(ĐVT: đồng việt nam)
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
Sốtiền Sốtiền Sốtiền Sốtiền % Sốtiền %
Lợi nhuận thuần
11.982.690 152.428.267 118.147.172 140.445.577 1.172,07 (34.281.095) (22,48)
(Nguồn: Phịng tài chính kếtốn DNTN XDDH).
Lợi nhuận DN được hình thành chủyếu từlợi nhuận hoạt động kinh doanh. Nhìn chung lợi nhuận của DN biến động khơng đều. Năm 2015 lợi nhuận trước thuế của DNđạt 11.982.690đồng. Năm 2016đạt 152.428.267đồng tức tăng 140.445.577 đồng tươngứng 1.172,07%, tỷlệtăng rất cao. Nguyên nhân là do DN hoàn thành được nhiều kếhoạch đặt ra khắc phục tốt các vấn đềgặp khó khănởnăm 2015.Đến năm 2017 lợi nhuận đạt 118.147.172đồng tức giảm 22.48% tỷlệgiảm cũng rất cao. Nguyên nhân làm lợi nhuận giảm đi là do doanh nghiệp không quản lý tốt các chi phí bất thường xảy ra, các loại chi phí khơng cần thiết dẫnđến phần chênh lệch lợi nhuận của năm 2017 giảm xuống so với năm 2016.
2.2.4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Gọi L: là lợi nhuận từhoạt động kinh doanh. •Lợi nhuận năm 2016 so với năm 2015.
Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh năm 2015:
L15 = 5.037.895.729 - 4.844.012.617 - 13.984.620-167.984.620 =11.982.690 (đồng).
Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh năm 2016: L16 = 7.164.891.368 - 6.707.312.393 – 0 - 307.140.718 = 152.428.267(đồng).
Đối tượng phân tích là:∆L= L 16 – L15
= 152.428.267 - 11.982.690 = 140.445.577 (đồng).
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận. Ảnh hưởng bởi nhân tốdoanh thu thuần:
7.164.891.368– 5.037.895.729 = 2.126.995.639(đồng). Ảnh hưởng bởi nhân tốgiá vốn hàng bán:
6.707.312.393 – 4.844.012.617 = 1.863.299.776(đồng).
Ảnh hưởng bới CP bán hàng: 0 – 13.984.620= - 13.984.620(đồng). Ảnh hưởng bởi nhân tốchi phí quản lý doanh nghiệp:
307.140.718 – 167.984.620 = 139.156.098(đồng). Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy lợi nhuận năm 2016 so với năm 2015 tăng 138.524.385đồng là do doanh thu thuần tăng 2.126.629.619đồng, giá vốn hàng bán tăng 1.863.299.776đồng, CP bán hàng giảm - 13.984.620 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 139.156.098đồng.
Lợi nhuận năm 2017 so với năm 2016.
Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh năm 2017:
L17 = 8.327.060.812 – 7.885.876.350 – 257.281.400 – 52.755.870 = 118.147.172(đồng).
Đối tượng phân tích là:∆L = L 17 – L16
= 118.147.172 - 152.428.267 = -34.281.095 (đồng).
Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận. Ảnh hưởng bởi nhân tốdoanh thu thuần:
8.327.060.812 – 7.164.891.368 = 1.162.169.444 (đồng). Ảnh hưởng bởi nhân tốgiá vốn hàng bán:
7.885.876.350 – 6.707.312.393 = 1.178.563.957 (đồng). Ảnh hưởng bởi chi phí bán hàng :
257.281.400 – 0 = 257.281.400( đồng)
Ảnh hưởng bởi nhân tốchi phí quản lý doanh nghiệp: 52.755.870 – 307.140.718 = - 254.384.848 (đồng). Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
1.162.169.444 - 1.178.563.957 - 257.281.400 + 254.384.848 = - 19.291.065 (đồng).
Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy lợi nhuận năm 2017 so với năm 2016 giảm 19.291.065đồng là do doanh thu thuần giảm 1.162.169.444 đồng, giá vốn hàng bán tăng 1.178.563.957đồng, chi phí bán hàng tăng 257.281.400 đồng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 254.384.848 đồng.
2.2.5. Phân tích tổng hợp các chỉtiêu đánh giá hiệ u quả hoạt động kinh doanh.
Trong phần phân tích trên chúng ta đã biết được tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của DN. Tuy nhiên chúng ta vẫn chưa đủcơ sở đểkết luận rằng doanh nghiệp hoạt động có hiệu quảhay khơng có hiệu quả, mà cần phải xem xét nhiều yếu tốkhác không kém phần quan trọng trong việc phân tích hiệu quảhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đó là các chỉtiêu tài chính như: chỉtiêu vềkhảnăng thanh toán, chỉtiêu khảnăng sinh lời, chỉtiêu hiệu quảsửdụng vốn.
2.2.5.1. Các tỷsốkhảnăng thanh tốn.
Tài chính của DN tốt hay xấu, khảquan hay khơng khảquanđược phản ánh qua khảnăng thanh tốn của doanh nghiệp đó thơng qua các tỷsốkhảnăng thanh toán..