CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong hoạt động kiểm tra sau thông
3.2.2. Hạn chế và nguyên nhân
3.2.2.1. Hạn chế
Một là, công tác chỉ đạo, kiểm tra, quản lý, hƣớng dẫn hoạt động
KTSTQ của Cục KTSTQ đối với tồn lực lƣợng vẫn cịn một số tồn tại, nhƣ: Chƣa thực sự chủ động, thƣờng xun, cịn mang tính chất thời điểm, vụ việc và chủ yếu tập trung ở một số địa phƣơng lớn, một số vụ việc xử lý vƣớng mắc còn kéo dài; chƣa chú trọng nhiều tới công tác kiểm tra, theo dõi việc giải quyết khiếu nại lần 1 và công tác thu hồi nợ thuế liên quan đến KTSTQ tại các Cục Hải quan tỉnh, thành phố; chƣa thực hiện đƣợc kế hoạch kiểm tra một số Cục Hải quan lớn nhƣ Hà Nội, Hải Phịng, Hồ Chí Minh do trùng lắp với kế hoạch kiểm tra của các đơn vị (Thanh tra, Cục thuế XNK,...). Trùng lắp giữa kế hoạch KTSTQ với thanh tra chuyên ngành, giữa lực lƣợng KTSTQ với các cơ quan quản lý nhà nƣớc khác nhƣ Thuế, Kiểm toán.
Hai là, vƣớng mắc trong việc thực hiện Chỉ thị 20 của Thủ tƣớng Chính
phủ: Nhiều doanh nghiệp đƣa ra lý do Chỉ thị 20/CT-TTg để xin hoãn và dừng KTSTQ nhƣ cơ quan thuế nội địa kiểm tra quyết toán thuế, cơ quan PCCC, môi trƣờng, hay các đơn vị của Tổng cục kiểm tra nhƣ: Cục ĐTCBL, Cục GSQL (kiểm tra quyết tốn thuế),... do đó ảnh hƣởng đến kế hoạch KTSTQ của Cục và toàn hệ thống.
Ba là, cơng tác thu địi nợ đọng chƣa đạt so với chỉ tiêu. Số thu qua lĩnh
vực kiểm tra trị giá chƣa cao, đã có sự chuyển biến nhƣng chƣa đáp ứng yêu cầu đề ra (Năm 2015: Chiếm 7,4% tổng số thực thu toàn Cục; năm 2016: chiếm 30,45% tổng số thực thu toàn Cục...); việc KTSTQ về các lĩnh vực nhƣ: Tạm nhập tái xuất, xuất xứ hàng hóa cịn hạn chế (chiếm 6,7% tổng số thực thu toàn Cục).
68
Bốn là, việc xử lý kết quả KTSTQ một số vụ việc còn chƣa đáp ứng quy
định về thời gian. Chỉ đạo hƣớng dẫn xử lý sau khi KTSTQ đối với các Cục Hải quan địa phƣơng vẫn chƣa đƣợc kịp thời, chƣa có biện pháp chế tài cụ thể. Chƣa có định hƣớng, kế hoạch cụ thể để các Cục Hải quan địa phƣơng tập trung KTSTQ vào các lĩnh vực, doanh nghiệp có kim ngạch lớn, có dấu hiệu vi phạm, rủi ro cao,... Hoạt động KTSTQ tập trung chủ yếu các lĩnh vực nhƣ mã, giá, gia công SXXK, các lĩnh vực khác nhƣ tạm nhập tái xuất, C/O, chính sách mặt hàng,... chƣa đáp ứng yêu cầu đề ra. Kết quả công tác KTSTQ đối với các trƣờng hợp khai sai trị giá, trốn thuế chƣa cao.
