh thu của năm 2012 so với năm 2011. Cũng chính là đối tượng phân tích.
ΔQ = a1 + b1 + c1 – (a0 + b0 + c0)
ΔQ = 926.273.429 - 979.621.350 = - 53.347.921 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a: Δa = a1 + b0 + c0 – (a0 + b0 + c0)
Δa = a1 – a0 = 924.038.110 - 960.770.595 = - 36.732.485 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b: Δb = a1 + b1 + c0 – (a1 + b0 + c0)
Δb = b1 – b0 = 1.440.665 - 18.770.261 = - 17.329.596 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c: Δc = a1 + b1 + c1 – (a1 + b1 + c0)
Δc = c1 – c0 = 794.654 - 80.494 = 714.160 (ngàn đồng) Tổng hợp các yếu tố làm tăng doanh thu:
Doanh thu khác: 714.160 (ngàn đồng) Tổng hợp các yếu tố làm giảm doanh thu:
Doanh thu thuần: - 36.732.485 (ngàn đồng) Doanh thu từ HĐTC: - 17.329.596 (ngàn đồng)
Tổng doanh thu năm 2012 tăng so với 2011 ta có: Δa + Δb + Δc = ΔQ = đối tượng phân tích.
ΔQ = - 36.732.485 - 17.329.596 + 714.160 = - 53.347.921 (ngàn đồng) Đúng bằng đối tượng phân tích.
Tình hình tổng doanh thu năm 2012
Doanh thu bán hàng năm 2012 so với năm 2011 đã giảm 36.732 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu giảm 36.732 triệu đồng.
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
Doanh thu HĐTC năm 2012 so với năm 2011 đã giảm 17.329 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu giảm 17.329 triệu đồng.
Doanh thu khác năm 2012 so với năm 2011 đã tăng 714 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu tăng 714 triệu đồng.