Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
c) Ma trận SWOT
4.1 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THỦY
4.1.3.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Một cơng ty muốn hoạt động tốt thì từng bộ phận trong cơng ty phải được quản lý chặt chẽ và có hiệu quả, phần chi phí bỏ ra cho việc quản lý doanh nghiệp cũng rất quan trọng, làm sao để công ty được quản lý thật tốt, chi phí quản lý hợp lý tránh lãng phí, góp phần giảm gánh nặng về chi phí cho cơng ty.
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đơng
Qua hình trên ta thấy được chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2010 là 6.206 triệu đồng đến năm 2011 thì tăng lên 7.235 triệu đồng, đã tăng thêm 1.029 triệu đồng tương đương 16,58% so với năm 2010. Phần lớn là do lương cơ bản trong năm 2011 được điều chỉnh từ 730.000 đồng/tháng lên 830.000 đồng/tháng, đã làm cho khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp tăng trong năm này.
Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng thêm 4.106 triệu đồng tương đương 56,76% so với năm 2011. Với nguyên nhân lớn: Căn cứ Nghị quyết số 14/2011/QH13 ngày 10 tháng 11 năm 2011 của Quốc hội về dự toán ngân sách nhà nước năm 2012 mức lương tối thiểu chung thực hiện từ ngày 01 tháng 5 năm 2012 là 1.050.000 đồng/tháng, tức là lương cơ bản đã tăng thêm 220.000 đồng/tháng. Thêm vào đó trong năm 2012 cơng ty đã xây dựng thêm một kho đông lạnh, cần tăng thêm về số lượng công nhân làm ở kho.
4.1.3.5 Chi phí khác
Trong ba năm qua tình hình về chi phí khác của cơng ty ln có sự thay đổi, tăng giảm qua các năm như sau:
Chi phí khác của cơng ty trong năm 2010 là 6.119 triệu đồng một con số rất cao với nguyên nhân là trong năm 2010 công ty đã đầu tư sửa chữa, làm mới lại toàn bộ hệ thống nhà máy sản xuất. Sang năm 2011 chi phí khác chỉ cịn 142 triệu đồng đã giảm 5.994 triệu đồng, tức 97, 97% so với năm 2010, chi phí khác chỉ dùng cho việc thanh lý một số tài sản cố định. Đến năm 2012, chi phí khác lại tăng lên là 936 triệu đồng, tức tăng thêm 811 triệu đồng tương đương 652,06% so với năm 2011 vì trong năm 2011 cơng ty đã xây dựng thêm kho đơng lạnh.
4.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty TNHH Thủy sản Biển Đông
Lợi nhuận luôn là chỉ tiêu hàng đầu để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của một công ty. Lợi nhuận không chỉ thể hiện bằng hiện vật mà cịn thể hiện ở uy tín, vị thế của cơng ty trên thị trường XK cá tra ra thế giới. Công ty Biển Đơng đã thành cơng khi ln khẳng định mình trên thị trường XK cá tra, ạo được lòng tin cho khách hàng, là thương hiệu quen thuộc đáng tin cậy cho
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đơng
được hình thành từ lợi nhuận từ HĐKD và lợi nhuận khác. Trong đó lợi nhuận từ HĐKD chiếm một tỷ trọng rất cao đem về ngoại tệ cho cơng ty, lợi nhuận khác chỉ góp một phần nhỏ thường là bán nội địa và đem về nội tệ cho cơng ty. Theo tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty qua ba năm thì từng thành phần lợi nhuận có sự biến động tương đối, và lợi nhuận sau thuế của công ty tăng đều.
Từ bảng 5 ta thấy được lợi nhuận rịng của cơng ty năm 2010 đạt 11.918 triệu đồng sang năm 2011 tăng lên 14.539 triệu đồng tức đã tăng thêm một khoản lợi nhuận là 2.621 triệu đồng tương đương với 21,99% so với năm 2010. Đến năm 2012 lợi nhuận ròng tiếp tục tăng 770 triệu đồng tương đương với 5,30% so với năm 2011, đẩy lợi nhuận ròng năm 2012 lên đến 15.310 triệu đồng. Công ty vẫn nắm giữ được những đơn đặt hàng của những khách hàng quen thuộc, vẫn tìm kiếm được những đơn đặt hàng mới trong giai đoạn thị trường NK cá tra rơi vào trạng thái bảo hịa, nhưng điều đáng chú ý là cơng ty đã có cơng tác quản lý chi phí khá chặt chẽ, hợp lý, sử dụng đầu tư các nguồn hợp lý để ngày càng nâng cao cơ sở hạ tầng, thiết bị sản xuất và luôn đảm bảo được lợi nhuận cho công ty.