Năm là, thực hiện chế độ DNƢT còn một số tồn tại, hạn chế nhƣ: Quản
lý, hỗ trợ DNƢT tại một số Cục Hải quan địa phƣơng chƣa đƣợc quan tâm triển khai thực hiện; việc phối hợp theo dõi, quản lý, cung cấp thông tin DNƢT giữa Cục KTSTQ và hải quan các địa phƣơng cũng nhƣ giữa doanh nghiệp và cơ quan hải quan còn chƣa thực sự gắn kết, kịp thời;.
Sáu là, kết xuất dữ liệu từ hệ thống VNACCS/VCIS chậm, chƣa có sự
tích hợp, liên kết giữa các hệ thống gây khó khăn trong việc tổng hợp, phân tích; khai thác, tra cứu thơng tin từ các CSDL của ngành thƣờng bị quá tải,...; hệ thống mạng nội bộ của Tổng cục hạn chế đến việc thu thập thông tin từ các nguồn thơng tin ngồi ngành, chậm cập nhật; chƣa xây dựng đƣợc cơ chế mua tin và tính pháp lý của các nguồn thơng tin dữ liệu thu thập đƣợc; thực tiễn việc phối hợp cung cấp thông tin phục vụ KTSTQ giữa Cục với các cơ quan, ban, ngành khó khăn; việc xác minh thông tin tại các cơ quan có liên quan (Ngân hàng, cơ quan quản lý thuế, các tổ chức trong và ngoài nƣớc,…) phục vụ cho công tác kiểm tra, xử lý kết quả, đặc biệt trong lĩnh vực kiểm tra trị giá chƣa đáp ứng yêu cầu đề ra; một số doanh nghiệp cung cấp thông tin chậm trễ hoặc không đủ thông tin theo yêu cầu.
69
Bảy là, việc thực hiện quy định tại Quy trình KTSTQ ban hành kèm theo
Quyết định số 575/QĐ-TCHQ ngày 21 - 3 - 2019 của TCHQ về việc cập nhật thông tin trƣớc khi thực hiện KTSTQ và khi kết thúc kiểm tra của Cục và các Cục Hải quan địa phƣơng chƣa đầy đủ, chƣa kịp thời.
Tám là, các Phòng tham mƣu (Phòng 3, 4, 5) đã đi vào hoạt động, tuy
nhiên còn nhiều lúng túng trong định hƣớng và trong triển khai thực hiện theo chức năng, nhiệm vụ đặc biệt là nghiệp vụ KTSTQ. Việc triển khai kiểm tra nội bộ của Tổng cục (thành lập đoàn gồm các đơn vị thuộc Tổng cục) cịn ít, chƣa thƣờng xun. Biên chế đƣợc giao, cơ sở vật chất hiện có và kinh phí ngân sách cịn hạn chế so với khối lƣợng cơng việc đề ra.
3.2.2.2. Nguyên nhân hạn chế
(1) Sơ đồ cây vấn đề xác định nguyên nhân
Đề tài xác định cây vấn đề gồm các bƣớc nhƣ sau: Bƣớc 1: Vấn đề nghiên cứu
Công tác QLRR trong hoạt động KTSTQ tại Cục KTSTQ - Tổng cục Hải quan chƣa hiệu quả
Bƣớc 2: Nguyên nhân cấp 1
- Hệ thống pháp luật QLRR trong hoạt động KTSTQ chƣa đồng bộ - Thông tin dữ liệu QLRR đối với doanh nghiệp thiếu
- Ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp hạn chế - Công tác triển khai QLRR trong hoạt động KTSTQ hạn chế Bƣớc 3: Nguyên nhân cấp 2
- Hệ thống pháp luật QLRR trong hoạt động KTSTQ thiếu đồng bộ + Văn bản pháp luật hải quan chồng chéo
+ Quy trình nghiệp vụ hải quan chƣa chuẩn hóa - Thơng tin dữ liệu QLRR đối với doanh nghiệp thiếu + Hệ thống công nghệ thông tin chƣa đồng bộ
70
+ Cơ sở dữ liệu thông tin chƣa thông suốt, thiếu liên kết giữa các bộ, ngành, địa phƣơng
- Hiệu quả QLRR trong hoạt động KTSTQ hạn chế
+ Phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ, công chức hải quan chƣa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ
+ Công tác thanh tra, kiểm tra thủ tục hải quan chƣa hiệu quả + Khối lƣợng công việc thực hiện lớn
- Ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp hạn chế
+ Công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật hải quan chƣa tốt + Hệ thống pháp luật hải quan chƣa đồng bộ, còn kẽ hở. Bƣớc 4: Nguyên nhân cấp 3
Phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ, công chức hải quan chƣa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ
+ Công tác tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ, công chức hải quan thiếu chặt chẽ + Công tác đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, cơng chức hải quan cịn nhiều hạn chế + Chế độ, chính sách đãi ngộ đối với cán bộ, công chức hải quan chƣa thỏa đáng.
