- Căn cứ Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 210 về Hợp đồng Kiểm toán;
THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC
Kính gửi: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn Rồng Việt
Thư này được lập ra nhằm phục vụ việc kiểm tốn Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018 của Công ty TNHH ABC, nhằm đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính, trên các khía cạnh trọng yếu, về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan.
Trong phạm vi trách nhiệm và sự hiểu biết của mình, chúng tơi xác nhận các vấn đề sau:
(1) Chúng tôi khẳng định là báo cáo tài chính đã được lập và trình bày trung thực, hợp
lý trên các khía cạnh trọng yếu và phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan;
(2) Chúng tơi đã chuyển cho kiểm tốn viên của Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn Rồng
Việt xem xét tất cả các tài liệu, chứng từ, sổ sách kế toán liên quan, kể cả các biên bản họp Hội đồng quản trị và BGĐ liên quan đến hoạt động của Công ty;
(3) Chúng tôi khẳng định là đã cung cấp tồn bộ các thơng tin về các bên có liên quan; (4) Công ty đã tuân thủ tất cả các điều khoản quan trọng của các hợp đồng có ảnh
hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính. Khơng có bất kỳ hành vi khơng tn thủ nào liên quan đến các yêu cầu của các cơ quan có thẩm quyền, có thể có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính;
(5) Các yếu tố sau đây đã được ghi nhận một cách đúng đắn và trong trường hợp cần
thiết các thơng tin thích hợp đã được nêu ra trong phần thuyết minh báo cáo tài chính:
a. Số dư và nghiệp vụ được thực hiện với các bên có liên quan;
b. Thỏa thuận và khả năng mua lại các tài sản đã được chuyển nhượng trước đây; c. Các tài sản được đem đi thế chấp.
kế sổ liệu kế toán bằng cách phân loại tài sản và khoản nợ đã được phản ánh trong báo cáo tài chính;
(7) Chúng tơi khơng có bất kỳ một kế hoạch nào nhằm thu hẹp quy mô hoạt động, khơng
có kế hoạch hay dự tính nào có thể dẫn đến tình trạng hàng tồn kho ứ đọng hoặc lạc hậu; và khơng có bất kỳ một khoản hàng tồn kho nào được hạch toán với giá trị cao hơn giá trị thực hiện thuần;
(8) Công ty là chủ sở hữu tất cả các tài sản trên báo cáo tài chính và khơng có bất kỳ
một tài sản nào đang được cầm cố, thế chấp hoặc bị cầm giữ,
(9) Khoản vốn góp của chủ sở hữu của Cơng ty chưa được góp đầy đủ trước ngày 31 tháng 12 năm 2018 và tất cả khoản đã góp vốn được ghi chép và trình bày đẩy đủ trên Báo cáo tài chính ngày 31 tháng 12 năm 2018
(10) Hiện tại, Cơng ty khơng có bất kỳ sự kiện nào khác phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính hoặc giải trình trong phần thuyết minh.Trân trọng,
TP. HCM, ngày 26 tháng 01 năm 2019
Phụ lục 04: Sổ tổng hợp nợ phải thu
CÔNG TY TNHH ABC
Đường Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Phú, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh M.S.T : 031317….
Mẫu số : S31-DN (Ban hành kèm theo Thông tư số
133/2016/TT-BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)