Nguồn lợi nhuận phản ánh rõ hơn về kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận từ HĐKD, năm 2011 tăng 4.231 triệu đồng tương đương 36,69% so với năm 2010, năm 2012 tăng 930 triệu đồng tương đương 5,90% so với năm 2011. Do năm 2012 các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác có sự tăng mạnh hơn so với năm 2011, dẫn đến lợi nhuận năm 2012 so với 2011 có tăng nhưng ít hơn lợi nhuận năm 2011 so với 2010.
Góp một phần nhỏ trong tổng lợi nhuận là nguồn lợi nhuận khác, lợi nhuận khác năm 2010 là 386 triệu đồng, nhưng đến năm 2011 và 2012 nguồn lợi nhuân này liên tục giảm, cụ thể là năm 2011 giảm 430 triệu đồng tương đương 111,37% so với 2010 với lý do năm 2011 nguồn doanh thu khác giảm mạnh, năm 2012 giảm 97 triệu tương đương 221,65% so với năm 2011 vì doanh thu khác tăng ít hơn so với chi phí khác, nguồn doanh thu khơng bù đắp được chi phí.
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
Bảng 5: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY TNHH THỦY SẢN BIỂN ĐƠNG (2010 – 2012)
Đơn vị tính: 1000 đồng CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Lợi nhuận từ HĐKD 11.531.465 15.762.518 16.693.146 4.231.053 36,69 930.628 5,90 Lợi nhuận khác 386.871 (43.978) (141.455) (430.849) (111,37) (97.477) 221,65 Lợi nhuận trước thuế 11.918.337 15.718.540 16.551.691 3.800.203 31.89 833.151 5,30 Tổng lợi nhuận sau thuế 11.918.337 14.539.650 15.310.314 2.621.313 21,99 770.664 5,30
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
Về khoản lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận trước thuế năm 2010 bằng với lợi nhuận sau thuế là 11.918 triệu đồng với lý do là cơng ty vẫn cịn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong ba năm đầu hoạt động. Đến năm 2011 lợi nhuận trước thuế tăng lên 15.718 triệu đồng tức đã tăng thêm 3.800 triệu đồng tương đương 31,89% so với năm 2010 chủ yếu là do sự tăng của lợi nhuận từ HĐKD. Nhìn chung về khoản lợi nhuận sau thuế năm 2011 so với năm 2010 thì cơng ty hoạt động vẫn có lời.
Lợi nhuận trước thuế năm 2012 tăng thêm 833 triệu đồng tương đương 5,30% so với năm 2011 vẫn là nguồn lợi nhuận từ HĐKD đã tăng và kéo theo là lợi nhuận sau thuế tăng.
Nhìn chung ba năm cơng ty hoạt động đều đạt được hiệu quả kinh tế, mang được nguồn lợi nhuận về cho công ty trong môi trường XK không ổn định nhưng lợi nhuận rịng của cơng ty ln ổn định trong ba năm.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của năm 2011 so với năm 2010.
Gọi Q: tổng lợi nhuận Gọi a: doanh thu thuần b: giá vốn hàng bán c: chi phí bán hàng
d: chi phí quản lý doanh nghiệp e: doanh thu từ HĐTC
f: chi phí quản lý tài chính g: doanh thu khác
h: chi phí khác
Thể hiện bằng phương trình: Q = a - b - c - d + e - f + g - h
Đặt Q1: tổng lợi nhuận năm 2011, Q1 = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g1 - h1 Q1 = 960.770.595 – 837.044.049 – 47.577.598 – 7.235.449 + 18.770.261 – 71.921.240 + 80.494 – 124.472 = 15.718.540 (ngàn đồng)
Q0: tổng lợi nhuận năm 2010, Q0 = a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0 Q0 = 529.238.854 - 462.772.347 - 40.617.192 - 6.206.318 + 18.203.669 - 26.315.199 + 6.505.874 - 6.119.002 = 11.918.337 (ngàn đồng)
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
ΔQ = Q1 – Q0 Mức chênh lệch tổng lợi nhuận của năm 2011 so với năm 2010. Cũng chính là đối tượng phân tích.