Sơ đồ Cây vấn đề đƣợc thể hiện ở phụ lục 1.
(2) Phân tích cây vấn đề
Từ cây vấn đề có thể khái quát một số nguyên nhân dẫn đến công tác QLRR trong KTSTQ tại Cục KTSTQ - TCHQ chƣa hiệu quả là:
Hệ thống pháp luật hải quan, các văn bản pháp quy về quy trình, thủ tục, bộ chỉ số QLRR, KTSTQ chƣa đồng bộ. Các quy định pháp luật về KTSTQ đƣợc triển khai thực hiện có nhiều thay đổi, nhiều vƣớng mắc, ảnh hƣởng lớn đến hoạt động QLRR trong KTSTQ.
Thông tin, CSDL QLRR của DN XNK chƣa đầy đủ, hệ thống thông tin phục vụ hoạt động QLRR trong KTSTQ chƣa đáp ứng yêu cầu đề ra, tính liên
71
thơng liên kết chia sẻ thông tin giữa các cơ quan, tổ chức hải quan và các ngành, lĩnh vực khác có liên quan thấp, nhiều bất cập, do đó chƣa đáp ứng đầy đủ, kịp thời thông tin để thực hiện công tác thu thập, phân tích, xử lý, đánh giá rủi ro, xếp hạng DN.
Ý thức chấp hành pháp luật hải quan của nhiều DN hoạt động XNK hạn chế, cịn có tâm lý lách luật, trốn thuế, khai sai, khai thiếu thông tin. Nguyên nhân vấn đề này là do công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật hải quan, nghiệp vụ KTSTQ chƣa tốt. Hệ thống văn bản pháp luật hải quan hoặc liên quan hoạt động thƣơng mại chƣa đồng bộ, cịn nhiều sơ hở, thiếu sót.
Phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ, công chức hải quan chƣa đáp ứng kịp yêu cầu nhiệm vụ. Nguyên nhân chính là do lãnh đạo các cấp chƣa thực sự quan tâm đúng mức đến hoạt động KTSTQ, việc bố trí cán bộ cho cơng tác QLRR, KTSTQ cịn thiếu so với yêu cầu khối lƣợng công việc; công tác tuyển dụng, bổ nhiệm cán bộ, công chức chƣa đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ chuyên môn KTSTQ, kỹ năng phân tích, tổng hợp hạn chế; chế độ, chính sách, đãi ngộ, khen thƣởng kịp thời đối với kết quả thực hiện nhiệm vụ của cán bộ, cơng chức có thời điểm chƣa kịp thời.
Khối lƣợng KTSTQ lớn, đội ngũ nhân lực hải quan thiếu là một trong những nguyên nhân dẫn tới hạn chế của công tác QLRR trong KTSTQ tại Cục KTSTQ - Tổng cục Hải quan. Sự quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo, hƣớng dẫn, kiểm tra của Tổng cục Hải quan, Cục KTSTQ đã khá thƣờng xuyên, tuy nhiên chƣa đáp ứng yêu cầu đề ra.