ΔQ = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g1 - h1 – (a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) ΔQ = 15.718.540 - 11.918.337 = 3.800.203 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a:
Δa = a1 - b0 - c0 - d0 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δa = a1 – a0 = 960.770.595 - 529.238.854 = 431.531.741 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b:
Δb = a1 - b1 - c0 - d0 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δb = b1 – b0 = 837.044.049 - 462.772.347 = 374.271.702 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c:
Δc = a1 - b1 - c1 - d0 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δc = c1 – c0 = 47.577.598 - 40.617.192 = 6.960.406 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố d:
Δd = a1 - b1 - c1 - d1 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δd = d1 – d0 = 7.235.449 - 6.206.318 = 1.029.131 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố e:
Δe = a1 - b1 - c1 - d1+ e1 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e0 – f0 + g0 – h0) Δe = e1 – e0 = 18.770.261 - 18.203.669 = 566.592 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố f:
Δf = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f0 + g0 – h0) Δf = f1 – f0 = 71.921.240 - 26.315.199 = 45.606.041 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố g:
Δg = a1 - b1 - c1 – d1 + e1 – f1 + g1 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f1 + g0 – h0) Δg = g1 – g0 = 80.494 - 6.505.874 = - 6.425.380 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố h:
Δh = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 – f1 + g1 - h1 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f1 + g1 – h0) Δh = h1 – h0 = 124.472 - 6.119.002 = - 5.994.530 (ngàn đồng)
Tổng hợp các yếu tố làm tăng lợi nhuận:
Doanh thu thuần: 431.531.741 (ngàn đồng) ừ HĐTC: 566.592 (ngàn đồng)
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
Tổng hợp các yếu tố làm giảm lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: 374.271.702 (ngàn đồng) Chi phí bán hàng: 6.960.406 (ngàn đồng)
Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1.029.131 (ngàn đồng) Chi phí tài chính: 45.606.041 (ngàn đồng)
Doanh thu khác: - 6.425.380 (ngàn đồng)
Tổng lợi nhuận năm 2011 tăng so với 2010 ta có: Δa + Δb + Δc + Δd + Δe + Δf + Δg + Δh = ΔQ = đối tượng phân tích.
ΔQ = 431.531.741 - 374.271.702 - 6.960.406 - 1.029.131 + 566.592 - 45.606.041 - 6.425.380 + 5.994.530 = 3.800.203 (ngàn đồng) Đúng bằng đối tượng phân tích.
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận của năm 2012 so với năm 2011. Tương tự như đã phân tích trên ta có:
Thể hiện bằng phương trình: Q = a - b - c - d + e - f + g - h
Đặt Q1: tổng lợi nhuận năm 2012, Q1 = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g1 - h1 Q1 = 924.038.110 – 779.407.422 – 65.873.759 – 11.342.219 + 1.440.665 – 52.162.229 + 794.654 – 936.110 = 16.551.691 (ngàn đồng)
Q0: tổng lợi nhuận năm 2011, Q0 = a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0 Q0 = 960.770.595 – 837.044.049 – 47.577.598 – 7.235.449 + 18.770.261 – 71.921.240 + 80.494 – 124.472 = 15.718.540 (ngàn đồng)
ΔQ = Q1 – Q0 Mức chênh lệch tổng lợi nhuận của năm 2012 so với năm 2011. Cũng chính là đối tượng phân tích.
ΔQ = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g1 - h1 – (a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) ΔQ = 16.551.691 - 15.718.540 = 833.151 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố a:
Δa = a1 - b0 - c0 - d0 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a0 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δa = a1 – a0 = 924.038.110 - 960.770.595 = - 36.732.485 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố b:
Δb = a1 - b1 - c0 - d0 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b0 – c0 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δb = b1 – b0 = 779.407.422 - 837.044.049 = - 57.636.627 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố c:
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đông
Δc = c1 – c0 = 65.873.759 - 47.577.598 = 18.296.161 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố d:
Δd = a1 - b1 - c1 - d1 + e0 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d0 + e0 – f0 + g0 – h0) Δd = d1 – d0 = 11.342.219 - 7.235.449 = 4.106.720 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố e:
Δe = a1 - b1 - c1 - d1+ e1 - f0 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e0 – f0 + g0 – h0) Δe = e1 – e0 = 1.440.665 - 18.770.261 = - 17.329.596 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố f:
Δf = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 - f1 + g0 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f0 + g0 – h0) Δf = f1 – f0 = 52.162.229 - 71.921.240 = - 19.759.011 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố g:
Δg = a1 - b1 - c1 – d1 + e1 – f1 + g1 - h0 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f1 + g0 – h0) Δg = g1 – g0 = 794.654 - 80.494 = 714.160 (ngàn đồng)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố h:
Δh = a1 - b1 - c1 - d1 + e1 – f1 + g1 - h1 - (a1 – b1 – c1 – d1 + e1 – f1 + g1 – h0) Δh = h1 – h0 = 936.110 - 124.472 = 811.638 (ngàn đồng)
Tổng hợp các yếu tố làm tăng lợi nhuận:
Giá vốn hàng bán: - 57.636.627 (ngàn đồng) Chi phí tài chính: - 19.759.011 (ngàn đồng) Doanh thu khác: 714.160 (ngàn đồng) Tổng hợp các yếu tố làm giảm lợi nhuận:
Doanh thu thuần: - 36.732.485 (ngàn đồng) Chi phí bán hàng: 18.296.161 (ngàn đồng)
Chi phí quản lý doanh nghiệp: 4.106.720 (ngàn đồng) Doanh thu từ HĐTC: - 17.329.596 (ngàn đồng) Chi phí khác: 811.638 (ngàn đồng)
Tổng lợi nhuận năm 2012 tăng so với 2011 ta có: Δa + Δb + Δc + Δd + Δe + Δf + Δg + Δh = ΔQ = đối tượng phân tích.
ΔQ = - 36.732.485 + 57.636.627 - 18.296.161 - 4.106.720 - 17.329.596 + 19.759.011 + 714.160 - 811.638 = 833.151 (ngàn đồng) Đúng bằng đối tượng
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh tại cơng ty TNHH Thủy Sản Biển Đơng
Theo tình hình phân tích ta thấy được tổng lợi nhuận năm 2011 tăng 3.800 triệu đồng so với năm 2010. Tổng các yếu tố làm tăng lợi nhuận là 438.092 triệu đồng trong đó sự tăng của doanh thu thuần là cao nhất, doanh thu từ HĐTC chỉ góp một phần nhỏ, phần cịn lại là do cơng ty quản lý chặt chẽ giảm được về mặt chi phí khác. Tổng các yếu tố làm giảm lợi nhuận là 434.292 triệu đồng, với sự nổi trội là giá vốn hàng bán tăng cao nhất, kế đến là chi phí tài chính, cịn lại là sự giảm đi của doanh thu khác và sự tăng lên của các khoản chi phí.
Sang năm 2012 tổng lợi nhuận tăng được 833 triệu đồng so với năm 2011. Tổng các yếu tố làm tăng lợi nhuận là 78.109 triệu đồng, với sự góp phần cao nhất là giá vốn hàng bán giảm, giảm về chi phí tài chính và sự tăng thêm về nguồn doanh thu khác. Tổng các yếu tố làm giảm lợi nhuận là 77.276 triệu đồng, với sự giảm đi của doanh thu thuần và sự tăng lên của các khoản chi phí.
Từ q trình phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận của cơng ty TNHH Thủy sản Biển Đông qua ba năm 2010, 2011, 2012 ta thấy được xu hướng phát triển của công ty trong giai đoạn này là tập trung phát triển về quy mô nâng cao về cơ sở sản xuất, sữa chữa làm mới nhà máy, xây dựng nhà kho. Nâng cao chất lượng sản phẩm, đảm bảo các tiêu chuẩn về chất lượng. Tiếp tục phát triển ở các thị trường truyền thống của công ty, đẩy mạnh số lượng XK, mở rộng sang các thị trường tiềm năng, cần có những giải pháp để thúc đẩy quá trình mở rộng